《企业内部控制与制度设计》课程标准、课程教学设计、同步训练参考答案 张远录

《企业内部控制与制度设计》课程标准一、课程定位《企业内部控制与制度设计》作为财会专业的专业核心或必修课程，旨在培养学生树立内部控制观念、增强内部控制意识、掌握内部控制基本理论和方法、熟悉内部控制规范，能够根据具体的案例事件或经济业务流程，通过分析找出事件或业务的关键环节和关键点，提出内部控制解决方案或进行制度设计的能力。二、课程目标通过对《企业内部控制与制度设计》课程的学习，使学生初步具备以下专业能力、社会适应能力和自我发展能力。1．专业能力（1）具备企业内部控制与制度设计基本理论知识；（2）熟悉《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》等相关法规；（3）能独立开展内部控制环境调查和业务风险分析，对企业经营状况和面临的风险进行分析判断；（4）能根据企业具体内部控制环境、业务流程及风险大小，提出相应的制度建设方案。2．方法能力（1）关注企业内部控制与制度建设发展方向，能自主学习内部控制新知识、新方法；（2）善于利用各种资源获取所需信息；（3）注重调查研究，能从企业实际考虑问题。3．社会能力（1）具有较强的语言表达、职业沟通和协调能力；（2）具有团队合作与协作精神，有较强的全局意识、关键意识和责任意识；（3）具有良好的职业道德、法律意识，社会责任感强。三、设计思路1．本课程标准设计的总体思路是：按照专业“新标”和课程思政“纲要”的要求，遵循“以服务发展为宗旨，以促进就业为导向”的教育理念和科学性、实践性的编写原则，把知识学习、知识转化、知识运用各环节有机地结合在一起；紧密联系中小企业内部控制与制度设计实际，合理安排课程内容，突出应用知识的学习，注重学用结合；注意所学知识的迁移和融合，培养学生终生学习的方法；注意对企业文化与精神的了解，培养学生的敬业与合作精神，树立全局意识、责任意识，激发自我发展的愿望。2．课程标准设计的基本依据是：该课程定位于财会职业岗位及工作任务，以学生职业生涯、职业发展为背景，以完成中小企业内部控制与制度设计所需知识和技能为教学内容，充分体现高职课程的职业性和高等性。除项目一外，在每一个项目学习中，均以相应的知识学习、知识转化和知识运用为任务，实现知识向能力的转换。每个项目理论知识是围绕项目任务完成来选取，以够用为原则，并配有同步训练与项目实训，充分体现教、学、做的理实一体化课程组织要求。3.通过校企合作、工学结合，开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学生的综合素质和可持续发展能力。4．实践教学效果的评价，采用小组成员自评、互评和教师评价相结合，重点评价学生进行制度建设的技能和职业素质。5．本课程建议总学时为54学时，各学习项目的学时数依据其知识目标、能力目标和难易程度进行安排。四、教学内容与要求《企业内部控制与制度设计》课程教学内容、课时安排与要求学习项目学习任务课时教学内容与要求内部控制与制度建设基础认知企业内部控制21．了解内部控制的产生与发展2.明确内部控制的目标3．把握内部控制要素4．理解掌握不相容职务相分离控制、授权与审批控制、会计系统控制、财务预算控制、财产安全控制等内部控制的方法5．明确内部控制与制度建设之间的关系6.理解内部控制制度建设的基本原则7．掌握内部控制制度建设的基本程序8.能初步比较和辨别内部控制完善与否掌握内部控制方法和手段2熟知内部控制制度建设原理2项目实训——企业内部环境比较2货币资金内部控制与制度设计把握货币资金控制的内容与要求31．熟悉货币资金内部控制的内容2．明确货币资金内部控制要求3．熟悉货币资金业务流程4．能对货币资金业务进行风险分析5．能根据货币资金业务流程和内部控制环境进行相关制度设计货币资金控制制度建设3项目实训——货币资金控制制度设计2采购业务内部控制与制度设计把握采购业务管控的内容和要求21．熟悉采购业务内部控制的内容2．明确采购业务内部控制要求3．熟悉采购业务业务流程4．能对采购业务动业务进行风险分析5．能根据采购业务流程和内部控制环境进行相关制度设计采购业务控制制度建设2项目实训——采购业务控制制度设计2实物资产内部控制与制度设计把握资产管理业务控制的内容与要求31．熟悉资产管理业务内部控制的内容2．明确资产管理业务内部控制要求3．熟悉资产管理业务流程4．能对资产管理业务进行风险分析5．能根据实物资管理流程和内部控制环境进行相关制度设计实物资产管理制度建设3项目实训——实物资产管理制度设计2销售业务内部控制与制度设计把握销售业务管控的内容与要求21．熟悉销售业务内部控制的内容2．明确销售业务内部控制要求3．熟悉销售业务业务流程4．能对销售业务动业务进行风险分析5．能根据销售业务流程和内部控制环境进行相关制度设计销售业务控制制度建设2项目实训——案例分析2筹资业务内部控制与制度设计把握筹资业务管控的内容和要求21．熟悉筹资业务内部控制的内容2．明确筹资业务内部控制要求3．熟悉筹资业务业务流程4．能对筹资业务业务进行风险分析5．能根据筹资业务流程和内部控制环境进行相关制度设计筹资业务控制制度建设2项目实训——筹资业务控制制度设计2投资业务内部控制与制度设计把握投资业务管控的内容和要求1．熟悉投资业务内部控制的内容2．明确投资业务内部控制要求3．熟悉投资业务业务流程4．能对投资业务业务进行风险分析5．能根据投资业务流程和内部控制环境进行相关制度设计投资业务控制制度建设项目实训——投资业务控制制度设计担保业务内部控制与制度设计把握担保业务管控的内容与要求21．熟悉担保业务内部控制的内容2．明确担保业务内部控制要求3．熟悉担保业务流程4．能对担保业务进行风险分析5．能根据担保业务流程和内部控制环境进行相关制度设计担保业务控制制度建设2项目实训——担保业务控制制度设计2成本费用内部控制与制度设计把握成本费用管控的内容与要求21．熟悉成本费用内部控制的内容2．明确成本费用内部控制要求3．熟悉成本费用流程4．能对成本费用进行风险分析5．能根据成本费用流程和内部控制环境进行相关制度设计成本费用控制制度建设2项目实训——案例分析2五、教学条件（一）教师任职条件本课程教学必须由中高级双师型专任教师或具有会计高级职称兼职教师担任，其应具备的条件包括：1.具有丰富的专业理论知识和一定的财会业务工作经历，熟悉会计法、会计准则、财务通则、审计准则、内部控制基本规范及其应用指引等法律法规；2.具有相关学科知识，能熟练运用教育学、心理学等基础理论知识；

3.能示范操作资金收付、筹资、投资、采购、销售、资产管理、成本费用管理、担保等业务的办理过程；4.能对内部控制流程与风险管理进行示范讲解；5.能指导学生采用角色扮演等方法进行案例分析。（二）实践教学条件1．实训场所有反映企业资金筹集、对外投资、货币资金收付、采购、销售、实物资产管理、成本费用管理、担保业务办理过程，以及相应内部控制流程的软硬件环境。2．网络资源能利用各财经网站、课程网站，采集数据，查找资料。3．实训工具电脑、《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》。六、教学方法与手段1．教学方法本课程教学方法主要包括演示法、案例教学法、小组讨论法等。（1）演示教学法。本课程任课教师应准备或制作与本课程教学相关的课件，通过课件演示使学生获取知识，培养学生的观察能力和抽象思维能力。（2）案例教学法。本课程中教学引导、内部控制流程与风险分析、制度范例和项目实训等均采用案例教学方法进行。（3）角色扮演教学法。本课程项目实训，采取分小组进行。小组内根据案例分析的要求，小组成员可扮演科员、主管、财务经理、财务总监和总经理等角色，分别负责对应的案例分析任务。（4）讨论式教学法。在本课程项目实训中，除项目一外，实训任务均是完成一件案例的分析，需要经历案例资料的解读、拟定案例分析方案、查找与案例相关的背景资料、对案例事项进行分析并得出结论、根据分析结论提出对应措施等环节，尽管有分工，但实训最终成果是一份成文的分析报告，必须是小组成员通过讨论、形成共识的成果。2.教学手段（1）教学过程采用多媒体授课。其中授课内容采用电子课件，有关案例分析与讨论等可采用音频教学；课堂演示等教学环节可采用多媒体教学软件。（2）通过网络课程，实现教学互动、自主学习。（3）利用网络收集实训资料、提交实训成果。（4）利用电脑及现代办公系统进行报告起草、修改，完成实训任务。七、检查评价本课程学业成绩由平时作业、讨论发言、项目实训、期末考试和学习态度五部分组成，通过对学习过程和学习结果的评价，对学生知识、能力和素质进行综合考核。其中，平时作业占10%、项目实训占40%、期末考试占50%。各小组项目实训成绩，由教师根据学生互评结果和课堂讨论情况综合评定；小组内按照成员各自的表现和贡献由组长确定组员的得分系数，上报任课教师。《企业内部控制与制度设计》课程教学设计一、课程设计理念本课程以培养学生职业能力为主线、以知识学习与能力训练有机结合为途径，将企业内部控制的基本知识、内部控制制度建设的基本内容和方法，以及中小企业在货币资金、实物资产、采购、销售、筹资、投资、担保和成本费用等业务的控制内容与要求、控制流程与风险管控，以及配套制度建设等作为内容，把知识学习、知识运用紧密结合起来，融教、学、做于一体，充分体现以学生为本、工学结合、能力与素质培养相统一的现代高职教育理念。二、课程设计思路本课程设计的总体思路是：本着以学生为本、理实结合、工学结合、教学做一体化、能力与素质培养相统一的现代高职教育理念，以培养学生的职业能力为主线，把知识学习、知识转化、知识运用各环节有机地结合在一起；紧密联系中小企业内部控制与制度建设实际，合理安排课程内容，突出应用知识的学习，注重学用结合，注意所学知识的迁移和融合，培养学生终生学习的方法；注意对企业文化与精神的了解，培养学生的敬业与合作精神，树立全局意识、责任意识和良好价值观，激发自我发展的愿望。三、教学内容与要求《企业内部控制与制度设计》课程教学内容、课时安排与要求学习项目学习任务课时教学内容与要求内部控制与制度建设基础认知企业内部控制21．了解内部控制的产生与发展2.明确内部控制的目标3．把握内部控制要素4．理解掌握不相容职务相分离控制、授权与审批控制、会计系统控制、财务预算控制、财产安全控制等内部控制的方法5．明确内部控制与制度建设之间的关系6.理解内部控制制度建设的基本原则7．掌握内部控制制度建设的基本程序8.能初步比较和辨别内部控制完善与否掌握内部控制方法和手段2熟知内部控制制度建设原理2项目实训——企业内部环境比较2货币资金内部控制与制度设计把握货币资金控制的内容与要求31．熟悉货币资金内部控制的内容2．明确货币资金内部控制要求3．熟悉货币资金业务流程4．能对货币资金业务进行风险分析5．能根据货币资金业务流程和内部控制环境进行相关制度设计货币资金控制制度建设3项目实训——货币资金控制制度设计2采购业务内部控制与制度设计把握采购业务管控的内容和要求21．熟悉采购业务内部控制的内容2．明确采购业务内部控制要求3．熟悉采购业务业务流程4．能对采购业务动业务进行风险分析5．能根据采购业务流程和内部控制环境进行相关制度设计采购业务控制制度建设2项目实训——采购业务控制制度设计2实物资产内部控制与制度设计把握资产管理业务控制的内容与要求31．熟悉资产管理业务内部控制的内容2．明确资产管理业务内部控制要求3．熟悉资产管理业务流程4．能对资产管理业务进行风险分析5．能根据实物资管理流程和内部控制环境进行相关制度设计实物资产管理制度建设3项目实训——实物资产管理制度设计2销售业务内部控制与制度设计把握销售业务管控的内容与要求21．熟悉销售业务内部控制的内容2．明确销售业务内部控制要求3．熟悉销售业务业务流程4．能对销售业务动业务进行风险分析5．能根据销售业务流程和内部控制环境进行相关制度设计销售业务控制制度建设2项目实训——案例分析2筹资业务内部控制与制度设计把握筹资业务管控的内容和要求21．熟悉筹资业务内部控制的内容2．明确筹资业务内部控制要求3．熟悉筹资业务业务流程4．能对筹资业务业务进行风险分析5．能根据筹资业务流程和内部控制环境进行相关制度设计筹资业务控制制度建设2项目实训——筹资业务控制制度设计2投资业务内部控制与制度设计把握投资业务管控的内容和要求1．熟悉投资业务内部控制的内容2．明确投资业务内部控制要求3．熟悉投资业务业务流程4．能对投资业务业务进行风险分析5．能根据投资业务流程和内部控制环境进行相关制度设计投资业务控制制度建设项目实训——投资业务控制制度设计担保业务内部控制与制度设计把握担保业务管控的内容与要求21．熟悉担保业务内部控制的内容2．明确担保业务内部控制要求3．熟悉担保业务流程4．能对担保业务进行风险分析5．能根据担保业务流程和内部控制环境进行相关制度设计担保业务控制制度建设2项目实训——担保业务控制制度设计2成本费用内部控制与制度设计把握成本费用管控的内容与要求21．熟悉成本费用内部控制的内容2．明确成本费用内部控制要求3．熟悉成本费用流程4．能对成本费用进行风险分析5．能根据成本费用流程和内部控制环境进行相关制度设计成本费用控制制度建设2项目实训——案例分析2四、教学实施五、项目教学设计示例《企业内部控制与制度设计》（3版）教材同步训练参考答案项目一企业内部控制与制度建设基础任务1认知企业内部控制（一）选择题（单选或多选）1.ABCD2.ABCDE3.C4.ABCD5.ABD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ACD10.ABCDE11.ABCDE12.ABD13.ABCDE14.ABCDEF（二）判断题1．×2.×3.√4.√5.×6.√任务2企业内部控制的方法和手段（一）选择题（单选或多选）1.ACD2.B3.ACD4.ABC5.A6.ACD7.ACD8.C9.ABCD10.ACD（二）案例分析题［案例分析1]参考答案：巴林银行的内部控制制度在设置上存在下列缺陷使得欺诈行为有可能发生，而且欺诈金额又是如此之大。1、不相容职务分离控制存在缺陷。该案例中，交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录，这违背了不相容职务分离控制中“执行与记录某项经济业务的职务分离”的基本要求。2、内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。该案例中，当巴林银行的内部审计师意识到交易员一方面控制着交易行为而另一方面又控制着对交易的记录后，管理层仍然没有采取任何行动，说明了巴林银行的内部控制重大缺陷报告控制及内部控制缺陷的改进控制均存在问题。[案例分析2]参考答案：1．该公司的内部控制制度在设计上存在内部环境控制缺陷，从而无法防止欺诈行为的发生。该案例中，一方面公司的总裁、财务总监和主计长等关键管理人员职业道德低下，串通舞弊，导致内部控制制度“失灵”，另一方面该公司的内部控制制度在设计上存在关键管理人员工作岗位轮换控制缺陷，从而无法防止类似欺诈行为的发生。2．结合该公司的具体情况，欲阻止这种欺诈行为的发生，应设计如下内部控制制度：（1）公司应根据不同层级人员的职责权限，结合不同层级人员对实现公司内控目标的影响程度和不同要求，分别制定适合不同层级人员的职业操守准则或者行为守则，并明确相应的监督约束机制。高级管理人员应恪守以诚实守信为核心的职业操守。（2）建立轮岗制度，定期或不定期进行关键工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况，或抑制不法分子的不良动机。（3）建立反舞弊机制。公司应当明确反舞弊的重点领域、关键环节及其主要内容；建立并完善投诉、举报管理制度；发生舞弊事件后，在补救措施中应有评估和改进内部控制的书面报告，对舞弊者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。任务3企业内部控制制度建设原理选择题（单选或多选）1.ABCDE2.ABCD3.ABCD4.ABCDE项目二货币资金内部控制与制度设计任务一把握货币资金业务内部控制的内容与要求【同步训练】（一）单选题1.A2.A3.D4.B5.D6.A7.D8.B（二）多选题1.ABCD2.ABCD93.ABCD（三）判断题1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√（四）案例分析题参考答案：1.涂改凭证中的单价、数量、金额，以实现贪污现金的目的。比如：涂改原始凭证中的金额，金额由小变大，进行报销，实际花费的金额小，而实际报销取得的现金数额大，从而贪污现金。2.用假凭证代替真凭证，以实现贪污现金的目的。比如：出差归来，用假住宿发票代替真住宿发票进行报销，实际花费的金额小，而实际报销取得的现金数额大，从而贪污现金。3.凭证上下联金额不一致，一联金额大，一联金额小，用于报销的凭证联金额大于实际支付的金额，以实现贪污现金的目的。比如：采购商品时，实际花费200元，商家自留的发票联书写200元，给购买者的发票却写260元，购买者回本单位报销时按照260元报销，即贪污60元。4.要提取较大数额的现金，可能会受到银行的限制，无法一次提取，就通过多次提取小额现金，以达到使用大额现金的目的。比如：购买商品时可以使用支票结算，但企业却要使用现金购买商品，这样就需要一大笔现金，从银行提取很多现金且用途不合理，银行不会同意，企业就以购买商品为用途，小额且多次提取现金，凑成一大笔现金，以实现用现金购买商品的大额交易。5.涂改发票上的单价、数量、金额，以实现增大报销金额，多得报销款项的目的。比如：购买商品取得发票，发票上书写的商品单价为每个1元，数量为600个，金额为600元，购买人员将发票涂改，单价每个1元涂改为每个1.5元，数量为600个不变，金额600元涂改为900元，按照900元报销，虚报并冒领现金300元。6.收到的现金没有及时送存银行而直接用于支付。比如：把企业生产的产品销售给个人取得了现金80000元，没有及时送存银行；此时，有人预借差旅费26000元，从取得的销货款80000元中拿出26000元支付预借的差旅费，这就是坐支，属于违规支付。7.收到现金没有开收据、发票等原始凭证，取得现金不交给企业而是自己留存，形成贪污公款。比如：某职工不按照操作规程操作，造成严重的产品质量问题，按照企业规章对该职工进行罚款，该职工将罚款交给出纳，而企业会计部门未给被罚款职工开收据，罚款被贪污。8.企业款项存入个人账户，以实现贪污利息的目的。比如：企业收到一笔现金，出纳不存入企业的账户，谎称款项尚未收到，而是将这笔款项存入出纳本人的账户，存款利息归出纳所有，半年后再从出纳本人账户中取出，存入企业账户，此时，出纳称该笔款项刚刚收到。9.将企业的款项用于个人证券投资，所得收益归个人所有。比如：出纳将企业的款项90000用于购买“航天信息”股票，以每股15元购入6000股，20天后“航天信息”股票上涨至每股18元，卖出“航天信息”股票6000股，差价18000元扣除交易费用和税金由出纳非法占有。10.把本企业的账户提供给他人使用，为他人购买其非经营范围内的物资提供方便。比如：某政府机关准备购买化学药品，通过银行转账实现购买会遭到银行的控制，不允许其支付款项购买与政府机关业务无关的物资。该政府机关找到一个化学药品商贸公司，利用化学药品商贸公司的名义购买其想要的化学药品，并借用化学药品商贸公司的账户进行化学药品购买的转账结算，政府机关事后或事前将款项（包括好处费）支付给化学药品商贸公司。这样，政府机关就借用了化学药品商贸公司的账户，而套购了化学药品。11.伪造原始凭证和记账凭证，非法取得现金并留存企业，以后作为企业不合法、不合理的支出之用。比如：某事业单位伪造员工困难补助的原始记录，并依此填制了记账凭证，款项未发给职工却留存于该事业单位，准备领导招待客人使用这些款项。12.明知本单位账户中款项不足，却开出超过本单位账户余额的支票，以骗取他人的钱或物。比如：某企业购买了一批货物，应支付销货单位186000元，该企业明知本企业账户中只有5000元，却开出一张186000的支票，货物立即运到企业并使用。13.谎称已售出货物的货款长时间未收到或无法收回，实际却把已收到的货款据为己有。企业售出一批货物，应收账款为96000元，会计谎称购货单位未还款且现已破产，9600元只能按照坏账做账务处理。实际该会计人员已在购货单位破产前收到购货单位偿还的96000元，但会计人员没有入账，款项96000元据为己有。14.谎报职工工资，谎报的工资额并不发给职工本人，而将谎报工资用作别处。比如：某事业单位虚报5位临时工工资，每月共计10500元，用于职工食堂伙食补贴。15.在多个银行设立账户，把钱存入本单位没有借款的银行，逃避银行追缴借款的本金和利息，拖欠向银行借款的本金和利息。比如：某企业在中国工商银行和中国建设银行分别开立了账户，企业向中国工商银行借款600万元现已到期，中国工商银行要求企业立即偿还600万元借款的本金和利息，该企业谎称没有钱偿还，却暗地里将1000万元款项存入在中国建设银行开立的账户中，形成对中国工商银行600万元借款本金和利息的拖欠。16.谎称销售额大增，同时谎称销售款项存入在途资金账户。比如：某企业销售人员与获得销售奖项，谎称本人的销售额大幅递增，同时谎称销售款项存入在途资金账户。任务二货币资金内部控制制度建设【同步训练】（一）单选题（单选或多选）1.B2.B3.C（二）多选题1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD（三）判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.×项目三采购业务内部控制与制度设计任务1把握采购业务内部控制的内容与要求（一）单选题1.A2.C3.D4.A5.C6.D（二）多选题1.ABCDEF2.ABCDEF3.ABD4.AB5.BD（三）判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×任务2采购业务内部控制制度建设（一）单选题1.C2.B3.C4.A5.B（二）多选题1.ABCD2.CD3.ABDE4.ABD5.ABC6.ABCDE（三）判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.×项目四实物资产管理业务内部控制与制度设计任务1把握资产管理控制的内容与要求（一）单选题1.C2.B3.A4.C5.A6.D7.B（二）多选题1.ABC2.ACDE3.AC4.AC5.ABD6.ACD7.ABC8.ABCDE9.ABCDEF10.ABCD（三）判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×任务2实物资产管理业务内部控制制度建设（一）单选题1.C2.B3.C4.C5.C6.B7.C（二）多选题1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD4.ABCDE5.CD6.ABCDE（三）判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×（四）案例分析题［案例分析]参考答案：1、企业应当根据国家有关规定，结合企业固定资产的性质和使用情况，合理确定企业固定资产的预计使用年限。企业确定固定资产的预计使用年限，应当考虑的因素是：预计生产能力或实物产量；预计有形损耗和无形损耗；法律或类似规定对资产使用的性质。2、考虑到CEO的要求，李莉应当根据国家有关规定，结合企业固定资产的性质和使用情况，合理确定企业固定资产的预计使用年限。项目五销售业务内部控制与制度设计任务1把握销售业务内部控制的内容与要求（一）单选题1.D2.A3.D4.A5.D（二）多选题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABD6.ABCD（三）判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×任务2销售业务内部控制制度建设（一）单选题1.B2.C3.B4.C5.C6.C（二）多选题1.ABCDE2.ABCDE3.BCD4.BD5.ACE6.ACD（三）判断题1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.√（四）案例分析题[案例分析]参考答案：1、按照企业会计准则的要求，T企业不能确认这项“收入”。收入确认应满足以下五个条件：（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入能够可靠地计量；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量。T企业的这项“收入”显然不满足以上条件。2、该项“收入”从性质上看属于虚列收入的事项，是典型的做弄虚作假并带有进行欺诈的行为。这种行为如果发生在上市公司，将严重误导会计信息使用者，使潜在的投资者或债权人作出错误的决策，从而谋受损失。项目六筹资业务内部控制与制度设计任务一把握筹资业务管控的内容与要求【同步训练】（一）单选题1.C2.C3.A4.D5.A6.C7.A8.C9.D（二）多选题1.ABC2.BE3.ABC4.ABC5.ABCD6.CD（三）判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×