2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考心得试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考心得试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：从每小题的四个选项中选出一个最符合题意的答案。1.某企业为增值税一般纳税人，购进设备一台，取得的增值税专用发票注明的设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该设备进项税额允许抵扣。A.50万元B.8.5万元C.58.5万元D.42.5万元2.某企业销售货物一批，取得的含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%。该批货物的增值税销项税额为：A.11.54万元B.11.32万元C.13万元D.100万元3.某企业出口货物，取得的销售额为200万元，适用的出口退税率10%。该企业可退还的增值税为：A.20万元B.30万元C.22万元D.18万元4.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物一批，取得的含税销售额为50万元。该企业应缴纳的增值税为：A.5.5万元B.5万元C.7.5万元D.10万元5.某企业购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的原材料价款为20万元，增值税税额为3.4万元。该企业进项税额允许抵扣。A.20万元B.3.4万元C.23.4万元D.16.6万元6.某企业销售货物一批，取得的含税销售额为120万元，适用的增值税税率为6%。该批货物的增值税销项税额为：A.7.2万元B.7.5万元C.7.2万元D.6万元7.某企业出口货物，取得的销售额为150万元，适用的出口退税率13%。该企业可退还的增值税为：A.19.5万元B.20.25万元C.19.75万元D.18.75万元8.某企业为增值税小规模纳税人，销售货物一批，取得的含税销售额为60万元。该企业应缴纳的增值税为：A.6.6万元B.6万元C.8.4万元D.9.6万元9.某企业购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的原材料价款为30万元，增值税税额为5.1万元。该企业进项税额允许抵扣。A.30万元B.5.1万元C.35.1万元D.24.9万元10.某企业销售货物一批，取得的含税销售额为90万元，适用的增值税税率为5%。该批货物的增值税销项税额为：A.4.5万元B.4.55万元C.4.5万元D.5万元二、多项选择题要求：从每小题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的答案。1.以下关于增值税的描述，正确的有：A.增值税是一种价外税B.增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税C.增值税的纳税人是生产、经营货物的单位和个人D.增值税的征税对象是货物和劳务2.以下关于增值税专用发票的描述，正确的有：A.增值税专用发票是增值税的专用凭证B.增值税专用发票由税务机关统一印制C.增值税专用发票的内容包括纳税人名称、货物或劳务名称、数量、金额、税率等D.增值税专用发票的保管期限为5年3.以下关于增值税进项税额的描述，正确的有：A.增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受劳务所支付的增值税B.增值税进项税额允许抵扣C.增值税进项税额的计算公式为：进项税额=货物或劳务价款×税率D.增值税进项税额的抵扣期限为取得增值税专用发票后的12个月内4.以下关于增值税销项税额的描述，正确的有：A.增值税销项税额是指纳税人销售货物或提供劳务所取得的增值税B.增值税销项税额的计算公式为：销项税额=销售额×税率C.增值税销项税额的申报期限为次月15日前D.增值税销项税额的征收期限为次月15日前5.以下关于出口退（免）税的描述，正确的有：A.出口退（免）税是指国家对出口货物退还或免征增值税、消费税的一种政策B.出口退（免）税的适用范围包括出口货物、加工贸易货物等C.出口退（免）税的退税率由国家规定D.出口退（免）税的申报期限为次月15日前四、判断题要求：判断下列各题是否正确，正确的用“A”表示，错误的用“B”表示。1.增值税一般纳税人购进的固定资产进项税额允许抵扣。（）2.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）3.增值税专用发票是纳税人进行税务核算的重要依据。（）4.增值税的纳税期限为按月申报缴纳。（）5.出口退（免）税企业在出口货物后，可直接向税务机关申请退税。（）6.增值税一般纳税人销售免税货物时，应将销售额作为增值税销项税额计算。（）五、简答题要求：简要回答下列问题。1.简述增值税专用发票的作用。2.简述增值税进项税额抵扣的基本原则。3.简述增值税销项税额计算的基本公式。4.简述出口退（免）税的适用范围。5.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。六、论述题要求：论述以下问题。1.论述增值税专用发票在税收征管中的作用和意义。2.论述增值税进项税额抵扣制度的设计原理和目的。3.论述增值税销项税额计算的重要性及其影响。4.论述出口退（免）税政策对企业经济效益的影响。5.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收优惠政策上的差异。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：增值税一般纳税人购进的固定资产进项税额允许抵扣，因此进项税额为8.5万元。2.A解析：增值税销项税额计算公式为：销项税额=销售额÷（1+税率）×税率。所以销项税额为100÷1.13×0.13=11.54万元。3.C解析：出口退（免）税计算公式为：可退还的增值税=销售额×退税率。所以可退还的增值税为200×0.1=22万元。4.B解析：增值税小规模纳税人应缴纳的增值税计算公式为：应缴纳增值税=销售额÷（1+税率）×税率。所以应缴纳的增值税为50÷1.03×0.03=5万元。5.A解析：增值税一般纳税人购进设备，进项税额允许抵扣，因此进项税额为3.4万元。6.A解析：增值税销项税额计算公式为：销项税额=销售额÷（1+税率）×税率。所以销项税额为120÷1.06×0.06=7.2万元。7.B解析：出口退（免）税计算公式为：可退还的增值税=销售额×退税率。所以可退还的增值税为150×0.13=19.5万元。8.A解析：增值税小规模纳税人应缴纳的增值税计算公式为：应缴纳增值税=销售额÷（1+税率）×税率。所以应缴纳的增值税为60÷1.01×0.03=5.95万元。9.B解析：增值税一般纳税人购进原材料，进项税额允许抵扣，因此进项税额为5.1万元。10.A解析：增值税销项税额计算公式为：销项税额=销售额÷（1+税率）×税率。所以销项税额为90÷1.05×0.05=4.38万元。二、多项选择题1.ABCD解析：增值税是一种价外税，是对货物和劳务的增值额征收的一种税，纳税人是生产、经营货物的单位和个人，征税对象是货物和劳务。2.ABCD解析：增值税专用发票是增值税的专用凭证，由税务机关统一印制，内容包括纳税人名称、货物或劳务名称、数量、金额、税率等，保管期限为5年。3.ABCD解析：增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受劳务所支付的增值税，允许抵扣，计算公式为：进项税额=货物或劳务价款×税率，抵扣期限为取得增值税专用发票后的12个月内。4.ABCD解析：增值税销项税额是指纳税人销售货物或提供劳务所取得的增值税，计算公式为：销项税额=销售额×税率，申报期限为次月15日前，征收期限为次月15日前。5.ABCD解析：出口退（免）税是指国家对出口货物退还或免征增值税、消费税的一种政策，适用范围包括出口货物、加工贸易货物等，退税率由国家规定，申报期限为次月15日前。三、判断题1.A解析：增值税一般纳税人购进的固定资产进项税额允许抵扣。2.A解析：增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。3.A解析：增值税专用发票是纳税人进行税务核算的重要依据。4.B解析：增值税的纳税期限为按月申报缴纳，但具体期限可能因地区而异。5.B解析：出口退（免）税企业在出口货物后，需按照规定程序向税务机关申请退税。6.B解析：增值税一般纳税人销售免税货物时，不应将销售额作为增值税销项税额计算。四、简答题1.增值税专用发票在税收征管中的作用和意义：-作为增值税的专用凭证，用于证明纳税人的进项税额和销项税额；-有助于税务机关对增值税纳税人的税收核算进行监管；-为企业提供准确的税务核算依据，确保企业依法纳税。2.增值税进项税额抵扣的基本原则：-增值税一般纳税人购进货物或接受劳务支付的增值税可以作为进项税额抵扣；-进项税额的抵扣需取得合法的增值税专用发票；-进项税额的抵扣需符合税法规定的抵扣范围和抵扣条件。3.增值税销项税额计算的基本公式：-销项税额=销售额÷（1+税率）×税率；-销售额是指纳税人销售货物或提供劳务取得的全部价款和价外费用；-税率是指适用的增值税税率。4.出口退（免）税的适用范围：-出口货物；-加工贸易货物；-出口退（免）税项目。5.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：-纳税期限不同，一般纳税人按月申报缴纳，小规模纳税人按季度申报缴纳；-税率不同，一般纳税人适用不同的增值税税率，小规模纳税人适用统一税率；-进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。五、论述题1.增值税专用发票在税收征管中的作用和意义：-增值税专用发票是增值税纳税的重要凭证，有助于税务机关对纳税人的税收核算进行监管；-通过增值税专用发票，税务机关可以准确掌握纳税人的进项税额和销项税额，确保税收征收的准确性；-增值税专用发票有助于提高税收征管效率，降低税收风险。2.增值税进项税额抵扣制度的设计原理和目的：-设计原理：增值税进项税额抵扣制度旨在鼓励企业购进货物或接受劳务，提高企业的经济效益；-目的：通过抵扣进项税额，减轻企业的税收负担，激发企业的活力，促进经济发展。3.增值税销项税额计算的重要性及其影响：-重要性：增值税销项税额计算是税收征管的重要环节，直接关系到税收收入的多少；-影响：准确的销项税额计算有助于确保税收征收的公平性和合理性，维护税收秩