CNAS-CC41-2018 《温室气体审定和核查机构要求》应用准则与指南

2018年7月1日发布2018年7月1日实施《温室气体审定/核查机构要求》应用准则与指南中国合格评定国家认可委员会第一部分温室气体声明审定与核查的规 5 5 7 7 9 9 9 9 9 CNAS-CC41:2018 CNAS-CC41:2018 CNAS-CC41:2018仅对温室气体审定/核查过程、温室气体审定/核查组能力提出了要求，还针对相关要求的参考指南。中国合格评定国家认可委员会（CNAS）作为IAF成员，有义务贯彻执行IAF强制性文件。因此，申请CNAS-CC04（等同采用ISO因此，CNAS把ISO14064-3、ISO14066和IAFMD6的内容汇编成本文件，作为CNAS-CC41:2018GHG）浓度。这些措施和行动有赖于对GHG排放和其实施者的要求其实施者的要求核查过程CNAS-CC41:2018——涉及对排放交易及排放或清除抵消计划进行认可和符/核查陈述的要求作了规定。第4章所规定的审定/核查要求的实施，CNAS-CC41:2018本部分规定了实施和管理GHG声明审定/核查的原则和本部分规定了关于审定员/核查员的选择，审定/核查的保证等级、目标、准则和陈述的编制等方面的要求。2.7GHG减排greenhousegasemissionreduction2.8GHG清除增加（或增加清除）greenhousegasremovalenhancement2.9GHG排放或清除因子greenhousegasemCNAS-CC41:20182.15GHG项目建议方greenhousegasp对GHG项目（2.12）进行全面控制并负责任的个人或组织进行注册、计算或管理的，自愿的或强制性的国际、国家或以下层次的制度或计划2.18全球变暖潜值globalwarmingpotential（G将单位质量的某种GHG在给定时间段内辐射强度的影响与等量二氧化碳辐射强度影响相关联的系数2.19二氧化碳当量carbondiox注：GHG二氧化碳当量等于给定气体的质量乘以它的全球注：基准年排放或清除的量化可以基于一个特定时期（例如一年）内的值，也可以基于若干个时期（例如若干个年份）2.21基准线情景baselinesce属于某一地理边界、组织单元或生产过程中的、移动的或固定的一个装置、一组装置或生上述单位中具有自身职能和行政管理的一部分，无论其是否具有法人资格、公营注：责任方可以是某些个人，或一个组织或项目的代表，同时他们可以是雇用审定机构（2.35）或核查机构（2.CNAS-CC41:2018注1：在设计审定计划、核查计划或抽样计划时，重要性的概念用注2：重要性的概念被用于识别下列信息：如果该信息被遗漏或错报，将使GHG声明对于目标用户来说在对证据进行比较时作为参照的方针、程序2.34审定陈述validationsta与量化结果相关的、表征数值偏差的参数。上述数值偏差可合理的归因保持独立于所审定/核查的活动之外，不带偏见，无利益冲突，在审定/核查活动保其发现和结论都是建立在客观证据的基础上。.在整个审定/核查中作到诚信、正直、保守秘真实准确地反映审定/核查的活动、发现、结论和报告。如实报告审定/核查过程碍，以及审定员或核查员、责任方和委托方之间未解决的分歧意具备与所承担的任务和委托方及目标用户所寄托的信任相应的职业谨慎和判断力，具备a)表现出与其角色和职责相适应的能力和应有的职业关注；c)避免与责任方及GHG信息的目标用d)在审定/核查过程中恪守道德行e)真实准确地反映审定/核查的活动、结论和报f)满足责任方所采用的标准或所参根据第4章要求对GHG信息进行审定/核查的过程见图2。附录A提供了关于第应在审定/核查过程开始之前与委托方共同约定审定/核查的保在审定过程开始时，审定机构和委托方应共同约定审定的目在核查过程开始时，核查机构和委托方应共同约定核查的目审定/核查机构应在考虑审定/核查的目的、保证等级、准则和范围的基础如果责任方所提供的信息不足以对组织或项目的GHG信息进行审查，审定/核审定/核查机构应对潜在的错误、遗漏和失实陈述的来源和严重程度进行评估，a)发生重大偏差的固有风险；b)组织或GHG项目的控制不能防止或发现重大偏差的风险；c)审定/核查机构没有发现未被组织或GHG项目的控制纠正的重大偏差的风险。在审定/核查过程中，如有必要，应对审定/核查计划进行修订。审定/核查机构应将审定/d)达到约定的保证等级所需的定量或定性数据的数量f)潜在的错误、遗漏或失实陈述的风险。如果有必要，应根据在审定/核查过程中发现的任何可能导致错误、遗漏和失实陈述的审定员或核查员在制定审定/核查计划时，应将审定员或核查员应对组织或项目的GHG信息系统及其控制进行评价，以确定潜如果有必要，审定/核查机构应根据GHG信息系统及其控制的评价结果对抽样审定员或核查员应检查GHG数据和信息，以获取证据来对组织或项查应基于抽样计划。如果有必要，审定/核查机构应根据检查的结果对抽样计划审定/核查机构应评估在GHG信息系统及其控制评价、GHG数据和的评价中收集的证据是否充分，是否能够支持GHG声明。审定/核查机构在评估收集的证审定/核查机构应对GHG声明是否没有重大偏差，审定/核查活动是否提如果责任方对GHG声明作出修改，审定/核查机构应对修改的GHG声明进行评审定/核查完成时，审定/核查机构应向责任方出具审定/核d)说明为GHG声明提供支持的数据和信息在性质上属于假设、预测还是f)包含审定/核查机构对GHG声明的结论注：某些GHG方案要求由核查机构对组织或G审定/核查机构应保持必要的记录，以证实符合本部分的要求。与审定/核后发现了可能对审定/核查陈述产生重要影响的事实，审定/核查机构应考虑采取适(资料性附录)第1部分的应用指南本附录对本部分的审定与核查要求提供了指南。这些指南是资料性的，不包含强制性要求。A.2关于审定/核查要求的指南审定/核查是公正的审定/核查机构根据约定的适用准则对责任方(通常为组织或GHG项目的管理者)的GHG声明进行客观评价的过程。审定/核查后，审定/核查机构给出结论，以按照约定的保证等级，就GHG声明没有重大错误、遗漏或失实陈述向目标用户提供保证。a)委托方向审定/核查机构提供充足的信息，以便后者确定是否有技术能力并能够实施审定/核查。委托方委托审定/核查机构实施展审定/核查。b)组织或GHG项目建议方(责任方)负责编制GHG声明，并将GHG声明连同任何所需的支持性信息提供给客观的审定/核查机构。c)审定/核查机构以审定报告或者审定/核查陈述的形式报告审定/核查的发现和结论，这些报告和陈述被分发给委托方合同中规定的各方。d)信息的目标用户可以是委托方、责任方、GHG方案管理者、监管部门、金融机构或其他利益相关方(如当地社区、政府机构或非政府组织)。图A.1示出了各有关方面在审定/核查中的作用和职责。目标用户目标用户保证审定/核查责任方责任图A.1作用与职责A.2.2审定员或核查员审定/核查机构通过下列方式保证审定/核查组的整体能力a)如果审定/核查的目的、范围和准则中所包含的GHG方案对在该方案下的审定员或核查员有认证要求，确认审定员或核查员已获得认证；b)识别实现审定/核查目的所需的知识、技能和能力；c)选择具备所需知识、技能和能力的审定/核查组的组长和成员。A.2.2.2审定员和核查员的个人素质2018年7月1日发布2018年7月1日实施A.2.2.3对审定/核查组的整体知识和技能要求审定/核查组的组成宜适合约定的审定/核查范围，宜包括一名组长和以适d)产生GHG排放的过程，以及与其量化、监测和报告有关的技e)影响GHG清除的生态系统，以及与其量化、监测和报告有关的技术问题；f)组织或GHG项目使用的GHG排放或减排的量化、监测和报告方法g)适用时，组织边界或GHG项目及其基准线的确定，以及GHG项目h)组织或GHG项目使用的GHG清除或清除增i)GHG数据和信息的审计，以及数据抽样的j)风险评估方法学；至少一名审定/核查组成员具有以上每个方面的基于相关工作经历─组织或GHG项目使用的GHG量化方法学；─与GHG方案特定相关的其他能力（例如京都议定书下的GHG项目所─相应领域当前的良好实践。A.2.2.4专家的使用如果审定/核查组不具备所需的全部知识、技能和能力，可由独立专家来提在为一项具体的审定/核查任务对专家进行评价时，审定/核查机构宜c)专家与GHG方案要求有关的客观性和适当程度的独立性。A.2.2.5内部同行评审对审定/核查过程及其结果进行评价。良好实践还表明，任命一名客观的同行评审员，从开始的与委托方进行接触，到最终完成审定/核查过程，对审定/核查组以及组长的工作进行全程评A.2.3.1概述A.2.3.2保证等级保证等级是在对组织或项目的GHG声明进行审定/核查的过程开始时，应客户要求根需求确定的。保证等级决定着审定/核查机构作出结论时所需的相对信任水平。由于下列因素，不可能达到绝对保证：运用判断、运用测试、控制的固有局限性以及某些类型的证据是定性的。审定/核查机对于合理保证，审定/核查机构对责任方的GHG声明在所有重大方面正确提供合理水平但─在所有重大方面正确，公允反映了GHG数据和信息，并且─系按照关于GHG量化、监测和报告的相关国际有限保证与合理保证的区别在于当保证级别为有限保证时，对为GHG声明提供支撑的信息进行测试的程度要低于合理保证。对于有限保证，重要的是审定/核查机构不能使目标用户将─没有在所有重大方面保持正确，没有公允反映GHG数据和信息，而且─未按照关于GHG量化、监测和报告的相关国际注：关于在审定/核查陈述中发表保留意见的指南见A.2.3.3GHG项目审定的目的a)符合适用的审定准则，包括审定范围内的相关标准或GHG方案的原则和要求；b)GHG项目计划的建立、理由和文件；c)所策划的GHG项目的各项控制。审定员宜评估所策划的GHG项目产生责任方所声称的GHGA.2.3.4GHG项目核查的目的d)所报告的GHG项目和基准线的排放量、清除量、减排量和清核查机构与委托方共同商定核查目的时，宜考a)政府部门制定具体的GHG绩效准则，作为全国性或区域性规制要求b)GHG方案（包括GHG排放交易方案）的合格性要求或方案准入要求中f)在GHG项目或组织GHG方案实施期间需要的任何后续核查过程的频次；g)审定报告及审定/核查陈述的时机任何对GHG信息的审定/核查，目的都是能让审定/核查机构，对组织或GHG项目的GH制，是否在所有重要方面，都符合其内部GHG方案或其参加的任何GHG方案的意图么是重要的，需要运用专业判断。重要性的概念认为，如果责任方的GHG声明想要按照内部要参加的GHG方案的要求予以公允表达，那么有些问题（单独或集合在一起）具有重GHG声明中的一个偏差，或者若干偏差合在一起，在GHG声明所处的背景影响目标用户（依靠GHG声明作出决定，并对相关业务和GHG活动具有合理知识的人）所做的决定，虽然审定/核查机构需要根据其对目标用户信息需求的理解来确定重要性的保证等级来确定——通常约定的保证等级越高，意味着重要性水平越为确保一致性和避免意料外的不公，一些GHG方案或内部方案通过设定重要性门槛来帮的决策过程。例如，可以将该门槛设定为组织或GHG项目GHG排放总量的5%。也可审定/核查机构的审查过程是审定/核查的策划的基础，是审定/核查组第一信息和GHG声明的完整性、一致性、准确性和透明性进行评价。这一审查宜包括评估实际或潜在的错误、遗漏和失实陈述的来源，以及它们可能引起责任方GHG信息和GHG声明中的重要问b)GHG项目应满足的标准或GHG方案的原则和要求，包括任何预定的定c)GHG项目计划或文档；e)责任方为确保GHG信息的质量、可信性与安全而采用的运行和f)任何可能对进行有效的审定产生影响的语言、文化或社会问题。b)GHG项目应满足的标准或GHG方案的原则和要求，包括预定的定量要c)GHG项目计划或文档；e)GHG项目报告和陈述，包括所提供f)以前的审定报告和陈述、审查陈述或认证；h)责任方为确保GHG信息的质量、可信性与安全而j)为GHG信息提供支持的文档的收集和审查过程；l)任何可能对进行有效的核查产生影响的语言、文化或社会问题；为组织GHG信息核查所进行的审查宜包括下列a)组织的GHG声明以及任何以前f)组织为确保GHG信息的质量、可信性与安全而采用的运行和控制程序；j)任何可能对进行有效的核查产生影响的语言、文化或社会问题；k)包含下列内容的报告：陈述与组织的GHG声明相关的GHG排放或清除。d)行业领域；以及b)参考和考虑以前的任何审定/核查和（或）对类似组织或GHG项目的具有可比性的审定/核查；c)抽样计划，包括所采取的方式和途径背后的理由；d)识别GHG声明中可能发生的重g)在整个审定/核查过程中，对审定/核查计划进行修改，以考虑与实际或潜在的错误、遗─控制风险；以及A.2.4.5.3审定/核查组在制定总体的审定/核查计划时，宜考虑审a)审定员或核查员关于责任方的业务─主要控制的健壮性和成熟度；合并、分解、存储和报告为GHG声明提供支持─审定或审查机构积累的关于以下方面的知识：不同类型的GHG及根据责任方采取的方式来确定控制测试和实质性程序的相对重─评估固有风险、控制风险以及发生检查风险的可能性；─重大偏差的可能性，包括过去时期的经验；─识别复杂的GHG量化要求（例如，使用复杂的转换因子或方法学可能造成组织或GHG项目的─确定如何获取相关的、公认的和最新的外部排放因子以及这些因子的可用性；─审定/核查对象的数量（例如设施、GHG、制造过程、控制、计算机信息系统、子公司、分公─审定/核查组成员的数量、角色和职责；─需要特别关注的情况，例如存在第三方、合资或外包安排；─与委托方的合同条件（例如交付时间表）及关于GHG方案的职责和能力要求；之间的其他沟通的性质和时机，以及─根据内部委托方要求或监管部门、其他利益相关方或组织或GHG项目参加的GHG方案的需要用时）的有效沟通，以─向委托方说明将如何进行审定/核查；注：在核查时，经常通过召开首次会议来进行上述沟通。A.2.4.6.1通常，如果对组织或GHG项目收集的所有GHG信息都进行评价，效率太低，因此采用基于风险的方法来制定抽样计划，以收集充分的证据来为所期望的保证等级提供支持。图A.2显示b)不准确：例如，重复计算、重要数据主要靠人工传c)不一致：例如，变更往年使用的GHG排放或清除计算的方法学，但未予记录；）；将残留风险区域纳入审核调图A.2采用基于风险的方法制定抽样计划A.2.4.6.3通常，在估算项目的GHG减排或清除增加时，不确定性的两个主要来源为：a)基准线的不确定性：与建立基准线情景所用的假设有关的不确定性，特别是在预测不太可能发b)数据的不确定性：与GHG减排或清除增加的估算所需参在GHG减排或清除增加的估算中，基准线造成的不确定性最大，因为它所预测的情况从来不会发度不确定的基准线宜非常保守。降低不确定性使保守性也能得到相应的降A.2.4.6.4在基于风险的方法中，通常组合使用一些选择方法来确定GHG信息的抽样计划。这些方法─GHG项目；以及抽样计划的建立宜采用一个反复的过程，因为抽样方式或信息样本需要根据审定/核查中发现的控制不足、GHG信息和重要性问题进行修改。修改抽样计划时，宜考虑通过测试方法学获得的证据的充分性和适宜性，以及为组织或GHG项目的GHG声明提供支持的A.2.5.1.1审定/核查机构宜审查对GHG信息系统的下列控制）：CNAS-CC41:2018c)识别报告要求的方法；i)GHG量化方法学的选择、理由和应用；j)GHG信息收集、处理和报告过程及工具的选择和应A.2.5.1.2审定/核查机构宜审查下列关于GHG信息系统及其完整性与）：c)管理者识别、监测和接受GHG风险的方式；h)确保GHG数据监测与测量相关设备得到j)确保对所识别的缺陷采取适当纠正措施的方法；l)确保获取和更新当前信息的方法；A.2.5.1.3审定/核查机构宜审查下列与GHG管理所需资源有关的信息─人员能力的确定方式；审定/核查机构宜审查对GHG信息系统的下─对输入、转换和输出错误的日常检查；有多种检查GHG信息的方法，可将其归纳为输a)输入控制是对测量值或量化值（计算值）的记录或录入进行检查c)输出控制是指围绕GHG信息的分CNAS-CC41:2018d)不同设施或不同的GHG项目（当审定/核查范围覆盖多个被评价的项目时）是否采用f)来自不同的数据源或GHG量化方法学的GHG信息中的不确定性；i)任何其他可能显著影响GHG信息的因A.2.6.2.1审定/核查活动通常按照审定/核查提供了背景信息，但其可靠性取决于面谈对象的知识水平和例如，对于一个向排放交易市场或碳抵消市场出售GHG减排量或清除增加量的组织，所要求的准和可信性要高于一个只是想通过参加自愿性GHG方案来了解和报告其GHG排放和清除的组A.2.6.2.2在核查中，可采用多种方式来实施测试，例如对数据进行追溯，以找出示例：核查中进行的测试种类包括a)核对：该测试通过沿着纸质记录/文件/材料的生成路径反向追溯到原始数据，来发现所报的GHG信息中的错误。例如对所申报的用于计算二氧化碳排放量的采购燃油数量，追溯到应付账款部门来检查燃油供应商提供的发票。该过程可以验证所有申报的信息都是有依据的。b)重新计算：该测试用于检查数学计算是否正确。例如重新计算天然气放空燃烧产生的二氧化碳和甲烷排放量（不太可能对这些排放进行测量）。c)数据追溯：该测试通过审查原始数据记录，检查所有的结果是否都得到了适当的报告，从而发现申报信息中的遗漏。例如可以对处于不间断监测下的多个排放源进行审查，从而验证所有排放源都已被纳入GHG清单之中。d)确认：该测试是寻求来自客观第三方的书面确认。该测试可以用于审定员或核查员在审定/核查中无法实际观察到的情况，例如对流量计的校准。A.2.6.2.3GHG信息本身的准确性和可靠性水平取决于CNAS-CC41:2018表A.2提供了GHG排放量或清除量核查中所评价的信息类别的示例（按照排放或清除的对于外部输入的蒸汽和热力也需要具有与上述信在许多情况下，有不止一种对GHG进行量化的方法，或者有其他的原始数据来源。这些可用于对GHG的量化进行交叉检查，从而对所申报的信息是否处于期望的偏差范公司在现场A的设施运行控制中，对煤的输入量进行不间断测量；b)交叉检查2：公司在现场B也收集类似信息，并检查现场A和现场B的排放量是否具有CNAS-CC41:2018c)交叉检查3：该公司在国家电网内运营，国家电网运营管理当局每年公布电网内各地区的排放强d)交叉检查4：像IPCC这样的国际组织针对已知的技术提供典型排放强度值。这些可以用来检查现注：上述交叉检查本身都不能代替源数据，但有助于发现明显的错误和指示出量化程序中如果项目建议方或组织采用了某项标准，或参加了某个GHG方案，如果适用，审b)将采用或已经采用了标准或GHG方案批准的或满足其要求的GHG估算c)将达到或已经达到了GHG方案管理者规定或同意的e)充分理解标准或GHG方案的原则和要求，并有能力符合这些原g)已为组织边界或GHG项目及其基准线情景的显著变更（导致组织或GHG项目自上次审个核查周期以来的排放、清除、减排或清除增加发生重要变化，并影响组织或项目满足GHG方案的原则、要求或GHG绩效目标的能力）提供了理由，并记录了这些如果组织或GHG项目寻求参加某个有特定准入要求的GHG方案，审定/核查机在以下方面的角色和职责：为组织或GHG项目在该GHG方案的注册提供c)审定/核查中收集的客观证据为以下方面提供的证明水平：组织或GHG项目的GHG声明反映了实际绩效，并有完整、一致、准确、透明的GHA.2.9.1.1要考虑审定/核查陈述在形式和内容上的统一性，因为这样使读者易于理解，并有c)开头或引导段落，内容包括2)说明与委托方约定的审定/核查的范围、目的和准则，包括保证CNAS-CC41:20182)经过审定/核查的GHG信息或绩效（如项目计划、基准线GHG排放或清除、G5)关于GHG声明的结论，包括对结论的限定条件A.2.9.1.2有些合同要求报告的内容比上述的审定/核查陈述求，或责任方因目标用户的要求而提出的需求。审定/核查机构宜与委托方商定报告的内容，但宜如果责任方对正确性满意，那么审定/核查机构可以出具最终的审定/核查陈述本。如责草案作出重要修改，修改后的内容在发布前宜取得审定/核查组A.2.9.1.4对于GHG项目审定，有些问题直到项目投入运转或达到日常运行状态才能解决。这种情况宜以限定条件或保留意见（项目一旦进入运─审定/核查机构发现有必要对意见加以限定或发表保留意见。A.2.9.2.2尽管需要审定/核查机构出具保留意见的审定/核a)审定/核查机构不能取得足够的证据来确定是否偏离GHG方案的要求。在这种情况下，查机构无法实施被认为必要测试或程序，导致没有充分的证据来对GHG声明是否按照─与审定/核查的时间安排有关的情况（例如在计划外的维修期间进行核查，造成无法观察运营/核查陈述加以何种限定或发表何种保留意见是适当的。除重要性外，审定/核查机构还宜考虑─问题对GHG声明的有用性的损害程度；─在多大程度上可以确定问题对GHG声明的影响；醒目标用户注意保留意见。审定/核查陈述宜包括─所有的保留意见；CNAS-CC41:2018─清晰指出GHG声明受到何种影响，如果能合理确定影响的程度，还宜清晰指出GHG声明受影─如果无法合理确定引起保留意见的问题对GHG声明的影响，宜相应说明，并解释为何无法确─对保留意见段的引用。如果审定/核查机构认为仅发表保留意见是不适当的，可以出具否定意见的审定/无法获取充分、适宜的证据来对GHG声明是否按照审定员或核查员宜记录为审定/核查陈述提供证据支持的重要事项，以及按审定/核查机构宜建立完整和详细程度足以提供对审定/核查过程的整体理/核查机构宜考虑至少生成和记录下列种类的文档和审定/核查证据：─沟通和报告文档。b)关于组织或GHG项目所处的行业、GHG报d)关于GHG源、汇、库的识别和e)GHG排放、清除、减排或增加清除g)关于所选择的GHG源、汇、库的物料平衡、能量平衡和（或）其他量的h)重要的协议、合同以及适用时排放交易和碳抵b)GHG信息抽样计划的详情，包括关于审定/核查中采取的方式的说明和c)经过审定/核查的所报告的GHG信息的详情，包括为了在以后的审定/核查中验证一致性而需要d)表明审定/核查机构对组织或GHG项目的GHG信息管理和内部控制系统具有清晰理解的证据；e)与审定/核查组人员有关的记录，包括对审定员或核查员能力和表现的评价，审定/核g)对GHG信息中重要的比例和趋势i)对GHG信息的输入以及量化、合并和分解的方法学的分析；j)关于所进行活动（包括任何对专家的使用）的性质、时机和程度分析性测试、所遵循的重要审定/核查路径及其CNAS-CC41:2018k)关于这些活动由谁完成的、什么时候进行的、对审定/核查发现与结论有什么贡献的记录；l)审定/核查机构关于所有需要职业判断的重要事项的推理及理由；m)根据取得的证据对审定/核查计划及相关联的活动o)审定/核查机构对审定/核查的重要方面形成的结论，包括例外或非常情况（如果有）是决或处理的。如果委托方为降低或消除其GHG信息中的重大偏差风险而修改原先的b)与委托方、专家及其他利益相关方的c)与审定/核查涉及的所有各方的重要口头沟通记录和书面沟通的副本，包括审定/核查的条款和f)责任方上报GHG方案的GHG声明的副本，以及（适当时）审定/核查报告和陈述的副审定/核查机构宜采用适当的程序，以使审定/核查文档得到保密和安全保CNAS-CC41:2018提出了要求。ISO14065为GHG方案管理者许多领域都依靠获得认可的审定/核查机构所出具审定/核查陈述，特别是受监管的市于对经过核查的排放数据的信任，以及对承担核查工作并出具审定/核查陈述的审定/核查机构的信任。补充性的应用指南，以减少在标准解释上的不一致。本强制性文件提供了这些应用指南，使本强制性文件对于审定/核查机构自身以及那些参考审定/核查机构的审定/核查陈述来做出决定的目标和范围而言的可信性和准确性。在排放交易领域，审定/核查机构在出具审定/核查陈在审定/核查时，针对每个审定/核查客户所采用的评价过程都是独特的，而且每年都有变化。/核查也各有不同的关注点。因此，附录C提供了与该过程有关的参考性指南。附录C使用了来自ISOCNAS-CC41:2018A.1.2.经过审定/核查的GHG声明可以包含对生产每单位产品的排放量失实陈述的来源和严重程度进行评估，以进行进一步的审定/核查。应从下列方面评估潜在的错误、遗a.发生重大偏差的固有风险；c.审定/核查机构没有发现未被组织或GHG项目的控制纠正的重大偏差的风险。‖程来降低风险，这使人们能够合理预期：通过审定和（或）核查过程能够识别出重要偏差。V/V审定/核查风险减少至一个可接受的低水平，以按照合同约定的保证等级提供适当的保证。CNAS-CC41:2018A.5.1.1.政府的V/VB依其政府地位而被视为一个法律实体。A.5.2.1.在法律上具有强制实施力的协议中应对V/VB的客户如何宣传G有相应的使用许可，那么应清晰明确地规定经过审定/核查的GHA.5.2.2.在法律上具有强制实施力的协议应对V/VB允许客户使用的摘自经审定/核查的GHG注：A.5.2.1关于在产品上使用V/VB标志的A.5.3.2.V/VB应为每个它希望使用的新A.1.1确认拟采用的审定/核查安排将满足审定/核查准则（参见A.1.1）的要求；及及利益相关方的期望有关。这使审定员或核查员能够理解所实施的审定/核查活动所处的背景环境（例如适用的源汇库、工业设备与过程、产品供应链过程、边界、额外性、泄漏CNAS-CC41:2018A.6.2.1.V/VB应具备经胜任的评价人员评价过的人员。A.6.2.2.V/VB应证实其人员是如何被评价为满足下列适用的能力要求的：CNAS-CC41:20184.3.1.保证等级4.3.3.准则4.3.4.范围4.3.5.重要性程序应确保在任何报价或协议之前，获得足够的关于审定/核查的范围、目标、准则、保证等级和重要性的信息。报价的编制应依据所获取的信息，并考虑与GHG声明A.8.2.3.3.V/VB应确定实施审定/核查所需的时间。V/VB应根据对上述信息的审查来证明时间分配的合理性，并记录时间分配。每个审定/核查任务都有独特的方面，应对审定/核查过程进行相应的定制。声明提供输入的单个项目进行审定/核查所需的后勤安排和策划，及其对审定/核查时间的影响。A.8.2.3.6.如果核查机构报价涉及的GHG声明所基于的GHG清单包括来自若干相互分CNAS-CC41:20184.4.1.概述4.4.2.审定/核查计划4.4.3.抽样计划A.8.3.3.1.约定的审定/核查准则应包括A.1.1的列项之一。A.8.3.3.2.在审定/核查过程中，应遵循约定的审定/A.8.3.3.3.V/VB和审定/核查组应使用适用于约定的审定/核查准则的原则（参见A.1.1）来指导审定/A.8.3.3.9.审定/核查方式的策划应基于约定的准则、范围、目标、保证等级和决于报价中的审定/核查时间。在策划过程中，应对审定/核查时间进行必要的增减。应A.8.3.3.10.V/VB应采用系统的、交互的、反复的（必要时）过程来获取策划过程所需的充分信息。A.8.3.3.11.V/VB应根据在审定/核查过程中收集的证据和信息来复查策划过程的输出结果，并相应地修改所做的策划。A.8.3.3.12.来自策略分析的输出应作为对风险评估、抽样计划以及审定/核查计划的输入。A.8.3.3.13.V/VB应确保所策划的人天数能够满足根据策略分析和风险评估制定的抽样计划和审定/核A.8.3.3.14.V/VB应确保解决报价人天数与根据策略分析和风险评估结果实施审定/核查所需的人天数CNAS-CC41:2018A.8.3.3.16.所要抽样的具体数据和信息应在对审定/核查进行策划时确定，而不是在对资料和信息进行审定/核查时凭一时冲动来抽样。应在开始对数据和信息审定/核查之前制定详细的抽样计划件，并应在审定/核查中进行必要的修改。在制定抽样计划时应确定按照约定的范围、准则、目标、保证等级和重要性实施审定/核查所需的信息、证据和数据的A.8.3.3.17.在批准审定/核查计划时，审定/核查组组长应确保计划完整，且计划的各部分能提供一个A.8.3.3.19.审定/核查组应确保审定/核查计划与合同约定的目标、范围、准则、保证等级及重要性一致。审定/核查文档中应明确标识出任何经过批准的对合同协4.8.对GHG声明的评估证明没有错误，并考虑利益相关方或市场的关注以及适用的审定/核查准则及关联的原A.8.4.2.核查机构应审查自上一次核查后GHG项目或组织的结构、GHG项目计划或GHG清单的任何A.8.4.3.与对组织的GHG声明的核查相比，对项目的GHG声明的核查还包括：-对GHG项目计划的任何变化的核查-对适用于基准线情景的GHG源、汇、库的选择和量-对A.8.3.7和A.8.3.8提到的准则和程序的选取或确定理由的任何变化进行核查，并对根据这些理由A.8.4.4.审定/核查抽样的细节和程度应考虑GHG信A.8.4.5.如果审定/核查准则（参见A.1.1）规定了与GHG信息系统或控制措施有关的要求，则应审定/A.8.4.6.如果在GHG数据和信息中发现了错误、遗漏或失实陈述，审定/核查组应要求客户予以纠正，并增加抽样。当非重大的错误、遗漏或失实陈述不能被纠正时，V/VB应在审定见。如果不能仅发表保留意见，例如未满足重要性要求或方案的其他要求，则V/VB应出具CNAS-CC41:2018注–关于在审定/核查陈述中发表保留意见，可参见ISOA.8.4.7.对GHG数据和信息的评价包括确认用于处理或生成GHG数据和信息的软件和硬件的可操作A.8.4.8.在确定GHG声明是否符合审定/核查准则时，V/VB应考虑约定的审定/核查准则（参见A.1.1）A.8.4.9.对GHG声明进行评估时的输入应包括：-关于范围、准则、目标、保证等级、重要性的合同要求，以及任何与审定/核查准则（参见A.1.1）-来自GHG信息系统和控制措施评价A.8.4.10.在评估与GHG声明相关的重大偏差的风险时，V/VB应考虑：-来自所有GHG源、汇、库的各种GHG排放的相关性和相对-适用于GHG项目或组织的监测过程；以及A.8.4.11对GHG声明的评估的输出应确认以下-所收集的证据足以按照合同约定的范围、准则、目标、重要性和保证等级来审定/核查GHG声明；-所实施的审定/核查过程已经提供了约定的保-基于审定/核查过程中的证据和发现以及约定的范围、目标、准则、重要性和保证等级，GH或注2–不宜将保留意见或否定意见的审定/核查陈述同有限保证A.8.4.12.审定/核查组应向V/VB提交为其关于GHG声明的推荐意见（所建议的审定证实和支持的证据和发现。证据和发现应与商定的审定/核查计划以及抽样计划相联系，并A.8.4.13.审定/核查组应确保向客户报告所有重大偏差，包括解释其对审定/核查陈述的4.9审定/核查陈述A.8.5.1.独立的复核人员在作出结论时（参见ISO14065的8.5应考虑下述几方面的证据：-在保证等级、重要性、准则、目标和范围等方面，审定/核查计划、抽样计划、审定/CNAS-CC41:2018-对GHG数据和信息得出的结论；以及A.8.5.3.独立复核人员应确定审定/核查陈述是否满足审定/核查准则（参见A.1.1）对审定/核查陈述的要求。如果在审定/核查准则中对审定/核查陈述没有要求，审定/核查陈述A.8.5.4.如果GHG声明中未包括关于组织或GHG项目的量化的GHG排放数据，那么仅应在满足以下-审定/核查陈述清晰说明已对什么进行了审定/核查-与V/VB复核的结果一致；以及-在审定/核查意见和结论中反映在审定/核查结束后仍存在A.8.5.6.对于未受监管的市场，在一次审定/核查中可能包含不同的保证等级，即一些数据或信息被保证到合理保证等级，而另一些数据和信息被保证到有限保证等级。在这种情况下，审定/核查陈述识每条结论的保证等级，以及每条结论如何影响最终A.12.1.管理体系宜充分地形成文件，以确保在应用这些标准以及相关操作要求时的一致性。CNAS-CC41:2018能注：来自ISO14064-3。所需要的回答的提问方式的能CNAS-CC41:2018j)项目建议方使用的ISO）：），）；g)理解与审定有关的各方签订的合），以管理在项目边界问题上，或在可能引起涉及所有权的重复计算/权CNAS-CC41:2018·GHG项目活动相对于基准线情先要评价信息、假设和陈述的相透明性和保守性。明相矛盾的信息、陈述和事实；j)对不同数据流对GHG声明重要注：对于核查，倾向以数据为关注重点；但是需要评价数据和信息的透明性和保守性。）；及）；j)收集适当的证据和信息以支持决定；以及注：对于核查，倾向以数据为关注重点；但是需要评价数据和信息的透明性和保守性。）；及）；j)收集适当的证据和信息以支持决定；以及CNAS-CC41:2018声明所必需的数据，并系统地采取声明所必需的数据，并系统地采取法CNAS-CC41:2018CNAS-CC41:2018组合项目或组织GHG清单包含多个设施时的G少设施，是在审定/核查策划阶段，在完成了战略分析和风险评估，并约定了范围、准则、目标、组合项目的GHG声明审定/核查在确定对哪些项目抽样（在上述情况中）时，组合项目包含的各个项目的复杂性，它们之间的差异以及它们的测量项目审定/核查的基准线情景，包括适用于基准线情景的组织GHG清单覆盖多个设施时的GHG声在确定对哪些设施抽样（在上述情况中）时，GHG清单中的设施的复杂性，GHG信息系统和控制措施在设施层次上的差异，以及适用于GHG清单中各个设施的GHG源、汇、库的选择和量化过程CNAS-CC41:2018-未正确执行准则和程序的选择或建立-审定员未能发现项目关于准则和程序的选择或建立的理由不充分，且不满足适用的审定准则CNAS-CC41:2018确定审定计划时，考虑下列方面的相互关系注1-保证等级通常决定了样本/测试的深度，重要性通常决定了数据和信息抽样的规模/详细程度。●根据审定发现和证据对抽样计划和审定计划进行修改的理CNAS-CC41:2018●根据审定发现和证据对抽样计划和审定计划进行修改的理●关于是否遵循了审定准则（参见A.1.1）所述原则的证据和决定；以及●审定准则包含一个特定的GHG方案时，关于项目或组织GHG声明是否有资格参加该方案的证据和非关键性问题不影响审定陈述中的结论和意见，从而不会影-A.8.3.3.6和A.8.3.3.7所述准则和程序的选择确定核查计划时，考虑下列方面的相互关系CNAS-CC41:2018 项目地点、边界、监测过程和报告等影响核查的详细程度和需要的时间。对组织而错误、遗漏或失实陈述的期望或要求越高，就要注1-保证等级通常决定了样本/测试的深度，重要性通常决定了的意图得到了公允的表述。重要性评价是一个需要专业判断的问题。重要性概念认为，如果责任方的GHG声明要按照约定的核查准则（参考A.1.1）得到恰当地表述,为总体）是重要的。对重要性的评估包括定性的和定量的考虑。综合这些考虑后，数量较小的偏差对GHG信息系统和控制措施的初步审查为风险评估提供了输入，从而也为核查计关于是否遵循了核查准则（参见A.1.1）所述原则的证CNAS-CC41:2018核查组向核查机构独立复核过程提供的输入包括向核查机构提出的关于GHG声明的CNAS-CC41:2018本部分规定了审定/核查组的能力要求，以便为温室气体（GHG）方案管理者、审定/核查组能力的各项原则。为这些原则提供支撑的基本要求是基于审定/核查组需能够实施目标用户的要求目标用户的要求核查过程CNAS-CC41:2018注明日期的引用，所引用文件的最新版本（包括任何修改单）ISO14064-3温室气体——第3部分：温室气体声明审定与核查规范ISO14065温室气体——用于认可或其它承认形式的温室气体审定与核查机构要求3.1.3职业怀疑professiona观察到的行为；它还涉及采取下列职业方式：即重视对公众的责任以及在职业实践、公共领域、企业领域和3.2.1温室气体greenhou3.2.2温室气体声明greenhouseCNAS-CC41:20183.2.3GHG信息系统greenhousegasinformat改变基准线情景中的状况，实现GHG减排或清上述单位中具有自身职能和行政管理的一部分，无论其是否具有法人资格、公营注：责任方可以是某些个人，或一个组织或项目的代表，同时他们可以是雇用审定机构或在GHG项目策划的审定后，向目标用户出具的、为责任方GHG声明中的陈述提供保证的3.4.4核查陈述verificatiCNAS-CC41:2018注1：在设计审定/核查计划及抽样计划时，重要性的概念用于确定采用何种类型的实质性程序，注2：重要性的概念被用于鉴别下列信息：如果该信息被遗漏或错报，将使GHG声明对于目标用户来说严重失实，从而影响目标用户的结论。可接受的重要性水平是由审定组、核查组或GHG方案在约定的保证等级的对原则的应用是评价组员实施审定/核查的能力的基础。原则是本部分中的要求的基础，并将指导——对正在被审定/核查的活动保持公正，没有偏见和利益冲突；——在整个审定/核查中保持客观以确保发现和结论将基于在审定/核查中收集的客观证据。诚信的原则包括在整个审定/核查中通过信任、诚实、勤勉尽责的工作、遵守法律、保守秘密以及在法律和职业要求的范围内进行披露等表现出合宜的行——诚实而准确地反映审定/核查活动、发现、结论和报告；CNAS-CC41:2018——报告在审定/核查过程中遇到的重要障碍，以及组员、责任方和客户之间——具备实施审定/核查的必要的能力。——能够得出有意义的和准确的结论，根据观察、知识、证据是可验证的。证据基于对信息的抽样。抽样的适当使用与能够寄予审定/核查结论的信心密切b)技术知识（见本部分第6章及ISO14065c)数据与信息审计知识（见ISO14065:20076.3.4及f)需报告的GHG排放的范围（审定/核查范围见ISO14064-35.2.2.2组织层面核查所需要的附加的GHG方案知识核查组应具备为进行组织层面核查所需的额外GHG方案知识，适用时，包括符合资格要求的过程5.2.2.3项目审定/核查所需要的附加的GHG方案知识每个项目的审定/核查组应集体具备项目审定/核查所需的额外的GHG方案知识，包a)已建立的项目边界和项目类型，包括行业领域和技术c)符合资格要求的排放减少或清除增加a)GHGs、全球变暖潜值、活动数据和c)量化和报告原则的应用（例如：完整性、一致性、准确性、透明性和相关性）CNAS-CC41:2018d)相关的行业（3.1.1）温室气体源、汇和库a)组织边界，和-评估额外性（通过基准比对以及财务、技术以及政策障碍提供例证），以及5.2.3.4其他温室气体声明的核查所需要的附加的技术知识b)环境声明和标签（参见ISO140），c)数据和信息抽样技巧，组长应具备充分的审定/核查知识（适用于审定），a)审定/核查的范围、准则、目标、实质性和保f)在审定/核查过程中，把握关注细节CNAS-CC41:2018g)对细节进行管理，尤其是在确保实施所要求的检查（例如，在GHG项目计划和GHG项目报告之间，以及在GHG清单和它的相应报告之间）这i)在预期的和未预期的情形下应用审定/核查方法，j)沟通审定/核查过程及结果。注：附录B列出了可用来评价审定组成员和核查组成员的技能e)识别有可能影响GHG声明实质性的情形，包括典型和非典型的运行f)证实基准线情景和GHG项目在活动、货物或服务的类型与级别上的等同性，和g)在项目和基准线情景评估中应用行业注2：附录B列举了可以用来评价审定组成员和核查组成员的行业能力对温室气体审定/核查陈述进行复核的人员应有能力实施ISO14065:2007第8章所述的职能或活动。注：只要进行复核的人员未在组长的指导下参与审定/核查活动，就