《税收理论与实务》课程教学大纲

ADDINCNKISM.UserStyle《税收理论与实务》课程教学大纲（理论课程）一、课程基本信息课程号3023D03018开课单位国际学院课程名称（中文）税收理论与实务（英文）TaxTheory＆Practice课程性质选修考核类型考查课程学分2课程学时34课程类别学科拓展课先修课程财政学适用专业（类）经济类二、课程描述及目标（一）课程简介《税收理论与实务》是高等学校经济类专业的学科拓展课。国家财政产生以来，税收作为组织财政收入重要工具也应运而生，并在组织财政收入过程中，对于调节经济运行、引导社会发展发挥着重要作用。随着财政收入分配的法制化、规范化程度的不断提高，税收在财政分配领域的地位越来越重要。本课程以税收发展变化规律和现行税收体系为研究对象，采用理论教学与案例教学相结合的方式，通过学习税收理论和税收实务内容，使学生系统掌握税收基本理论、税制体系最新内容和具体税种税额的核算方法，具备运用税收理论评价税收制度的分析能力和各类税种的税额核算能力。（二）教学目标通过本课程，学生将具备掌握税收领域基本知识，分析和评价税收分配行为的基本能力。课程目标1：熟悉税收基础知识，把握税收职能与税收发展趋势。课程目标2：熟悉税收制度内容，具体核算税额。课程目标3：能熟练运用税收理论，分析和评价税制改革问题。课程目标4：熟悉国际税收协定的主要内容，分析税收对国际经济的影响。三、课程目标对毕业要求的支撑关系毕业要求指标点课程目标权重1：理解税收基础知识，掌握税收学基本理论课程目标120%2：掌握税收制度构成，熟悉不同税种具体内容课程目标225%3：掌握不同税种税额核算课程目标225%4：运用税收理论和知识，分析评价税收制度改革课程目标320%5：熟悉国际税收协定主要内容课程目标410%四、教学方式与方法教学以课堂讲授为主，系统全面地介绍本课程的基本理论知识，对重点、难点进行分析讲解。在此基础上，通过案例分析和课堂练习增强学生的感性认识，帮助学生对所学内容加深理解，增强学生们的动手能力和实践技能，更好地适应未来工作的需要。五、教学重点与难点（一）教学重点本课程的重点是以税收原理为基础，重点讲解我国税收制度、税种体系与税额计算。（二）教学难点税费关系及包含处理国际税收权益关系的直接税税额的计算。六、教学内容、基本要求与学时分配序号教学内容基本要求学时教学方式对应课程目标1第1章税收及其特征理解税收含义，了解税收与政府非税收入演变关系及税收发展过程；掌握税收的基本特征及阶段性发展特点。2讲授与讨论课程目标12第2章现代税收职能掌握现代税收的财政职能、经济职能和社会职能及其对税制的要求。2讲授课程目标13第3章税收原则了解税收原则变化，理解现代税收的公平原则、效率原则、稳定原则基本内容；掌握现代税收原则对税制的要求。2讲授课程目标1课程目标24第4章税收负担与最适课税理论了解税收负担评价依据与影响因素，理解税负转嫁及控制途径，掌握最适课税理论基本内容及其对税制建设的要求4讲授与讨论课程目标25第5章税收制度的演变理解税收制度含义及构成要素，了解我国税收制度的演变过程，掌握我国现行税种体系的基本内容。2讲授课程目标36第6章流转税了解流转税含义及包括的税种，掌握增值税、消费税、关税的税制内容与税额核算，掌握关税对国际贸易的影响。6讲授与练习课程目标3课程目标47第7章资源与环境税了解资源税特点及包括的税种，掌握资源税、土地级差收入资源税的税制内容与税额核算；环境保护税的税制内容与税额核算。3讲授与练习课程目标38第8章行为税了解行为税特点及包括的税种，掌握城市维护建设税、印花税、燃油税的税制内容与税额核算。2讲授课程目标39第9章所得税了解所得税特点及包括的税种，掌握国际税收协定的主要内容及其国际影响，掌握企业所得税、个人所得税的税制内容与税额核算。6讲授与练习课程目标3课程目标410第10章财产税了解财产税含义及包括的税种，掌握契税、车辆购置税、房产税、车船税的税制内容与税额核算，了解遗产税、赠与税的国际演变动态。3讲授与讨论课程目标3课程目标411第11章深化税制改革运用税收理论，分析和评价我国税制改革。2讲授与讨论课程目标2合计34七、学业评价和课程考核（一）考核类型：考试☑考查（二）考核方式：☑开卷考试闭卷考试☑课程论文课程报告其它：（三）成绩评定：考核依据建议分值（百分比）考核/评价细则对应课程目标平时考核50出勤20考勤情况课程目标1-4作业20完成进度、正确性课程目标1-4表现10回答问题积极性、正确性课程目标1-4期末考核50综合考查课程的基本知识和学生分析问题解决问题的能力。课程目标1课程目标2课程目标3课程目标4八、课程目标达成评价课程目标的实际达成效果计算方式如下，达成值越高，教学效果越好。课程目标达成度毕业要求指标点达成度九、教材与教学参考书（一）教材《税收理论与实务》张莹主编，中国人民大学教育出版社，2021年5月，第5版。（二）教学参考书《税收理论与实务》周亚蕊主编，河南大学出版社，2021年，第1版。《税收理论与实务》段贵珠主编，背景大学出版社，2019年，第1版。《税收理论与实务》郑劬主编，西南财经大学出