《G银行财务风险管理研究（数据图表论文）》9700字

IVG银行财务风险管理研究摘要：近年来，全球化水平不断提高、经济一体化进程加快，经济环境复杂多变。商业银行对市场秩序和居民金融生活至关重要，随着发展程度的不断加深，竞争日益激烈，商业银行不得不积极探索新领域，在此过程中，各种财务风险也随之而来。本文主要研究G银行财务风险问题，通过文献阅读和前期成果研究，得知目前国内外主要从财务风险的评价、识别、预警等方面研究，但存在针对性不强等问题，其次对基本理论做了阐释，探究G银行在财务风险管理方面的现状，发现G银行资本充足性和流动性较低，盈利能力较低，资产质量恶化，财务风险值得关注，由内部和外部分析影响G银行财务风险的因素，并从国家层面、银行自身以及监管机构等方面提出建议，为G银行的风险控制和业务经营提供参考，以更好地应对财务风险。关键词：财务风险；商业银行；风险管理TOC\o"1-2"\h\z\u30223摘要 I18838一、绪论 15414（一）研究背景及意义 124011（二）研究思路及方法 123633（三）国内外研究综述 22066二、商业银行财务风险管理基本理论 315558（一）商业银行财务风险概述 311506（二）商业银行财务风险种类 320229三、G银行财务风险管理分析 430904（一）G银行基本情况 421705（二）G银行财务风险现状 423119四、G银行财务风险影响因素分析 919712（一）内部因素 914801（二）外部因素 1030881五、G银行财务风险的改善 1028823（一）国家政策的扶持和指引 1024308（二）银行自身加强财务风险控制 1130418（三）监管机构审慎管理与监管 125445结论 126905参考文献 13一、绪论（一）研究背景及意义1.研究背景目前，国内外经济环境错综复杂，国际市场波动不断，经济大环境复杂多变，一系列矛盾和问题凸显。复杂的经济环境下，在新的形势下正确地认识风险、把握风险，洞悉风险与经济环境变化的关系，掌握风险管理控制的方法，至关重要。企业所面临的财务风险具有多元、多变的特点，企业的投资、经营、决策也有着多种多样的不确定性。一个小小的在财务风险都可能导致企业由一个细小的财务漏洞引发破产倒闭，企业的财务风险与企业的可持续发展息息相关。随着经济全球化不断发展、现代化水平显著提高，商业银行得以迅速发展，但在复杂多变的市场环境下，商业银行从成立到快速发展的过程中伴随着许多不确定性和不可控因素，外部经济环境充满了变数和挑战、经营活动本身比较复杂，财务风险较大。随着经济增速的放缓、结构优化调整，发展前期积累的各种风险逐渐暴露出来，对商业银行正常经营带来不利影响，财务风险作为风险管理的重要部分，在经营管理中起着重要作用，与商业银行的生存发展密切相关，深入研究和有效防范化解财务风险是一个重要的课题。2.研究意义G银行财务风险的研究，有利于G银行根据风险作出应对措施，防范财务风险，避免发生不必要的经济损失，保护股东和债权人的收益，提高经济效益。针对G银行财务风险的管理研究对于G银行财务风险的管控有着现实意义，有利于促使G银行重视发展的财务风险，促进G银行正常运行和自身发展，提高经营管理水平，促进更好更稳健更有质量的长期发展，同时也为其他商业银行财务风险的防控提供经验和思路。本文希望通过对G银行财务风险管理研究，为商业银行财务风险控制提供思路，从而促进银行业的健康发展，为金融秩序的稳定带来积极影响，促进宏观经济的平稳运行。（二）研究思路及方法1.研究思路本文旨在研究G银行财务风险相关问题，通过大量文献阅读和前期成果研究，首先对财务风险以及商业银行财务风险做了阐释和研究，而后对G银行财务风险存在的问题做深入剖析，从内部和外部分析G银行财务风险的影响因素，最后根据问题提出改善建议，为G银行财务风险的预防和控制提供思路。2.研究方法根据研究需要，本文主要通过以下方法进行研究：第一，文献综合分析法。通过阅读财务风险的文献，梳理现有的理论和财务风险防控的相关研究，对主要内容进行总结和系统分析，综合分析商业银行在财务风险防范过程中的问题和原因，为本文的研究提供支持。第二，案例分析法。本文将搜集和整理大量相关信息，结合相关研究和商业银行风险管理现状，对商业银行财务风险进行详细分析和研究，通过分析进一步说明G银行财务风险现状，从而探讨其财务风险成因，针对G银行财务风险存在的问题提出见解。（三）国内外研究综述1.国外文献综述西方国家研究商业银行的财务风险的问题开始较早，研究方法和理论体系已经较为成熟。西方各国主要通过运用各种评价手段和预警机制来研究财务风险状况，以便防控商业银行的财务风险。从美国最早提出的骆驼评价体系（CAMEL）开始，西方各国不断完善商业银行的风险评价系统，对面临的财务风险进行量化评价。在实证分析上，国外学者运用各种方法对财务风险进行研究。Secrist（1938）选取美国倒闭银行和未倒闭银行的数据，最先运用单变量统计法分析财务风险[[]Secrist

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Finance,1977]采用Logit回归分析法、SergioScandizz（2009）[]Secrist

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Finance.2018.2.国内文献综述从国内的角度看，在1980年代后期，我国开始对财务风险进行相关研究，起步较晚，在学习和借鉴国外相关研究的基础上，结合我国发展情况，针对性地对商业银行财务风险进行研究。刘日星、蒋意春（2014）结合经济发展新常态的趋势，从财务风险的特点下手，探究我国商业银行财务风险的现状及问题及原因，并依据我国经济情况和商业银行发展，探讨防范和控制商业银行财务风险的措施[[]刘日星,蒋意春.后危机时代我国商业银行财务风险问题探讨[J].企业经济,2014(06).]。汪文成（2015）结合自身银行工作经验，简要总结和分析了对我国商业银行财务风险形成原因，并就如何防控商业银行的财务风险提出自己的想法[[]汪文成.商业银行财务风险管理的探讨[J].价值工程,2015,34(03).]。李文思和温素彬（2016）通过研究商业银行的安全性、流动性、盈利性、发展性，建立起评价指标体系，运用变权方法对财务风险状况各方面进行评析[[]温素彬,李文思.管理会计工具及应用案例—企业盈利质量的四维评价模型及应用[J].会计之友,2016(12).[]刘日星,蒋意春.后危机时代我国商业银行财务风险问题探讨[J].企业经济,2014(06).[]汪文成.商业银行财务风险管理的探讨[J].价值工程,2015,34(03).[]温素彬,李文思.管理会计工具及应用案例—企业盈利质量的四维评价模型及应用[J].会计之友,2016(12).[]赵楷.商业银行金融风险预警体系设计研究[J].价值工程,2017,36(05).[10]骆君.中小商业银行财务风险预警研究[J].中外企业家，2019(29).[11]叶华.中小商业银行财务危机预警研究[J].现代营销（下旬刊）,2019(06).[12]要晨阳.互联网金融时代商业银行财务风险应对研究[D].首都经济贸易大学，2018.[13]尚沂桦.甘肃银行财务风险管理改进方案研究[D].兰州大学,2020.[14]李敏玲.探讨利率市场化下中小商业银行财务管理问题及对策[J].财会学习，2020(25).[15]张丽红.浅议企业财务风险影响因素及其管控措施[J].会计师，2020(13).[16]赵斯秋.企业财务风险防范[D]河海大学,2003-03-15.[17]梁秀婷.ZS银行财务风险管理研究[D].西安理工大学，2020.[18]《关于完善系统重要性金融机构监管的指导意见》（银发〔2018〕301号.二、商业银行财务风险管理基本理论（一）商业银行财务风险概述财务风险是指各种经营活动中不可控制和无法预测的因素，使企业在一定时期和范围内没有完成预期的经营目标，使企业遭受财务损失或更大收益。商业银行以经营货币、资金为主，本身高风险和高收益并存，加之复杂的经济环境下，市场准入标准不规范，市场监管乏力、财务管理系统不完善等多方面的原因，产生经营风险，无法完成预期收益目标，这种风险就是商业银行财务风险。商业银行财务风险可以从以下几个方面来理解：第一，商业银行财务风险的客观存在性，只能采取针对性措施来有效避免财务风险发生，完全消除却无法完成；第二，商业银行财务风险的特殊性，商业银行是经营货币和资金的金融行业，决定其财务风险随着商业银行业务的不断创新而变得更加复杂和多变；第三，商业银行财务风险影响的广泛性，不仅会影响商业银行的利益，还会严重危害客户的利益，甚至对金融秩序的稳定带来威胁。（二）商业银行财务风险种类本文主要分析以下风险种类，分别是流动性风险、资产质量风险、资本充足风险、盈利能力风险。1.流动性风险流动性风险是指商业银行资金供给和需求不平衡导致的风险，即商业银行现有资金无法满足客户的需求，影响银行的偿债付款能力和盈利情况，甚至可能丧失清偿能力，须承担违约行为带来的毁约责任。流动性风险是导致银行发生财务风险的重要原因，事实上，其他风险经过隐藏和累积，最终表现为流动性风险。不仅会影响商业银行的正常经营，还会影响银行声誉，失去客户的信任。正是由于流动性风险巨大的危害性和不可预测性，被称为“商业银行最致命的风险”。2.资产质量风险资产质量水平的高低影响着商业银行能否可持续发展。商业银行的主要收入是贷款业务带来的收益，贷款业务与盈利能力直接挂钩，不良贷款过多，导致贷款无法收回，会直接损害商业银行的利益。要想确保银行保持较高的盈利水平，必须保证商业银行的资产质量水平。首先严格做好贷款对象的调查工作，熟悉贷款对象的经营活动和财务状况，在审批等环节科学把控。除此之外，放款后也要持续推进检查工作，不能放松大意，加大贷款质量的监督力度，降低不良贷款率，提高资产质量水平。3.资本充足性风险充足的资本不仅是上市商业银行各项业务正常开展的前提条件，同时也是商业银行在市场竞争中生存和继续发展的基础。银行要想增强抗风险能力，资本充足率就要保持较高的水平，才能维持银行的平稳运行。4.盈利能力风险盈利能力是指商业银行经营创造净收益的能力，盈利能力的强弱也反映出商业银行抵御财务风险的能力。商业银行盈利能力越强，抗风险的能力就越强，商业银行的正常经营才能得到有效保障。三、G银行财务风险管理分析（一）G银行基本情况G银行位于甘肃省，2011年11月19日开业，并于2018年1月18日成功上市，成为西北地区第一家上市的城市商业银行，增强了其竞争力和影响力。G银行成立以来，业务机构已覆盖甘肃省的14个市县市，形成了以兰州为中心并辐射市县市的业务体系。截至2019年底，该行总资产3354.5亿元，比2018年末增长2％；总负债3103.36亿元，比上年末增长2.3％，资产负债率小幅增长，截至2019年底，G银行资产达到3354.5亿元。一直以来，G银行始终坚持开放思想和基层情怀，积极承担企业责任，为甘肃省的科学发展、社会进步、人民富裕作出了积极的贡献。（二）G银行财务风险现状1.资产负债情况表3.SEQ表5.\*ARABIC1G银行2015-2019年资产负债情况（单位：亿元）2019年2018年2017年2016年2015年资产总额3350.453286.222711.482450.562119.31其中：客户贷款及垫款总额1704.491608.851302.841078.55906.27负债总额3103.563033.752545.352317.131998.36其中：客户存款2368.692107.231922.311711.651410.21所有者权益246.89252.48166.13133.44120.95注：资料根据G银行2015-2019年年报数据整理。从总资产规模来看，如REF_Ref25521\h表3.1，G银行资产总额逐年上升，2015-2019年呈现出稳步扩张的趋势。截至2019年，资产总额为3350.45亿元，同比增长1.95%，其中，主要资产类业务为发放贷款及垫款，客户贷款及垫款总额占总资产的50.9%。五年内的资产规模变动趋势如下REF_Ref1075\h图3.1所示。图3.SEQ图5.\*ARABIC1G银行2015-2019年资产总额一览注：资料根据G银行2015-2019年年报数据整理。从负债情况来看，如REF_Ref17641\h图3.2所示，截至2019年底，G银行负债总额达3103.56亿元，五年来逐年增长，最主要的资金来源是吸收客户存款，占负债总额的76.32%，与2018年底相比，存款占比有所上升。图3.SEQ图5.\*ARABIC2G银行2015-2019年负债总额一览注：资料根据G银行2015-2019年年报数据整理。2015-2019年，G银行所有者权益，具体如REF_Ref1180\h图3.3所示。图3.SEQ图5.\*ARABIC3G银行2015-2019年所有者权益一览注：资料根据G银行2015-2019年年报数据整理。2014年到2019年，G银行所有者权益稳步增长，至2019年末达246.89亿元。但2019年底，所有者权益较上年有小幅波动，2019年末所有者权益余额246.89亿元，比上年同期减少5.59亿元。主要原因在于其“保留盈利”净减少6.19亿元，这意味着该银行存在一定的“吃老本”的现象。2.盈利情况从近五年来看，截至2019年末，G银行收入同比下降，支出同比增长，盈利能力下降，存在盈利能力风险。具体内容如REF_Ref25750\h表3.2所示。表3.SEQ表5.\*ARABIC2G银行2015年-2019年经营业绩情况（单位：亿元）2019年2018年2017年2016年2015年营业收入72.3388.7280.5369.7153.03营业支出66.6942.3335.7544.0935.51营业利润5.6546.444.825.6017.50所得税支出0.5311.9811.156.444.55税后净利润5.1134.4033.6419.2112.98注：资料根据G银行2015-2019年年报数据整理。2019年G银行的营业收入为72.33亿元，比上年减少16.39亿元，同比增长-18.47%。其中，利息净收入52.88亿元，比上年减少18.4亿元，同比增长-25.81%。收入同比减少的主要原因，在于利差收窄。支出方面，2019年G银行营业支出66.69亿元，比上年增加24.36亿元，同比增长57.55%。其中，计提资产减值损失43.12亿元，比上年增加23.5亿元，同比增长119.78%。在收入同比显降、支出同比大增的条件下，营业利润仅5.65亿元，同比减少40.74亿元，降幅87.82%，仅实现净利润5.11亿元，比上年减少29.29亿元，同比增长-85.14%。自从G银行上市以来，为了响应国家政策和监管要求，G银行调整资产负债结构，追求稳健发展，在复杂的经济形势下，经营压力增加，业绩指标增速放缓，当然，除了宏观因素之外，G银行自身经营的问题也不容忽视。从年报数据来看，净利息收入、净息差和净利差都有所下降，主营业务增长困难，净利润断崖式下降，表明G银行财务风险大幅增加，经营管理上出现问题。3.监管指标情况表3.SEQ表5.\*ARABIC3G银行2016年-2019年主要监管指标情况（单位：亿元）2019年2018年2017年2016年2015年资本充足率11.8313.5511.5411.8011.42不良贷款率2.452.291.741.811.77拨备覆盖率135.87169.47222.00192.72150.94单一最大客户贷款比例10.34.224.565.42—注：资料根据G银行2015-2019年年报数据整理。图3.SEQ图5.\*ARABIC4G银行2015-2019年资产质量指标变动趋势图注：资料根据G银行2015-2019年年报数据整理。由REF_Ref25832\h表3.3、REF_Ref18026\h图3.4可见，G银行各项监管指标出现不同程度的恶化，资产质量下降。2019年末资本充足率为11.83%，比上年同期下降1.72百分点；不良贷款率从2015年的1.77%上升到2019年的2.45%，增长了0.68个百分点，达到5年来的新高。2019年末，核心指标拨备覆盖率为135.87%，逼近150%的监管红线上限；单一客户贷款集中度由2018年末的4.22%上升到2019年末10.3%，超过10%的监管标准。不良贷款增多，坏账数值增加，贷款集中度风险增大，经营压力较大，资产质量恶化，财务风险严重。同时，如REF_Ref30102\h表3.4，该银行的关注类贷款占比也较高。2018年以来“关注率”都在5%以上，其中2019年末为5.4%，意味着潜在不良贷款还有可能继续增加。表3.SEQ表5.\*ARABIC4G银行2018年、2019年按五级分类划分的贷款明细（单位：亿元）类型截至2019年12月31日占总额百分比（%）截至2018年12月31日占总额百分比（%）正常1570.4192.11477.8991.0关注92.275.494.075.8次级12.700.813.300.8可疑26.101.517.731.1损失3.020.25.850.4客户垫款及垫款总额1704.491001608.85100不良贷款及不良贷款率41.822.4536.892.29注：资料根据G银行2015-2019年年报数据整理。4.财务管理现状总体上讲，G银行资本充足率较低，优质资产少，拨备覆盖率较高，资金使用效率较低，盈利能力较低，单一最大客户贷款集中度比行业平均值高，对资产质量的控制管理带来挑战，财务风险处于较高的水平。当前，G银行在管理上缺乏健全完善的制度，管理模式简单、粗放，财务制度死板，缺乏灵活性，内部控制具有片面性、滞后性，财务风险管理人员缺乏专业性、监督缺失等都致使G银行财务风险凸显，不得不对现有问题进行改进和优化，确保风险可控、持续稳健发展。四、G银行财务风险影响因素分析G银行作为中小商业银行竞争实力不足，盈利水平发展受到限制。在我国，由于政策因素的影响，中小商业银行市场份额较少，监管也更为严格，政府的扶持力量不够，导致G基础薄弱，发展受限。（一）内部因素1.业务结构单一，盈利能力弱G银行盈利的主要收入来源是存贷业务收入，中间业务比重过少，导致盈利能力较差。长期以来，由于我国监管体制和经营法规影响，对中间业务的重视和开发程度都还不够，重点和核心还是以存贷业务为主，业务结构比较单一，尤其是2018年上市以后，受到监管监管要求和国家政策导向，G银行追求高质量稳健发展，调整资产负债结构，2019年净利润出现大幅下降，盈利能力下降，近年来，虽开始转变业务结构，但中间业务的发展现状仍然不尽如人意。2.决策缺乏科学性为了商业银行的发展与建设，需要财务决策的精准与科学。G银行由于地理位置较偏远、发展历史较短等原因，专业人才较少，管理人员和财务人员专业素质欠缺、风险意识淡薄，对财务风险控制的把控不够，决策的过程中，容易造成决策失误。其次，由于处于西北内陆，交通和经济发展受限，新知识、新技术、新理念的接收与应用相对困难，决策过程中，管理者仅凭经验和主观想法做出决策，缺乏现代化的信息技术应用，调查和研究不够精准、科学、及时，给银行带来财务风险，最终遭受不必要的损失。3.财务制度不够完善健全规范的财务制度对财务风险的防范和控制有极大的作用。G银行从成立至今不过九年，快速成长发展的同时缺乏对制度的规范与完善，在完善的财务制度的规范下，经营和业务都会顺利开展，相反，如果没有规范的财务制度，会计核算和监督就无法真正发挥作用，无法对实际工作进行规范和指导，自我防范风险能力降低，最终限制了G银行的长期可持续发展。4.商业银行生命周期的不同发展阶段企业发展成长的不同时期，主要业务和发展方向都有所不同，相应地，面临的财务风险也不一样。萌芽期业务少、种类简单、规模小，财务风险较小，成熟期的企业财务风险也比较小。而处于快速发展时期的G银行，内部控制、资金运作不够成熟和完善等各种原因导致财务风险较大。（二）外部因素1.金融财税制度不健全多年来，G银行作为中小商业银行，税务负担过重，严格的赋税要求和财务管理在一定程度上削弱了G银行的抗风险能力。一方面，与外资银行和国外同业银行相比，中小商业银行税负较大，对G银行在扩大经营规模﹑提升服务质量水平有一定阻力；对于中小型商业银行，中国人民银行、财政部、监管部门等各部门政策、要求不一，审批审查程序，加上缺乏政策支持，影响了中小商业银行的盈利与扩张，对G银行也产生影响。2.外部监管不到位导致违规经营现象频发国家金融监管机构的外部监管，本就存在监管盲区和监管的滞后性，加上市场全球化促使各地金融机构增多、金融市场缺少健全的准入标准，使得监管困难，违规经营现象也频频发生，商业银行发生财务风险的可能性也增大，金融监管亟待变革与创新。3.政府扶持力度不够在我国，中小型商业银行起步晚、底子薄，而国有商业银行处于绝对垄断地位，政府对中小型商业银行的扶持力度也远远小于国有银行，G银行发展缓慢。虽然近些年来，央行不断加大对中小型商业银行的扶持力度，但相比较大型国有银行，在支持力度、广度、监管要求等各方面，中小商业银行还是很难与国有银行进行竞争。五、G银行财务风险的改善良好的财务风险控制对中小型商业银行长期正常运营起着关键作用，在经营活动中，防范和控制财务风险实现银行的最大效益，是财务管理的最终目的。国家层面政策的指引和扶持、监管机构宏观审慎管理与微观审慎监管相结合、银行自身加强内部控制和风险管理，多方面多措施防范和化解财务风险，帮助G银行走得更远更稳。（一）国家政策的扶持和指引2017年以来，国家提出防范和化解金融风险，打好金融风险攻坚战，对于商业银行财务风险的管理，国家层面也能积极发挥宏观调控的作用。政府在金融市场的运行中发挥着引领和指导作用，运用各种政策和金融手段维护市场的稳定运行。健全金融市场基础制度，不断完善财务风险防范和处置机制，为商业银行打造稳健经营的经济环境。促进商业银行自身建立行之有效的管理机制，进一步推进商业银行改革，支持商业银行长期可持续发展，促进金融市场秩序稳定、稳健运行。同时，完善财务风险防范、处置、问责体系，打好防范化解重大金融风险攻坚战，控制好中小型商业银行财务风险，对商业银行开展财务风险程度测试，推动构建财务风险预警体系。除此之外，从财政、税收等政策入手，支持商业银行通过多渠道多方式进行补充资本，加大不良贷款损失准备计提力度及核销处置力度，增强商业银行发展的稳定性和长期竞争优势。（二）银行自身加强财务风险控制1.优化资产配置，改进业务结构G银行以负债业务为主，结构单一，如果负债经营没有达到预期收益目标，就会产生无力偿还负债的风险，对G银行的正常经营发展产生影响，其次，由于负债经营使得G银行的负债率增大，意味着对债权人的保护程度降低，就会减弱未来筹资的能力，使以后筹资成本增加，难度加大，为了避免此类风险发生，G银行应当选择适合的举债方式，对资产结构进行改进，高效使用资金。同时，根据监管指标分析，G银行不良贷款逐年增多，资产质量恶化，盈利能力和流动性存在一定风险。因此，一方面，要转变经营发展方向，积极开拓其他业务，多渠道多方法降低对贷款业务的依赖性，G银行刚刚上市，受到国家监管追求稳健高质量发展，借此契机，积极调整资产结构，降低负债业务，大力发展中间业务，形成长期竞争优势，由单一的经营模式向多元化转变，切实可持续地提高G银行盈利能力。另一方面，办理贷款业务时，对贷款客户进行综合评估，如经济状况、还款能力、征信情况等，提高资产质量水平，提高资金使用价值的效率，保证实现最大收益。2.健全财务风险管理体系由于G银行成立较晚，历史较短，快速发展的同时存在制度不健全、管理体系不科学等问题，为防控财务风险，G银行要积极完善财务内控制度、建立独