税法自学考试试题及答案

税法自学考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除：

A.购买固定资产支出

B.银行贷款利息支出

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

3.纳税人逾期未申报税款，税务机关可以采取的措施是：

A.强制执行

B.加收滞纳金

C.罚款

D.强制扣缴

4.下列哪项不属于个人所得税的应税所得：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息红利所得

D.个人储蓄存款利息所得

5.企业发生的下列支出中，属于增值税应税行为的是：

A.购买原材料

B.支付工资

C.支付租金

D.支付水电费

6.纳税人因特殊原因需要延期申报纳税，应向税务机关申请：

A.减免税

B.滞纳金减免

C.延期申报

D.税收返还

7.下列哪项不属于增值税的征税对象：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

8.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项可以作为进项税额抵扣：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.支付工资支付的增值税

D.支付水电费支付的增值税

9.下列哪项不属于企业所得税的征税对象：

A.企业生产经营所得

B.企业财产转让所得

C.企业投资所得

D.企业营业外所得

10.纳税人申报的增值税纳税申报表中，下列哪项不属于增值税应税销售额：

A.销售货物取得的收入

B.提供加工修理修配劳务取得的收入

C.出口货物取得的收入

D.免税销售额

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

2.下列属于企业所得税税前扣除的项目有：

A.购买固定资产支出

B.银行贷款利息支出

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

3.下列属于个人所得税的应税所得有：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息红利所得

D.个人储蓄存款利息所得

4.下列属于增值税应税行为的有哪些：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

5.下列属于企业所得税税前扣除的项目有：

A.购买固定资产支出

B.银行贷款利息支出

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

6.下列属于个人所得税的应税所得有：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息红利所得

D.个人储蓄存款利息所得

7.下列属于增值税应税行为的有哪些：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

8.下列属于企业所得税税前扣除的项目有：

A.购买固定资产支出

B.银行贷款利息支出

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

9.下列属于个人所得税的应税所得有：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息红利所得

D.个人储蓄存款利息所得

10.下列属于增值税应税行为的有哪些：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

四、计算题（每题5分，共20分）

1.某企业2019年销售额为2000万元，其中含税销售额为2400万元。假设增值税税率为13%，计算该企业2019年应纳增值税额。

2.某个体工商户2020年度应纳税所得额为100万元，适用个人所得税税率为35%，速算扣除数为67500元，计算该个体工商户2020年度应纳个人所得税。

3.某企业2021年购进原材料价值100万元，增值税专用发票注明税额为13万元；销售产品价值200万元，增值税专用发票注明税额为26万元。假设增值税税率为13%，计算该企业2021年度应纳增值税额。

4.某企业2022年度实现利润总额为500万元，其中营业外支出100万元。企业所得税税率为25%，计算该企业2022年度应纳企业所得税。

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税的纳税人、征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税人、征税范围和税率。

3.简述个人所得税的纳税人、征税范围和税率。

4.简述税收征收管理的原则。

六、论述题（每题10分，共20分）

1.论述增值税和营业税的区别与联系。

2.论述税收优惠政策对企业发展的影响。

试卷答案如下：

一、单项选择题答案及解析：

1.C.销售不动产不属于增值税征收范围。

解析：增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等，销售不动产属于营业税的征收范围。

2.C.罚款

解析：纳税人在规定期限内未申报纳税的，税务机关可以对其处以罚款。

3.B.加收滞纳金

解析：纳税人逾期未申报税款，税务机关可以加收滞纳金。

4.D.个人储蓄存款利息所得

解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得等，个人储蓄存款利息所得不属于应税所得。

5.A.销售货物

解析：增值税的征税对象主要是销售货物和提供加工修理修配劳务。

6.C.延期申报

解析：纳税人因特殊原因需要延期申报纳税，应向税务机关申请延期申报。

7.D.进口货物

解析：增值税的征税对象主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和进口货物。

8.A.购买原材料支付的增值税

解析：增值税的进项税额抵扣是指在计算增值税应纳税额时，可以抵扣的进项税额，购买原材料支付的增值税属于进项税额。

9.C.企业投资所得

解析：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业财产转让所得、企业投资所得和企业营业外所得。

10.D.免税销售额

解析：增值税应税销售额是指纳税人销售货物或提供加工修理修配劳务取得的销售额，免税销售额不计入应税销售额。

二、多项选择题答案及解析：

1.A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和进口货物。

2.A.购买固定资产支出

B.银行贷款利息支出

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

解析：企业所得税税前扣除的项目包括购买固定资产支出、银行贷款利息支出、捐赠支出和工资薪金支出。

3.A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息红利所得

D.个人储蓄存款利息所得

解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、股息红利所得和个人储蓄存款利息所得。

4.A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

解析：增值税的征税对象主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和进口货物。

5.A.购买固定资产支出

B.银行贷款利息支出

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

解析：企业所得税税前扣除的项目包括购买固定资产支出、银行贷款利息支出、捐赠支出和工资薪金支出。

6.A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.股息红利所得

D.个人储蓄存款利息所得

解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、股息红利所得和个人储蓄存款利息所得。

7.A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

解析：增值税的征税对象主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和进口货物。

8.A.购买固定资产支出

B.银行贷款利息支出

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

解析：企业所得税税前扣除的项目包括购买固定资产支出、银行贷款利息支出、捐赠支出和工资薪金支出。

9.A.企业生产经营所得

B.企业财产转让所得

C.企业投资所得

D.企业营业外所得

解析：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、企业财产转让所得、企业投资所得和企业营业外所得。

10.A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

解析：增值税的征税对象主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和进口货物。

四、计算题答案及解析：

1.应纳增值税额=2400万元÷(1+13%)×13%=266.67万元

解析：应纳增值税额=含税销售额÷(1+税率)×税率

2.应纳个人所得税=100万元×35%-67500元=262500元

解析：应纳个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数

3.应纳增值税额=26万元-13万元=13万元

解析：应纳增值税额=销售额×税率-进项税额

4.应纳企业所得税=(500万元-100万元)×25%=100万元

解析：应纳企业所得税=利润总额×税率

五、简答题答案及解析：

1.税收征收管理的原则包括合法性原则、公平原则、效率原则、简便原则和程序合法原则。

解析：税收征收管理的原则是为了确保税收征收的合法、公平、高效和简便。

2.税收优惠政策对企业发展的影响包括降低企业税负、促进企业技术创新、扩大企业规模、提高企业竞争力等。

解析：税收优惠政策可以降低企业税负，为企业发展提供资金支持，从而促进企业技术创新、扩大企业规模和提高企业竞争力。

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

解析：个人所得税的纳税人分为在中国境内有住所的个人和无住所的个人。

4.税收征收管理的原则包括合法性原则、公平原则、效率原则、简便原则和程序合法原则。

解析：税收征收管理的原则是为了确保税收征收的合法、公平、高效和简便。

六、论述题答案及解析：

1.增值税和营业税的区别与联系：

区别：增值