会计实务：发票涉税事项操作的六个小窍门

发票涉税事项操作的六个小窍门一、增值税专用发票代开

1.网上申请代开增值税专用发票需要什么条件？

答：纳税人必须是增值税小规模纳税人，办理了税库银三方协议登记且验证通过，并持有CA证书。

2.为什么取票人身份证号码下拉框为空？

答：因为纳税人没有维护增值税专用发票的取票人，请点击页面上的取票人（联系人）维护或首页的办税人员进入办税人员维护页面，在相应的办税人员信息中网上代开发票前打勾，再点击页面下方的修改即可。

3.为什么我已经维护了取票人，但还是无法选择取票人？

答：可能是因为页面缓存引起的，请纳税人关闭页面，再清空浏览器缓存后重新进入页面即可。

4.如果网上扣款失败，如何处理？

答：请去办税服务厅窗口现场处理，请勿在网上对同笔业务再次发起申请。

5.购买方信息，输入纳税人识别号后，自动带出企业信息，但在保存时提示存在非法字符，如何处理？

答：可能因为部分企业名称中含有全角的括号或&字符，导致无法保存，请纳税人将全角符号改为英文输入法下的半角即可。

6.购买方信息会保存吗？

答：网厅代开发票会自动保存纳税人上一次填写的购买方信息，当纳税人下次还要给同一购买方开具发票时，只要输入购买方纳税人识别号，系统就会自动带出上次保存的信息，方便纳税人开具。

7.征收品目中没有我想要开的品目怎么办？

答：需至主管税务机关进行税费种认定后才能选择想要开具的品目。另外，目前网上办税服务厅无法代开租赁业及交通运输业品目的增值税专用发票，因此核定了这两类品目的纳税人依然无法在网上看到相应品目。

二、增值税发票验旧

1.网上增值税发票验旧模块可以验旧哪些发票？

答：可支持验旧增值税普通发票和增值税专用发票。

2.网上增值税发票验旧每天可以验旧几次？

答：每天只支持验旧一次。

3.网上增值税发票验旧为何点击了开始验旧，显示无验旧数据？

答：发票需报税后才可验旧。

三、普通发票验旧

1.网上普通发票验旧模块可以对哪些发票进行验旧？

答：目前支持通用机打发票验旧。

2.网上普通发票验旧每天可以验旧几次？

答：每天只支持验旧一次。

3.网上普通发票验旧为何点击了开始验旧，显示无验旧数据？

答：需完成明细数据采集后才可验旧。

四、发票票种核定

1.发票票种核定事项可以申请哪些内容？

答：该事项可对纳税人已核定发票的数量、单张发票最高开票限额（增值税专用发票最高开票限额除外）进行变更，也可以申请新增发票种类，还可以对企业购买发票的人员信息进行维护，修改、新增购票人员信息。

2.为什么我选择变更或新增通用定额发票后，每月最高购票数量、每次最高购票数量、持票最高数量无法填写？

答：对于纳税人申请新增或变更定额发票的，无须填写数量，直接填写表格左上方的定额发票月累计购票金额即可。例如国税通用定额5元的，一本50张，如纳税人每月需购买十本，则累计购票金额填写的数字应为2500（5x50x10）。

五、超限量领购发票购票特批

1.我企业本月发票不够用了，应该如何申请？

答：纳税人因生产经营需要等原因，临时增加发票用量的，可向主管税务机关提出用票申请。您通过超限量领购发票购票特批事项申请办理。

2.申请期限起能否选择本月首日？

答：申请期限不能早于申请日期。

3.发票种类中无本次需要领购的发票应如何解决？

答：请先在网上办税服务厅发票票种模块中确认已核定该种发票。

4.如申请定额发票，应如何填写表单？

答：如纳税人申请的票种为定额发票，则申请特批数量、每月最高购票数量不可填写，定额发票申请特批金额必填。

5.申请特批数量、定额发票申请特批金额是否需要加上原来已核定的数量或金额？

答：不需要，仅需填写本次需要申请增加的数量或金额。

六、丢失增值税专用发票已报税证明单开具

1.什么样的增值税专用发票可以开具已报税证明单？

答：该发票已报税且该发票所属期的增值税申报表已进行申报后才能申请开具。

2.页面上的所有内容都需要自己填写吗？

答：对于购买方纳税人为本市企业的，输入购买方纳税人识别号后回车，系统会自动带出购买方纳税人名称。输入发票代码和发票号码后，系统会自动带出报税日期、纳税申报日期、税款所属期起和税款所属期止。

课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学