《大数据背景下民营企业内部控制制度完善策略》11000字（论文）

中文摘要在我国经济结构全面调整、国有经济快速发展的今天，民营企业在经济市场中有着举足轻重的地位。内部控制制度通常是指企业内部通过各种程序、方法、制度和手段来实现各种活动之间的相互联系和制约。面对逐渐激烈的市场竞争，民营企业有必要通过改进企业内部管理、提高工作效率和提高产品质量等方面去提高企业的竞争力。随着互联网和信息技术的不断发展，大数据时代的到来为企业运营管理提供了更多的便利，也让民营企业的内控制度面临更多的困难和挑战。在大数据的背景下，我国民营企业的相关内部控制工作中依旧存在着一些问题，本文拟从大数据对民营企业内部控制的影响出发,分析大数据给民营企业内部控制带来的变化，同时为了促进民企的健康且可持续的发展。最后，本文对在大数据背景下如何完善和优化我国民企的内部控制制度提出来一些建议。[关键词]大数据背景；民营企业；内部控制制度内部部控制制度的意义内部控制制度是企业内部的一种管理控制体系，是企业合理运用对应的控制方法、措施或程序，使其能够有效地控制和管理企业的经营活动或经济活动，维护好企业的财产安全与完整，确保企业会计信息是准确且真实的，在提高企业的经济效益方面有着积极的促进作用。企业内部控制制度是指企业在内部设置的一些方法、程序或措施，使得企业的各项经营活动之间是相互联系和制约的关系，是现代企业和事业单位经营活动的一种有效的管理方法和方法。在符合国家相关法律、制度或法规的前提下，每个企业或事业单位都可以根据自身的条件和要求，来制定适合自己使用的内部控制体系或系统。根据企业内部控制制度所控制的范围、手段和目的等方面，可以将其划分为以下两个部分：内部会计控制制度。在内控制度中能够直接影响会计业务、会计记录和财务报告的公平性、真实性的那一部分就是内部会计控制制度。该制度的建立主要是为了提高企业的财产的安全系数，确保企业会计信息的公平、准确、真实和及时，加强了对企业会计人员的监督。例如，企业在根据国家相关会计制度的规定下，可以结合本公司的经营模式和管理模式制定一套严密且有序的会计流程，这样有利于会计人员的工作能够更规范，更有效，确保企业会计信息的及时性和准确性。内部管理控制制度。内部管理控制制度是为了确保企业的经营目标能够实现而设立的一系列管理控制措施。企业内控管理制度保证了管理层的经营决策、方针能够被有效、严格地进行执行，在调动企业员工积极性、提高企业的经济效益等方面有着积极的促进作用。比如，企业可以在内部建立相对应的计划控制、质量控制、运营管理等，以保证公司运营目标的实现；同时在企业的内部人事管理、企业员工培训等方面，也是属于内控管理制度的一部分。民营企业建立内部控制制度的重要性在改革开放四十多年里，我国经济的飞速发展，在很大程度上与我国民营企业的发展有着密切联系。因为我国对市场经济结构进行了全面的调整，国有和非国有经济都得到了很好的发展，民营企业也逐渐在市场经济中占据有利地位，同时在深化改革、改善人民生活水平、提高就业率、扩大经济开放、促进创新创业、推动全民经济发展等方面民营企业都具有无法替代的作用。目前，我国的大部分民企是以自然人或家族企业的形式，存在着管理制度不够完善、企业管理模式比较传统落后、相关制度不够规范化等问题。这些问题的存在非常不利于民营企业的可持续发展和成长。随着大数据信息技术的成熟和我国市场经济的不断发展壮大，我国民企为了确保在当代如此竞争激烈的市场活动中能够获得更多的竞争优势，必须加强自身的经营管理水平。在企业内部控制的过程中，很多民营企业的经营者开始从加强内部控制出发，在一定程度上，通过控制和提高管理水平，对公司的管理体系和内部控制具有约束力。因此，为民营企业未来的战略转型做好准备和企业的可持续发展，完善和健全民营企业的内部控制制度的非常有必要的。建立内部控制制度能够促进民营企业的可持续发展。民营企业建立好了符合自身要求的内控制度后，当企业在资产管理出现混乱现象、企业财务发生危机情况、预防法律风险等问题可以提供有效的处理途径，所以对于企业正常的经营活动和长远发展来说有着重要意义。企业内部审计委员可以对其的内部控制进行评价，所以民营企业应该设立独立的审计部门，同时为了确保审计机构职位和地位是相互独立的，还需要定期进行内部审计人员的轮换工作。张冕.张冕.大数据环境下民营企业内部控制评价研究[D].河南:河南工程大学.2020建立内部控制制度能够有效降低企业的经营风险。目前，我国一部分民企对内部控制制度的运用还没到达成熟的阶段，对内部控制制度认识还不全面。民营企业为了能够有效的应对多变的市场环境，必须提高企业经营的管理水平，确保企业的利益不会遭到损失。企业需要在建立内控管理制度时考虑到时效性原则，如果企业能够在发现特定的风险时，可以将问题及时、准确的反馈给风险管理机构，从而使管理层可以根据实际发生的情况对问题进行相应的处理，从而有效的防范并管控具体生产经营活动中所发生的具体风险，可以有效避免因为风险扩大所带来的更大损失，帮助企业规避风险。建立内部控制制度能够提高企业的经济效益。民营企业在建立和完善内部控制制度时，有利于创建良好的内部管理环境，提高企业经营者的管理水平，使得民营企业的权力更加集中。在民营企业内部中，如果能够使得各个岗位之间分工明确，使不兼容的岗位能够得以分离时，让各部门之间逐渐形成一种互相依存、相互约束的关系。同时，使得企业的具体决策更加客观、公正，能够更好地保护民营企业的员工权益。公平、明确的赏罚机制可以提高了员工的工作积极性。大数据背景下的民营企业内部控制制度大数据背景下民营企业发展现状民营企业通常是指我国经济改革过程中出现的一切非公有制企业。在我国，民营企业可以大概分为三种类型：一是由个人名义经营的个体工商户、或与家人共同出资创办的家族企业；二是同事、朋友等共同出资成立的合伙公司；三是国企或集体所有制企业通过兼并重组后的公司。民营企业数量10年翻两番（新数据新看点）[N].人民日报，2022-03-23（01）民营企业数量10年翻两番（新数据新看点）[N].人民日报，2022-03-23（01）中国企业联合会和中国企业家联合会每年都会以企业的年度经营业绩为依据，并经专家评审后，评选出中国500强企业。该排名榜在2017年到2021年的入围门槛分别是：283.10亿元、306.89亿元、323.25亿元、359.61亿元、392.36亿元。同时全国工商联每年会根据民营企业的年度经营业绩进行排名，然后发布该年度的民营企业500强排行榜。所以可以根据每年中国企业500强排名榜的入围门槛对应到该年度的民营企业500强排名榜中，来推断出有多少民营企业达到中国企业500强的入围门槛。通过研究对比发现，在2017年到2021年期间达到中国企业500强的入围门槛的民营企业数量分别有：198家、243家、256家、251家、262家。从以上数据进一步说明了民营企业在国民经济中的占比越来越重，经济实力也在不断增强，不仅能够推动社会经济不断向前发展，还增加了我国的财政税收收入。大数据对民营企业内部控制制度的影响新华网.习近平：实施国家大数据战略加快建设数字[EB/OL]./2017-12/09/c_1122084706.htm,2017-12-09.2017年12月8月，中共中央政治局就实施国家大数据战略加快建设数字中国主题开展了第二次集体学习，习近平总书记在这次集体学习时强调了，大数据的发展是企业信息化建设的一个新阶段。企业需要与时俱进，善于利用大数据技术建立健全大更科学、更智能的决策管理机制，推进民营企业管理模式的创新，实现民营企业决策科学化和民营企业服务高效化。在这个大数据快速发展的时代，对于加大数据和信息的处理能力了要求，大数据给企业经营活动带来了冲击与挑战，同时大数据的广泛运用推动了民营企业内部控制制度的持续创新。新华网.习近平：实施国家大数据战略加快建设数字[EB/OL]./2017-12/09/c_1122084706.htm,2017-12-09.蔡春燕.大数据背景下企业内部控制的影响[J].大众投资指南,2021,No.377(09):75-76.大数据的运用有利于民营企业加强对控制活动的管理。民营企业可以利用通过一系列具有针对作用的方法对企业内部活动实施控制，起到降低企业的经营风险的目的。在传统的企业内部控制制度中，主要是通过制定各项规章制度以及相关部门的监督等方式，来保证企业内部控制的工作能顺利开展。而在互联网时代下，大数据技术和信息管理系统的加入，有利于企业内控制度的管理朝着更加智能化、科学化、高效化和规范化的方向发展。例如，企业通过建立统一的内部信息管理系统，将企业内部控制制度的相关工作内容和对象都纳入到管理系统中，能够在一定程度上加强各部门之间的沟通，使得企业内部控制的工作效率得到提升。同时，大数据技术的利用为企业内部控制的实施提供了更加科学、规范的数据分析手段。大数据的运用有利于民营企业风险评估准确性的提高。大数据技术是先大量收集和整合数据信息，通过分析相关问题的关系，最终利用相关的计算分析给予最优化的解决方案，在一定程度上提高了企业的工作效率。在大数据的背景下，民营企业的内部控制中的抽样分析的相关工作可以利用大数据技术进行更加全面、客观的分析评价，改善了传统的抽样使分析的结果过于片面的情况，弥补了抽样评估的不足之处。大数据的运用有利于民营企业内部控制环境的优化。民营企业在开展优化企业内控制度工作时，可以运用大数据技术来建立信息化的管理平台，使民营企业的各项工作项目之间、各个部门之间得到更加有效的协调，以及通过企业内外部信息共享，使得企业各项工作流程更加公开和透明化，避免了各组织或部门在执行企业内部控制的相关工作时存在横向或纵向的壁垒，使得企业的内部环境更和谐和公平，有利于企业内部控制预期目标的实现。同时，在衡量企业内部控制环境方面，大数据技术能够对其进行更加准确地分析和描述。例如，民营企业在评估自身的企业文化时，往往难以用传统的方式来定义自身的企业文化，而运用大数据技术对企业的内外数据进行收集和整理，比如企业的社会形象、员工对企业的感情等，通过对相关数据进行分析，企业自身的企业文化就可以被更好的展现出来。大数据的运用改变了企业内部控制中信息与沟通的方式。在传统的民营内部控制活动中主要是通过报告、图片、报表等形式进行信息的传递，这种信息传递方式相对来说工作效率偏低。在大数据背景下，互联网和大数据技术逐渐成熟，企业内外部可以运用的沟通方式变得丰富多彩，企业可以利用互联网分享或接收更多有用的信息，使用互联网技术进行线上办公，使得民营企业各个部门之间的信息交流变得更及时、更高效、更顺畅、更便利。2020年由于受新冠疫情的影响，线上办公的需求增加，加速了互联网基础设施建设的发展。中国互联网络信息中心在2021年8月27日发布了第48次《中国互联网络发展状况统计报告》，在该报告中有相关数据显示，截止至2021年6月，中国在线办公服务平台的使用率高达37.7%，腾讯会议、钉钉、Zoom等在线办公软件每天平均使用时长高达36分钟。大数据背景下民营企业内部控制制度的问题分析民营企业对大数据技术的运用还不够全面。企业管理层对大数据理念缺乏认知。在这个充满数字的大数据时代，越来越多的民营企业逐渐意识到企业数据信息化的探索和建设的重要性，但是企业还没有对大数据理念进行全面了解，导致民营企业内部控制制度不能更有效的利用大数据技术。在《“十四五”信息化和工业化深度融合发展规划》出，在2025年民营企业的数字化经营管理将高达80%，说明目前企业的信息化管理程度还不够显著，大数据技术的发展还有待提高。在民营企业探索信息化发展的过程中，有部分企业的管理人员认为大数据技术只是用于数据统计和数据堆积的工具，正是因为有这样的认知存在，使得企业在进行内部控制时，不能更好地利用大数据思维。管理层没有将大数据思维有效运用到企业内部控制制度建设中，导致大数据与企业内部控制之间存在裂缝，使当前的企业内部控制制度跟不上大数据发展的脚步。民营企业的信息化系统存在沟通问题。民营企业在内部管理的数字信息化建设中，一般会创建专门的资产管理系统、财务管理系统和预算管理系统等等，创建这些系统有利于提高企业的内部控制管理水平。但是由于存在着各系统之间技术支撑平台不统一、各系统之间的数据标准不一致等问题，可能导致各系统之间不能进行有效的交流，会使得民营企业信息化建设效率偏低，给民营企业的内部控制管理带来不良影响。民营企业内部缺乏专门的大数据管理部门。目前我国大部分的民营企业在制定企业内部控制制度时，并没有专门设立专业的大数据管理部门，一般都是由企业内部原有的财务部门兼任。在企业对大量的数据信息进行收集和整理时，由于缺乏具有专业能力的技术人员，导致企业可能会收集不到想要的重要数据和信息，同时企业内部的数据信息安全也得不到保障。民营企业内部控制风险系数增大。民营企业内部在数据的传输、储存和收集过程存在漏洞。根据2021年第四十八次《中国互联网络发展状况统计报告》中的数据分析，截至2021年6月，我国网络使用人数已经达到10.11亿，互联网的使用率已经达到了71.6%，且还在持续增长中。同时我国的在线办公用户人数已经达到3.81亿，与2020年12月相比较增长3506万，网络用户使用率占到了37.7%，在线编辑文档、在线语音或视频会议等方式的使用率占到了23.8%。在这个互联网大数据的背景下，随着信息技术的飞速发展与广泛运用，人们更喜欢使用网络通讯设备进行沟通交流，各式各样的网络通讯设备使得人与人之间的沟通交流更及时、更便利和更高效，但这也使得人与人之间的接触越来越少。与此同时，当民营企业使用大数据技术进行信息化、系统化的方式管理和控制企业内部时，可能会增加企业的风险系数。而民营企业中的员工们使用的网络通讯设备以及在线办公时，也可能给企业带来风险因子。例如，民营企业里的工作人员在利用网络工具进行传输文件时，可能会因为一次不小心的操作不当，导致文件在传递过程中会发生了文件损坏、数据信息泄露等问题，这样无形之中增加了民营企业的数据信息的安全与保密工作的难度。同时由于民营企业的内部控制体系还不够健全和完善，企业内部信息管理不够规范、网络技术平台存在漏洞等问题的出现，可能会导致出现企业丢失大量数据或者企业机密数据泄漏等情况，给企业造成损失。在这个信息数据化的时代，企业有基础都会建立自己的数据库，将与企业相关的所有数据存储在这个数据库中，如果数据库遭到自然灾害或者人为的破坏，就有可能导致该企业全部数据丢失或损毁。如果不能保证企业数据和信息的安全，就很容易危及到企业内部控制的安全，使得企业在进行内部控制决策时，会出现不科学、不合理的情况。民营企业内部信息管理系统存在漏洞。在大数据的应用过程中，由于网络系统有着开放性这一特征，所以很多拥有高科技术的不法分子会利用企业信息化管理系统的漏洞进行高科技犯罪。国际商业机器公司IBM在2020年07月发布了《2020年数据泄露成本报告》，在该报告中分析了在2019年08月至2020年04月期间的500多个关于企业数据泄露的案件，通过研究发现企业因为数据泄露所造成的平均损失为386万美元，比前年增长了10%，说明了数据泄露可能会给企业带来巨大的损失。在企业的信息化管理系统中，需要从不断改进升级系统开始，花费更多的成本去维护和完善，防患于未然。在当民营企业的数据管理逐渐趋向信息化，现代化和数字化时，企业的财务会计信息也由传统的纸质资料逐渐转变为系统化的电子信息，利用互联网可以将数据自动进行整理的功能，来代替传统需要进行人工核对的工作，使企业各项工作的效率变得更高效。但是也加剧了企业的数据信息的不安全性，电子数据对比传统的纸质资料来说是很容易被肆意篡改、删除和泄露，使得企业内部控制可能存在危机。信息与沟通方面存在问题。虽然民营企业设立了相关的内部管理部门，但是对于外部信息的接收与披露方面仍存在不足。在传统的内部控制制度中基本是针对企业不同层级员工所制定的，企业各个部门之间的信息并不是很流通，且信息传递速度较为缓慢，企业管理层获得各项信息的时效性略低，这是导致民营企业内外部整体的工作效率下降的原因，也可能对民营企业管理层的决策造成影响。例如，在企业内部审计工作时，如果立项申请人不能立项申请信息及时传递到财务部门手里，让财务部门去加强与技术部门之间的沟通，会导致财务部门的审计工作与技术人员的申请工作之间出现时间差，从而可能耽误项目的开展工作。一般的课题从项目提出到项目完成是需要花费很多时间，如果项目申请过程中出现问题，将对企业和个人都产生非常不好的影响。所以民营企业的内部控制制度离不开健全的数据处理和信息交流系统，企业有必要加强信息的沟通与交流的效率，重视企业现代信息系统的发展和运用，利用高效的数据信息系统来获得更多有效的信息资源。民营企业的稽核监督工作难度增大。随着大数据技术和信息数字化技术的逐渐成熟，民营企业在利用大数据技术来提升内控制度工作效率的同时，也提高了企业内部控制的工作难度和监管难度，使其变得更加复杂化，导致出现很多员工逐渐跟不上企业信息化管理节奏的情况。在财务管理方面，随着大数据技术的加入，财务会计的处理方式变得多种多样，目前大部分的财务数据都是利用计算机进行录入、传输和储存，与此同时如果企业在计算机里的数据与原始凭证不能及时的更新和对应，在一定的程度上会增加企业内部控制制度监督的工作强度。现在大部分的民营企业都会在开展业务时使用电子凭证，但是如果当电子凭证与原始凭证之间的数据存在差异，企业就会因此而作出不合理的决定，从而影响到公司内部的稽核监督工作。如果企业一个员工为了业务进程不受到影响，可能该业务人员会存在发现风险因素时采取不理会风险的逃避行为，导致民营企业内部在风险监督与稽核等方面的难度增大。还有少数企业在管理层与执行层之间存在沟通不顺畅的问题，导致执行人员在发现风险时无法及时与管理层沟通交流，不能及时处理和应对风险，从而给公司带来不良影响。同时，由于网络信息系统存在极大的开放性，可能会遭受到网络病毒和黑客的威胁，使得企业的财务数据的安全系数降低。因此民营企业在内部控制管理过程中为了提高财务信息的安全性，不仅要强化传统的内部监督管理，还要加强对网络环境的风险识别和监督管理。大数据背景下民营企业内部控制制度的完善策略民营企业内部加强对大数据的认识。首先，为了企业的可持续发展，让企业内控工作与大数据技术更加有效地融合起来，民营企业需要根据自己的经营状况将大数据技术引人到企业内部控制制度的建设中，并将新制定的内部控制制度进行严格的执行，有利于为企业的数据信息化建立良好的内部控制环境，保证财务会计数据真实性和准确性，确保民营企业的战略发展可以有序进行，促进民营企业经营目标的实现。其次，民营企业需要提升全体员工对大数据的认识。民营企业的管理人员需要向全体员工普及大数据技术的理念和带动企业员工了解去企业的内部控制活动和大数据技术的之间的相关关系，来提高员工对大数据技术利用下的内部控制意识。企业可以通过组织各种培训活动或是定期开展相关会议，让员工们学习到更多大数据的相关知识，在促进企业员工大数据思维形成的同时，在一定程度上可以改变员工的想法，为民营企业要利用大数据技术建立新的企业内部控制系统打下基础。民营企业如果能够熟练运用大数据技术，在一定程度上可以提高企业财务信息的准确性和真实性，加强企业对内部控制活动的管理，保证获得更加全面的监督反馈。最后，在大数据背景下，企业对内部控制人员的要求在不断提高。为了提高民营企业内部人员的专业素质和操作能力，企业可以为相关工作人员提供专业化的培训或外聘相关的专业人士来为内部员工进行培训。这不仅让员工可以系统的学习企业内部控制工作的有关方法理论并充分调动工作积极性，而且提高了企业内控人员的整体素质和能力。企业可以建立合理的激励制度和薪酬体系，通过把企业内部控制活动的学习情况与绩效挂钩，不仅能够提高员工学习的积极性，加强员工对内部控制工作的重视，而且能够让管理层及时了解员工们的学习反馈结果。加强民营企业对内部控制风险的管控。民营企业在经营过程中需要与时俱进，为了企业内部管理制度与大数据时代相匹配，要对企业的信息化管理系统不断进行改进、升级。民营企业可以对企业数据信息安全的工作增加资金投入，用来对企业内部数字信息化管理系统的硬件和软件技术进行升级改造，有利于提高企业内外部信息的安全性和改善企业网络环境。同时，民营企业内部控制制度的风险管理不能仅仅依赖信息化管理系统来做预防工作，还需要将相关专业的信息技术人员来对该系统进行设计、操控和运行。专业技术人员的加入，有利于相关技术人员在内部控制体系设计时，能够加强对企业的业务流程和内控制度的工作流程的了解，及时察觉企业内部控制系统出现问题和漏洞。民营企业还可以根据自身制定战略目标，来建设能够准确、及时的辨认和分析企业存在的潜在风险的管理机制，使得企业在发现自身所面临的风险时，能够及时应对。在目前动荡的市场环境下，民营企业面临着很多挑战和很多不可预测的风险。民营企业内部控制制度的执行需要全体人员的支持与参与。企业应该做好相关的宣传教育工作，提高全体员工的风险防范意识。企业可以定期开展相关的主题教育培训活动，呼吁员工要重视企业的风险管理，普及疏忽风险管理可能会带来的危害。通过加强对全体员工的风险防范意识的宣传教育，在预防风险的相关工作有着积极的促进作用。同时员工也应该加强自己对企业内控制度的学习工作，树立正确的风险防范意识，严格遵守企业的规章制度，促进民营企业内部控制制度的发展进程。提升民营企业信息流通的速度。在大数据背景下，民营企业获取信息的来源变得更加丰富，同时这些信息可以通过各种方法进行分享。如果民营企业想要在激励的社会竞争中获得优势，首先企业需要建设和完善内外部信息传递与共享的平台，在很大程度上可以提升企业经营管理的效率，有利于企业内外部信息传递速度的提升，增强企业面对大数据信息的处理与分析能力。除此之外，民营企业在提升内部信息传递速度的同时，也要采用更科学的分析方法去提高对外披露信息的速度。民营企业需要满足政府机关、股东、投资者等企业利益相关者的要求，不断对现有的披露机制进行完善工作，拓展信息传递的渠道，使企业内外部信息沟通更加顺畅。民营企业可以建设一个企业信息管理体系，可以将各种影响企业发展的所有因素都加入到这个体系中。在这个企业信息管理体系中，企业可以根据不同需求建立不同性质的信息管理系统，例如财务部门的会计管理系统、管理部门的监控监测系统、生产部门的生产管理系统等。由于各个系统之间标准有些差异，导致各系统之间的信息流通不够顺畅，使得企业很难将这些信息整合利用起来。为了解决这一问题，民营企业可以对各系统进行统一的标准制定，使得各系统和各部门之间的信息交流更流畅。在民营企业信息流通速度提升方面，利用大数据技术建立物联网、0A、ERP等信息数据平台，使得企业内部控制更加系统化、数字化和智能化，对民营企业未来的经营发展具有积极意义。例如，企业可以将股东、投资方、合作方等与公司经济有利益关系的群体的反馈意见通过信息数据平台收集起来，例如将企业投资方的态度、股东对公司治理的看法、合作方的合作意向、顾客使用产品的体验等情况用数据信息收集起来，以数字的形式呈现，使得企业的各种经营状况更加直观明了。企业也可以把大数据技术与云服务相结合，建立一个资源共享平台，将企业的采购、生产、销售、核算、审计、考核、决策等具体环节或部门管理都统一在云平台上进行管理工作，促使企业内部各部门之间的信息渠道更加通畅。民营企业需加强对内部的监督。为了使民营企业整体的内部控制系统更加完善，企业需要加强内外部监督系统的建设工作，及时升级和完善企业内控的数字化管理系统，让企业内控制度变得更加系统化、信息化和规范化。目前大多数民营企业属于个体或私营企业，这些小