公司财务管理制度修订草案

公司财务管理制度修订草案一、总则1.1制定目的公司财务管理制度的制定旨在规范公司的财务行为，提高财务管理水平，保障公司资产的安全、完整和有效利用，促进公司的健康发展。通过明确财务工作的目标、原则和方法，为公司的各项经营决策提供准确、可靠的财务信息支持。同时也为了适应市场经济的发展要求，与国际财务惯例接轨，提升公司在市场竞争中的实力。1.2适用范围本制度适用于公司及其所属各单位的财务活动。包括公司的日常财务核算、预算管理、资金运作、资产管理、成本费用控制、财务报表编制与分析等方面。无论公司的规模大小、业务类型如何，都必须严格遵守本制度的规定，保证财务工作的规范化和标准化。1.3管理原则（1）合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务制度的规定，不得有任何违法违规行为。（2）真实性原则：财务信息必须真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得提供虚假的财务报告。（3）效益性原则：财务管理要以提高公司的经济效益为中心，注重资金的合理配置和使用，实现资源的优化配置。（4）谨慎性原则：在财务决策和会计处理中，要保持谨慎态度，充分考虑可能的风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员2.1财务机构设置公司设立独立的财务机构，负责公司的财务管理工作。财务机构应根据公司的规模和业务特点，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限。财务机构应配备专业的财务人员，具备扎实的财务专业知识和丰富的实践经验，能够胜任财务工作的要求。2.2财务人员职责（1）负责公司的财务核算工作，准确记录公司的各项经济业务，编制财务报表和财务分析报告。（2）参与公司的预算编制和执行监督工作，协助公司管理层制定合理的财务预算，监控预算的执行情况，及时发觉和解决预算执行中的问题。（3）负责公司的资金管理工作，合理筹集和使用资金，提高资金的使用效率，控制资金风险。（4）参与公司的资产管理工作，负责固定资产、存货、无形资产等资产的核算和管理，保证资产的安全、完整和有效利用。（5）负责公司的成本费用管理工作，制定合理的成本核算方法和费用报销制度，控制成本费用的支出，提高公司的经济效益。（6）负责公司的税务管理工作，依法纳税，合理筹划税收，降低税务风险。（7）完成公司领导交办的其他财务工作任务。2.3财务人员培训公司应重视财务人员的培训工作，定期组织财务人员参加各种形式的培训和学习活动，不断提高财务人员的业务素质和专业水平。培训内容应包括财务理论、财务法规、财务实务、财务管理等方面的知识和技能，以满足公司财务管理工作的需要。同时公司还应鼓励财务人员自学和自我提升，通过参加考试、获得职称等方式，不断提高自身的综合素质。三、财务预算管理3.1预算编制流程（1）公司管理层根据公司的发展战略和经营计划，提出预算编制的总体要求和目标。（2）各部门根据公司的预算编制要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。（3）财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，提出调整意见和建议，报公司管理层审批。（4）公司管理层对财务部门汇总的预算草案进行审批，确定公司的年度预算方案。（5）各部门将公司批准的年度预算方案分解到各个季度和月份，制定具体的预算执行计划。3.2预算调整规定（1）在预算执行过程中，如因市场环境、经营计划等发生重大变化，需要对预算进行调整的，应按照规定的程序进行调整。（2）预算调整应由相关部门提出申请，说明调整的原因和内容，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（3）预算调整的审批程序应严格按照预算编制的审批程序进行，保证预算调整的合理性和有效性。（4）预算调整后，应及时将调整后的预算方案通知各部门，并对预算执行情况进行跟踪和监控。3.3预算执行监督（1）财务部门应建立健全预算执行监督制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发觉和解决预算执行中的问题。（2）各部门应加强对本部门预算执行情况的管理，定期向财务部门报送预算执行情况报告，保证预算的执行符合公司的要求。（3）公司管理层应定期召开预算执行分析会议，听取财务部门和各部门的预算执行情况汇报，研究解决预算执行中的重大问题。（4）对预算执行情况良好的部门和个人，应给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门和个人，应进行批评和处罚。四、资金管理4.1资金筹集渠道（1）银行借款：公司可以通过向银行申请各种贷款，如短期贷款、长期贷款、抵押贷款等，来筹集资金。银行借款具有资金成本相对较低、借款手续相对简便等优点，但同时也存在着借款期限、还款压力等方面的限制。（2）发行债券：公司可以通过发行债券的方式筹集资金，债券的发行可以采取公开发行和非公开发行两种方式。发行债券具有资金成本相对较低、融资规模较大等优点，但同时也存在着债券利率、债券偿还等方面的风险。（3）股权融资：公司可以通过向股东增资扩股的方式筹集资金，股权融资具有资金成本相对较高、融资规模较大等优点，但同时也存在着股东权益稀释等方面的风险。（4）其他融资方式：除了上述几种常见的资金筹集渠道外，公司还可以通过其他方式筹集资金，如融资租赁、商业信用等。这些融资方式具有灵活性强、手续简便等优点，但同时也存在着融资成本高、风险大等方面的问题。4.2资金使用审批（1）资金使用申请：公司各部门在需要使用资金时，应向财务部门提交资金使用申请，说明资金使用的用途、金额、时间等情况。（2）资金使用审批：财务部门对各部门提交的资金使用申请进行审核，提出审批意见。对于金额较小的资金使用申请，由财务部门负责人审批；对于金额较大的资金使用申请，应报公司管理层审批。（3）资金拨付：经审批同意的资金使用申请，财务部门应按照规定的程序和时间，将资金拨付给申请部门。（4）资金使用监督：财务部门应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，保证资金的安全、合理使用。4.3资金风险控制（1）建立资金风险预警机制：财务部门应建立健全资金风险预警机制，及时监测和分析公司的资金风险状况，发觉问题及时采取措施进行防范和化解。（2）合理控制资金规模：公司应根据自身的经营规模和资金需求，合理控制资金规模，避免资金闲置和浪费，同时也要防止资金短缺和周转不灵。（3）优化资金结构：公司应优化资金结构，合理安排长期资金和短期资金的比例，降低资金成本，提高资金使用效率。（4）加强资金内部控制：公司应加强资金内部控制，建立健全资金管理制度和内部控制制度，规范资金的收付、结算等环节，防止资金流失和挪用。五、资产管理5.1固定资产管理（1）固定资产的购置：公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，严格控制固定资产的购置成本。购置固定资产时，应选择质量好、价格合理的供应商，并签订正规的采购合同。（2）固定资产的折旧：公司应按照规定的方法和年限对固定资产进行折旧，准确计算固定资产的折旧费用，反映固定资产的价值损耗。（3）固定资产的清查：公司应定期对固定资产进行清查，核对固定资产的账面数量和实际数量，发觉问题及时进行处理。固定资产清查应形成清查报告，作为固定资产管理的重要依据。（4）固定资产的处置：公司处置固定资产应按照规定的程序进行审批，严格控制固定资产的处置价格。处置固定资产时，应选择公开、公平、公正的方式进行，防止国有资产流失。5.2存货管理（1）存货的采购：公司采购存货应按照规定的程序进行审批，严格控制存货的采购成本。采购存货时，应选择质量好、价格合理的供应商，并签订正规的采购合同。（2）存货的入库：公司应建立健全存货入库制度，严格按照规定的程序和标准对存货进行验收和入库，保证存货的数量和质量符合要求。（3）存货的出库：公司应建立健全存货出库制度，严格按照规定的程序和标准对存货进行出库，保证存货的发出符合公司的经营需要。（4）存货的盘点：公司应定期对存货进行盘点，核对存货的账面数量和实际数量，发觉问题及时进行处理。存货盘点应形成盘点报告，作为存货管理的重要依据。5.3无形资产管理（1）无形资产的确认：公司应按照规定的标准和程序对无形资产进行确认，保证无形资产的真实性和合法性。（2）无形资产的摊销：公司应按照规定的方法和年限对无形资产进行摊销，准确计算无形资产的摊销费用，反映无形资产的价值损耗。（3）无形资产的处置：公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批，严格控制无形资产的处置价格。处置无形资产时，应选择公开、公平、公正的方式进行，防止国有资产流失。（4）无形资产的评估：公司应定期对无形资产进行评估，了解无形资产的价值变化情况，为公司的经营决策提供参考依据。六、成本费用管理6.1成本核算方法（1）品种法：品种法是按照产品的品种分别计算成本的方法，适用于大量大批单步骤生产的企业。（2）分批法：分批法是按照产品的批别分别计算成本的方法，适用于单件、小批生产的企业。（3）分步法：分步法是按照产品的生产步骤分别计算成本的方法，适用于大量大批多步骤生产的企业。（4）作业成本法：作业成本法是将间接费用按照作业动因分配到各个产品或服务上的成本核算方法，适用于间接费用占比较高的企业。6.2费用报销制度（1）费用报销的范围：公司的各项费用支出应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，属于公司正常经营活动所发生的费用方可报销。（2）费用报销的程序：费用报销应按照规定的程序进行，先由报销人填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，最后由公司管理层审批。（3）费用报销的标准：公司应制定合理的费用报销标准，明确各项费用的报销额度和报销范围，严格控制费用支出。（4）费用报销的票据要求：报销费用时，应提供合法有效的票据，如发票、收据等，票据的内容应填写完整、真实、准确。6.3成本费用控制（1）制定成本费用控制目标：公司应根据自身的经营目标和市场环境，制定合理的成本费用控制目标，并将目标分解到各个部门和岗位。（2）加强成本费用预算管理：公司应加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出，保证成本费用预算的执行效果。（3）优化成本费用结构：公司应优化成本费用结构，降低成本费用中的不合理支出，提高成本费用的效益水平。（4）加强成本费用内部控制：公司应加强成本费用内部控制，建立健全成本费用管理制度和内部控制制度，规范成本费用的核算和管理，防止成本费用的浪费和流失。七、财务报表与分析7.1财务报表编制（1）资产负债表：资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况的报表，包括资产、负债和所有者权益三个部分。资产负债表的编制应按照会计准则的规定，准确反映公司的资产、负债和所有者权益的状况。（2）利润表：利润表是反映公司在一定会计期间经营成果的报表，包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等项目。利润表的编制应按照会计准则的规定，准确反映公司的经营收入、成本和利润的情况。（3）现金流量表：现金流量表是反映公司在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。现金流量表的编制应按照会计准则的规定，准确反映公司的现金流量状况。7.2财务指标分析（1）偿债能力分析：偿债能力分析主要通过计算资产负债率、流动比率、速动比率等指标，来反映公司的偿债能力。资产负债率是反映公司负债水平的指标，流动比率和速动比率是反映公司短期偿债能力的指标。（2）营运能力分析：营运能力分析主要通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，来反映公司的营运能力。应收账款周转率是反映公司应收账款管理水平的指标，存货周转率是反映公司存货管理水平的指标，总资产周转率是反映公司总资产利用效率的指标。（3）盈利能力分析：盈利能力分析主要通过计算销售净利率、资产净利率、净资产收益率等指标，来反映公司的盈利能力。销售净利率是反映公司销售盈利能力的指标，资产净利率是反映公司资产盈利能力的指标，净资产收益率是反映公司所有者权益盈利能力的指标。7.3财务报告披露（1）财务报告披露的内容：公司应按照国家法律法规和证券监管部门的要求，披露公司的财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及财务报表附注等内容。（2）财务报告披露的时间：公司应在规定的时间内披露财务报告，保证财务信息的及时性和准确性。（3）财务报告披露的方式：公司可以通过公告、报告、网站等方式披露财务报告，方便投资者和其他利益相关者获取公司的财务信息。八、财务监督与审计8.1内部审计制度（1）内部审计机构的设置：公司应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责公司的内部审计工作。（2）内部审计的范围：内部审计的范围应包括公司的财务收支、资产管理、内部控制等方面的内容。（3）内部审计的程序：内部审计应按照规定的程序进行，包括审计计划的制定、审计实施、审计报告的编制和审计意见的反馈等环节。（4）内部审计的结果运用：公司应将内部审计的结果及时反馈给相关部门和人员，并根据审计结果提出整改意见和建议，督促相关部门和人员及时整改。8.2财务监督机制（1）财务监督的主体：财务监督的主体包括公司的内部监督机构和外部监督机构，内部监督机构主要是指公司的内部审计机构，外部监督机构主要是指财政、税务、审计等部门。（2）财务监督的内容：财务监督的内容包括公司的财务收支、资产管理、财务报表编制与披露等方面的内容。（3）财务监督的方式：财务监督的方式包括日常监督、专项监督和定期监督等方式。日常监督是指对公司的财务活动进行日常的检查和监督；专项监督是指针对公司的某一特定财务事项进行的监督；定期监督是指按照规定的时间间隔对公司的财务活动进行的监督。（4）财务监督的结果处理：对财务监督中发觉的问题，应及