做账实操-门业公司的账务处理示例

做账实操1/7会计实操文库做账实操-门业公司的账务处理示例采购环节采购原材料：如采购木材、钢材、五金配件等。假设购入木材一批，价款50,000元，增值税进项税额6,500元，款项尚未支付。借：原材料——木材50,000应交税费——应交增值税（进项税额）6,500贷：应付账款56,500采购设备：购买生产设备，如切割机、铣床等。若购入一台切割机，价款30,000元，增值税3,900元，以银行存款支付。借：固定资产——切割机30,000应交税费——应交增值税（进项税额）3,900贷：银行存款33,900生产环节领用原材料：生产车间领用木材用于门的制作，成本为30,000元。借：生产成本——直接材料30,000贷：原材料——木材30,000发生人工成本：计算生产工人工资，本月工资共计20,000元。借：生产成本——直接人工20,000贷：应付职工薪酬20,000分摊制造费用：月末，将本月发生的制造费用10,000元分摊到产品成本中。借：生产成本——制造费用10,000贷：制造费用10,000产品完工入库：本月生产的门完工，成本共计60,000元，验收入库。借：库存商品——门60,000贷：生产成本60,000销售环节销售产品：销售门一批，售价100,000元，增值税销项税额13,000元，款项已收存银行。借：银行存款113,000贷：主营业务收入100,000应交税费——应交增值税（销项税额）13,000结转销售成本：结转已售门的成本45,000元。借：主营业务成本45,000贷：库存商品——门45,000其他业务出租闲置场地：将闲置场地出租，取得租金收入20,000元，增值税2,600元，款项已收。借：银行存款22,600贷：其他业务收入20,000应交税费——应交增值税（销项税额）2,600处置废旧物资：出售废旧边角料，取得收入5,000元，增值税650元，款项存入银行。借：银行存款5,650贷：其他业务收入5,000应交税费——应交增值税（销项税额）650财务核算计提折旧：月末，计提固定资产折旧，其中生产设备折旧5,000元，管理用设备折旧2,000元。借：制造费用5,000管理费用2,000贷：累计折旧7,000计算税金及附加：假设本月应交城市维护建设税3,000元，教育费附加1,500元。借：税金及附加4,500贷：应交税费——应交城市维护建设税3,000——应交教育费附加1,500会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和税法规定，计算各种应纳税款，如增值税、企业所得