财经法规与会计职业道德（第二版）模块三综合测试答案_第1页
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文档简介

模块三税收法律制度综合测试答案一、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.√二、单项选择题1.D2.D3.C4.A5.A6.D7.D8.A9. C10.D三、多项选择题1.ABCD2.BC3.ABCD4.ABCD5ABC6.CD7.CD8.AB9.BCD10.ABCDE四、技能训练业务1(1)当期销项税额=53÷(1+6％)×6％=3(万元)(2)当期进项税额=1.6+0．36+0.054=2.014(万元)(3)一般计税方法的应纳税额=3-2.014=0.986(万元)(4)简易方法的应纳税额=3÷(1+3％)×2％=0.058(万元)(5)应纳增值税额0.986+0.058=1.044(万元)业务2(1)当月销项税额=100x16％+106÷(1+6％)x6％=22(万元)(2)出售拖车应纳增值税额=2÷(1+3％)x2％=0.031(元)(3)当月准予抵扣的进项税额=6.5+2.6=9.10(万元)(4)当月应纳的增值税税额=22+0.031-9.10=12.931(万元)业务3应纳增值税=82400÷(1+3％)×3％+20000÷(1+3％)×2％=2400+388.35=2788.35(元)业务4（1）C(2)ABC(3)D业务5B(2)AC(3)C(4)D业务6(1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元)(2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15％=650-600=50(万元)(3)业务招待费调增所得额=25-25×60％=25-15=10(万元)4000×5‰=20(万元)大于25×60％=15(万元)(4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12％=20.4（万元)(5)工会经费应调增所得额=5-200×2％=l(万元)(6)职工福利费应调增所得额=3l-200x14％=3(万元)(7)职工教育经费应调增所得额=17-200×8％=1(万元)(8)应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+1=171.4(万元)业务71月份：应纳税所得额=（12000-5000-2500-1000-1000）×3%=75元；2月份：(12000×2-5000×2-2500×2-1000×2-1000×2）×3%-75=75元；3

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