出纳人员考核试题及答案

出纳人员考核试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员的主要职责是：

A.负责公司的财务规划

B.负责公司的资金收支管理

C.负责公司的成本控制

D.负责公司的投资决策

2.下列哪项不属于出纳人员的日常工作？

A.收集和整理现金、支票、汇票等

B.核对现金日记账和银行存款日记账

C.负责编制财务报表

D.负责管理财务档案

3.出纳人员在收到现金时，应先进行：

A.现金清点

B.填写收据

C.核对发票

D.签字确认

4.下列哪种情况不属于出纳人员应立即报告上级？

A.发现现金短缺

B.发现支票被盗

C.发现公司财务制度存在漏洞

D.发现同事工作失误

5.出纳人员在处理现金业务时，应遵循的原则是：

A.保密原则

B.公正原则

C.诚信原则

D.以上都是

6.出纳人员在收到现金时，应先进行：

A.现金清点

B.填写收据

C.核对发票

D.签字确认

7.下列哪种情况不属于出纳人员应立即报告上级？

A.发现现金短缺

B.发现支票被盗

C.发现公司财务制度存在漏洞

D.发现同事工作失误

8.出纳人员在处理现金业务时，应遵循的原则是：

A.保密原则

B.公正原则

C.诚信原则

D.以上都是

9.出纳人员在收到现金时，应先进行：

A.现金清点

B.填写收据

C.核对发票

D.签字确认

10.下列哪种情况不属于出纳人员应立即报告上级？

A.发现现金短缺

B.发现支票被盗

C.发现公司财务制度存在漏洞

D.发现同事工作失误

二、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以同时担任会计和审计工作。（）

2.出纳人员有权查阅公司的财务报表。（）

3.出纳人员可以将现金借给同事使用。（）

4.出纳人员可以私自修改现金日记账和银行存款日记账。（）

5.出纳人员可以将现金存放在保险柜中，但不需要定期清点。（）

6.出纳人员可以将支票借给同事使用。（）

7.出纳人员可以将公司财务档案借给同事查阅。（）

8.出纳人员可以将公司财务报表借给同事查阅。（）

9.出纳人员可以将公司财务档案借给外部人员查阅。（）

10.出纳人员可以将公司财务报表借给外部人员查阅。（）

四、简答题（每题5分，共25分）

1.简述出纳人员在进行现金收付时应遵循的程序。

2.解释什么是“现金日记账”和“银行存款日记账”，并说明它们在财务管理中的作用。

3.简要说明出纳人员在处理现金和银行存款时，如何确保资金的安全。

4.描述出纳人员在月末或年末进行现金盘点时应注意的事项。

5.解释出纳人员在工作中遇到突发事件（如现金丢失、支票被盗等）时应如何处理。

五、论述题（10分）

论述出纳人员在公司财务管理中的重要性，并结合实际案例进行分析。

六、案例分析题（15分）

某公司出纳人员在处理一笔现金收入时，由于疏忽大意，将一张1000元的现金收入记录为100元。请分析该事件可能带来的后果，并给出相应的改进措施。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.B（解析：出纳人员的主要职责是负责公司的资金收支管理。）

2.C（解析：出纳人员负责现金、支票、汇票等的收集和整理，核对日记账，管理档案，但不负责编制财务报表。）

3.A（解析：现金清点是确保现金准确性的第一步。）

4.D（解析：出纳人员的工作失误或同事的工作失误不是立即报告上级的必要情况。）

5.D（解析：出纳人员在处理现金业务时，需要保密、公正、诚信，三者缺一不可。）

6.A（解析：现金清点是确保现金准确性的第一步。）

7.D（解析：出纳人员的工作失误或同事的工作失误不是立即报告上级的必要情况。）

8.D（解析：出纳人员在处理现金业务时，需要保密、公正、诚信，三者缺一不可。）

9.A（解析：现金清点是确保现金准确性的第一步。）

10.D（解析：出纳人员的工作失误或同事的工作失误不是立即报告上级的必要情况。）

二、判断题答案及解析思路：

1.×（解析：出纳人员不能同时担任会计和审计工作，以避免利益冲突。）

2.×（解析：出纳人员无权查阅公司的财务报表，这属于会计的职责。）

3.×（解析：出纳人员不能私自将现金借给同事使用，这是违反财务纪律的行为。）

4.×（解析：出纳人员无权私自修改现金日记账和银行存款日记账，这需要经过会计的审核。）

5.×（解析：出纳人员需要定期清点现金，以确保资金安全。）

6.×（解析：出纳人员不能私自将支票借给同事使用，这同样是违反财务纪律的行为。）

7.×（解析：出纳人员不能私自将公司财务档案借给同事查阅，这属于保密信息。）

8.×（解析：出纳人员不能私自将公司财务报表借给同事查阅，这属于保密信息。）

9.×（解析：出纳人员不能将公司财务档案借给外部人员查阅，这属于保密信息。）

10.×（解析：出纳人员不能将公司财务报表借给外部人员查阅，这属于保密信息。）

四、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：出纳人员在收付现金时应先核对收付款项的金额，然后进行现金清点，填写收据或付款单，最后在日记账中进行记录。

2.解析思路：现金日记账记录公司每日现金收入和支出的详细情况，银行存款日记账记录公司每日银行存款的变动情况。它们是公司财务管理的基础。

3.解析思路：出纳人员应确保现金存放在安全的地方，定期清点现金，及时记录现金收支，以及严格遵守财务纪律。

4.解析思路：出纳人员在月末或年末进行现金盘点时，应确保现金、支票、汇票等现金类资产与账面记录相符，同时核对银行对账单。

5.解析思路：出纳人员应立即报告上级，同时采取措施保护现场，配合调查，并分析原因，防止类似事件再次发生。

五、论述题答案及解析思路：

解析思路：出纳人员在公司财务管理中的重要性体现在确保资金安全、遵守财务纪律