财务计划分析

目录5.1公司融资计划5.1．1融资方案5．1.2资金使用计划5.1.3资本结构5.2财务预测5.2.1财务预测基本假设5.2.2财务预测编制说明5.2.3财务预测依据5.3财务预测报表列报的基本要求5.3.1预测的利润表5.4预测利润分析5.4.1.主营业务收入分析5.4.2.主营业务成本分析5.4.3期间费用分析5.4.4利润总额5.5．5.结论第六章财务计划5.1公司融资计划5.1.1融资方案根据财务预算，公司拟定投资总额为500万元，注册资金为400万元，包括公司自筹资金220万元，核心技术作价出资70万元，吸收风险投资110万元。5.1.2资金使用计划拟定初期投资主要用于以下：形成初步及进一步扩大生产能力，购买相关设备，运费和安装的购置总支出，购买生产原材料，人工费用支出等适当营销活动所产生的活动经费开支，相关营销人员费用，进行市场开拓，宣传广告活动开支，产品配套技术服务费用等研发部门研制费用及相关设备购置，厂房租赁费用等日常管理活动产生的费用，包括公司办公场所租用或建设，办公用品相关配套设施的购买产生的费用资金投资预算表项目名称投资估算（万元）比重固定资产10020%无形资产70.0014%流动资产200.0040%市场开发80.0016%产品研发50.0010%合计500.00100.00%备注：由于公司设立初期需要大规模开发客户和市场，所以市场开发初期投资较高。此外为了保证产品具有雄厚的技术支持，形成一定的优势，产品研发所需的资金投资也需求较高。考虑到发展初期，为扩大销售，应收账款的增加和原材料等的大批量采购，故需要有大规模的流动资金作为保障。5.1.3资本结构公司总投资额为500万元，其中，自筹资金220万元(44%)，核心技术作价出资70万元(14%)，吸收风险投资110万元(22%)，长期贷款100万元(20%)。注册资本为400万元，为公司自有权益资本。公司核心管理层拥有控股权。5.2财务预测5.2.1财务预测基本假设本公司为新设企业，没有历史数据可供参考，故财务预测都是建立在充分考虑未来五年同的发展目标及市场的发展趋势，预计市场容量以及下列各项基本假设的前提下，本着谨慎的原则编制的公司所遵循的我国现行的法律、法规、有关政策和财务会计制度无重大改变公司主要经营地所处的整个经济运行环境不会产生很大波动，政治，社会环境保持基本稳定状态公司目前遵循的税收制度和有关的税收优惠政策无重大改变公司计划经营的项目和重大营销合同能顺利执行公司能持续经营无其他人为不可抗拒及不可预见因素所造成重大不利影响暂不考虑通货膨胀的影响6.2.2财务预测编制说明拟定公司的开办时间为2014年，由于我公司为新设公司，无历史财务数据可供参考，故以2014年财务数据为基础。结合本公司市场的实际情况，市场的发展前景及公司最可能的市场份额，根据预测的达到的经营状况，本着谨慎的原则，将或有支出视为实际支出，将公司内发生的各项费用均视为付现支出的方法，在公司各项活动按计划执行的前提下，对未来五年做出财务预测。注：1.考虑实际行业竞争情况，在初期竞争少故公司产品的价格不会有所波动，假定公司在生产运营期内，产品的销售价格维持不变2.公司购买各项资产和生产原料，发生的各项费用等均为付现支出3.假设公司销售收入在五年内均保持逐步增长5.2.3财务预测依据（1）销售收入预测由于企业在第一年存在一个建设期间，故销量较小，以后随着产销进入正常期，销量会逐步增加。根据销售部门提供的预测数据，未来五年的主营业务收入预测数据如下表销售收入预测表单位：万元项目2014年2015年2016年2017年2018年销售收入94.00221.57453.21813.271345.98（2）销售成本预测由于企业在第一年存在一个建设期间，故成本较高，以后随着公司进入正常期，设施基本完善，成本也会随之减少。根据生成部门提供的预测数据，未来五年的主营业务成本预测数据如下表销售成本预测表单位：万元项目2014年2015年2016年2017年2018年直接材料5.6710.4015.5321.4636.10直接人工15.5427.4545.6752.1164.57制造费用0.656.909.3210.0124.46固定成本18.9234.5061.2166.4587.77合计40.7879.25131.73150.03212．09备注：所引用公式为：产品的销售成本=固定生产成本+变动生产成本=固定生产成本+直接材料费+直接人工费+制造费用（3）期间费用预算期间费用包括销售费用，管理费用，财务费用等期间费用预测表项目2014年2015年2016年2017年2018年销售费用23.5055.39113.30203.31336.50管理费用14.1033.2467.98121.99201.90财务费用2.942.942.942.942.94合计40.5491.57184.22328.24541.34注：1.销售费用：企业在销售产品，自制办成品和提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用，在参考同类型企业的实际水平基础上，同时结合公司未来五年的发展规划，按当期销售收入的25%估算2.管理费用：企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用，在参考同类型企业的实际水平基础上，按当期销售收入的15%提取3.财务费用：按五年期贷款利率2.94%计算贷款利息（4）税项1.增值税：依据《中华人民共和国增值税条例》[1993]规定，应税产品销售收入按17%的税率计算销项税2.教育附加费：依据《中华人民共和国增值税条例》[1993]规定，按照应缴纳流转税（增值税）的3%缴纳3.城市维护建设税：依据国务院《征收教育费附加的暂行条例》[1986]规定，按照应缴纳流转税（增值税）的7%缴纳4.企业所得税：新注册企业按照新税率执行，所得税税率为25%5.3财务预测报表列报的基本要求1、依据各项会计准则确认和计量的结果编制财务报表2、列报基础-持续经营（如为未以持续经营为基础，应在附注中声明）3、依据重要性原则来判断关于项目在财务报表中试单独列报还是合并列报4、列报的一致性：可比性原则-项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更5、比较信息的列报-反映企业财务状况、经营成果和现金流量的发展趋势6、报告期间-公历1月1日起至12月31日止5.3.1预测的利润表项目2014年2015年2016年2017年2018年一.主营业务收入94.00221.57453.21813.271345.98减：主营业务成本40.7879.25131.73150.03212．09主营业务税金及附加7.418.5713.9924.4537.01二.主营业务利润45.81133.75307.49638.791096.88加：其他业务利润0.000.000.000.000.00减：营业费用23.5055.39113.3203.31336.5管理费用14.1033.2467.98121.99201.9财务费用2.942.942.942.942.94三.营业利润5.2742.18123.27310.55555.54加：投资收益0.000.000.000.000.00补贴收入15.0015.0015.0015.0015.00营业外收入2.553.213.6725.3327.66减：营业外支出2.332.191.7618.3914.44四.利润总额20.4958.2140.18332.49583.76减：所得税（25%）5.122514.5545.04583.1225145.94五.净利润15.367543.6595.135249.3675437.82加：年初未分配利润0.0013.064248.2055121.8493315.5258六.可供分配的利润15.367556.7124143.3405371.2069753.3458减：提取法定盈余公积金2.30518.506921.501155.6811113.0019提取任意盈余公积金0.000.000.000.000.00提取职工奖励及福利0.000.000.000.000.00利润归还投资0.000.000.000.000.00七.未分配利润13.064248.2055121.8493315.5258640.3439注：(1)现行政策不提公益金(2)营业利润＝营业收入-营业成本-主营业务税金及附加-营业税费-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益（3）利润总额＝营业利润+业外收入－营业外支出（4）净利润＝利润总额-所得税费用(5)《公司法》第167条规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的15％列入公司法定公积金。(6)企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素后的金额。(7)可供投资者分配的利润=可供分配的利润—计提盈余公积等税后计提金额。(8)年末未分配利润=可供投资者分配的利润—应付优先股股利—提取任意盈余公积—应付普通股利—转增实收资本。、5.4.预测利润分析5.4．1.主营业务收入分析1.2014年实现的主营业务收入为94万元，2015年实现的主营业务收入为221.57万元，2016年实现的主营业务收入为453.21万元，2017年实现的主营业务收入为813.27万元，2018年实现的主营业务收入为1345.98万元。单位:万元5.4.2主营业务成本分析1.2014年发生的主营业务成本为40.78万元，2015年发生呢个的主营业务成本为79.25万元，2016年发生的主营业务成本为131.73万元，2017年发生的主营业务成本为150.03万元，2018年发生的主营业务成本为212.09万元。单位：万元5.4.3期间费用分析1.2014年发生的期间费用为40.54万元，2015年发生的期间费用为91.57万元2016年发生的期间费用为184.22万元，2017年发生的期间费用为328.24万元，2018年发生的期间费用为541.34万元。单位：万元5.4.4利润总额1.2010年实现的利润为20.49万元，2011年实现的利润为58.20万元，2012年实现的利润为140.18万元，2013年实现的利润为332,49万元