做账实操-工程行业有限公司会计处理分录

做账实操做账实操-工程行业有限公司会计处理分录一、预付款与工程款处理收到预付工程款开发商支付工程预付款（含税价

113

万元，税率

9%）：借：银行存款

1,130,000贷：合同负债-预收工程款

1,000,000应交税费-应交增值税（销项税额）

130,000工程完工结算开具工程款发票并结转收入：借：应收账款-建设单位

1,130,0001

/11做账实操合同负债-预收工程款（已收部分）贷：主营业务收入-工程结算

1,000,000应交税费-应交增值税（销项税额）

130,0002

/11二、材料与人工成本核算材料采购与领用采购工程物资（含税价

226

万元，税率

13%）：借：工程物资

2,000,000应交税费-应交增值税（进项税额）

260,000贷：应付账款/银行存款

2,260,000施工现场领用材料：借：工程施工-合同成本（直接材料）2,000,000贷：工程物资

2,000,000人工费用计提计提施工人员工资及社保：做账实操借：工程施工-合同成本（直接人工）

500,000贷：应付职工薪酬-工资/社保

500,000三、收入与成本结转按进度确认收入根据合同履约进度确认收入（完工进度

60%）：借：主营业务成本

1,800,000工程施工-合同毛利

200,000贷：主营业务收入

2,000,0003

/11期末调整与完工对冲年末根据工程部核实调整收入成本：借：主营业务成本（红字冲减差额）工程施工-合同毛利（红字冲减差额）做账实操贷：主营业务收入（红字冲减差额）4

/11工程完工后，结转工程施工与工程结算科目：借：工程结算

2,000,000贷：工程施工-合同成本

1,800,000工程施工-合同毛利

200,000四、税费处理增值税与附加税月末结转未交增值税（销项

130,000

-

进项

260,000）：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）计提附加税费（按增值税的

10%）：做账实操借：税金及附加贷：应交税费-城建税/教育费附加5

/11企业所得税计提按利润总额的

25%计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税会计做账流程一、原始凭证处理收集与审核：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）。分类整理：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日

期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字。三、登录账簿日记账：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账做账实操。明细分类账：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动。总账：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务。四、科目汇总与试算平衡定期（如每

5

天、15

天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账。五、期末处理计提与摊销：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）。摊销待摊费用（如开办费）。税费处理：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）。损益结转：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：

本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：

本年利润，贷：所得税）。六、对账与结账对账：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单6

/11做账实操与日记账比对）。结账：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查。附注说明小企业简化处理：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账。信息化管理：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成。出纳工作流程一、资金收付管理现金收付收现：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手7

/11做账实操人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计。付现：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后

付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章。8

/11银行收付收款：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章。付款：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章。二、日常报销与借款处理费用报销整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计。员工借款做账实操现金借款：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章。银行借款：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章。三、凭证与票据管理开具与保管管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章。票据传递所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理。四、账务登记与核对9

/11做账实操登记日记账10/11每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致。对账与结账定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间。五、其他职责工资发放根据审批后的工资表，通过银行代发或现金发放工资，并传递凭证