《王亚财政学》课件

《王亚财政学》PPT课件本课件旨在为学生提供对财政学的基本理论和实践的深入了解。涵盖了财政学的核心概念、重要理论、关键政策和最新发展。财政学的基本概念财政学是研究国家财政活动及其规律的学科，主要研究政府的收入和支出，以及如何利用财政手段实现国家经济社会目标。财政活动是政府通过收支管理来调节社会资源配置、稳定经济运行、促进社会发展的一系列经济活动。财政的职能和作用资源配置财政可以通过政府支出，对社会资源进行配置，引导经济结构调整和发展方向。收入分配财政通过税收、转移支付等手段，调节收入分配，缩小贫富差距，维护社会公平。经济稳定财政政策可以调节总需求，稳定物价水平，促进经济增长。社会发展财政支出可以用于教育、医疗、社会保障等方面，促进社会进步。财政收入的形式和特点税收税收是国家凭借其政治权力，依法无偿地取得财政收入的最重要形式。国有资产收益包括国有企业利润、国有资源使用费、国有土地出让金等，具有所有权性质。收费政府为提供公共服务或进行特定管理而向特定对象收取的费用，具有等价交换性质。罚没收入政府对违反法律法规的行为进行处罚或没收所得的收入，具有惩罚性。税收的性质和分类强制性纳税义务人必须依法缴纳税款，无法拒绝或逃避。无偿性纳税人缴纳税款后，不直接获得等价的商品或服务。普遍性税收的征收范围广泛，覆盖了绝大多数经济活动和纳税人。分类按照征税对象、税收负担、税率形式、税收管理等标准分类。主要税种的特点1增值税是目前我国税收体系中最重要的税种之一，它对商品生产和流通各个环节的增值部分征税。2个人所得税是对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬等所得征收的税款，主要用于调节个人收入分配。3企业所得税是对企业取得的利润征收的税款，主要用于调节企业收入分配，促进企业发展。影响税收收入的因素经济增长是影响税收收入的最重要因素，经济增长越快，税收收入也会相应增加。税收政策调整也会影响税收收入，例如提高税率或扩大税基，都会增加税收收入。物价水平的变化会影响税收收入，物价上涨，名义税收收入可能会增加，但实际收入可能会下降。人口数量和结构变化也会影响税收收入，例如人口老龄化，会导致劳动力减少，税收收入也会下降。税收的负担和转嫁1直接负担2间接负担3最终负担税收的负担是指纳税人实际承担的税收金额，而税收的转嫁是指税收负担从最初承担者转移到其他人或其他事物身上。财政支出的性质和分类1公共消费支出用于政府自身活动，如行政管理、国防建设等。2公共投资支出用于基础设施建设、教育、医疗等，具有长期效益。3转移支付用于社会保障、救济等，直接分配给个人或企业，不对应生产要素。政府预算的概念和编制1计划预算编制首先要进行计划，明确政府收支目标和规模。2预测要预测政府收支变化，包括经济增长、物价变动、税收政策等因素的影响。3编制根据计划和预测结果，编制政府预算，包括收入预算和支出预算。4执行根据预算执行，政府部门按照预算分配使用资金。预算赤字和国债预算赤字是指政府在一年内支出超过收入的部分，是政府财政赤字的主要形式。国债是指政府为弥补预算赤字而发行的债券，是政府举借的债务。财政政策的目标和手段稳定物价水平，防止通货膨胀或通货紧缩。促进经济增长，提高经济效率，增加就业机会。调节收入分配，缩小贫富差距，维护社会公平。改善社会福利，提高人民生活水平，促进社会和谐发展。扩张性财政政策1增加支出政府增加支出，例如增加基础设施建设、社会保障等。2减税政府降低税率或扩大免税范围，刺激消费和投资。紧缩性财政政策1减少支出政府减少支出，例如削减基础设施建设、社会保障等。2增税政府提高税率或缩小免税范围，抑制消费和投资。财政政策的传导机制1财政政策通过影响总需求，进而影响产出、就业、价格等经济指标。2政府支出增加，会直接增加总需求，拉动经济增长。3税收减少，会增加企业和个人的可支配收入，刺激消费和投资。4财政政策的传导机制会受到多种因素的影响，例如经济结构、货币政策等。财政政策的评价效果：财政政策对经济的影响程度。效率：财政政策的成本效益，是否最大限度地利用了资源。公平：财政政策是否公平地分配了社会财富。可持续性：财政政策是否能够长期实施，不损害经济发展。公共财政理论的发展公共物品理论公共物品是指具有非排他性和非竞争性的物品，例如国防、道路、公共照明等。由于公共物品的特殊性质，市场机制难以有效地提供公共物品，需要政府发挥作用。外部性理论正外部性是指某项经济活动给其他主体带来的收益，例如教育、科研等。负外部性是指某项经济活动给其他主体带来的损失，例如污染、噪音等。公共选择理论理性选择公共选择理论认为，政府官员也是理性人，他们会根据自身利益做出决策。政治过程公共选择理论强调政治过程对政府决策的影响，例如利益集团、选举等。地方财政的理论基础1地方政府是提供公共服务的主要力量，具有独立的财政权和支出责任。2地方政府需要通过税收、收费等方式获得财政收入，为其提供公共服务。3地方财政需要与中央财政协调配合，共同实现国家经济社会发展目标。地方财政体制中央与地方财政收入划分，明确各自的税收征收权和收入分配权。中央对地方的转移支付制度，用于支持地方政府提供公共服务和弥补财政缺口。地方政府的支出责任，规定地方政府需要承担哪些公共服务支出责任。地方政府的债务管理制度，规范地方政府的借债行为，防止过度负债。转移支付制度1一般性转移支付用于支持地方政府基本公共服务支出，没有明确的用途限制。2专项转移支付用于支持地方政府特定项目支出，例如扶贫、教育、医疗等。3均衡性转移支付用于调节地区间财政收入差距，支持财政实力较弱的地区发展。地方政府的财政行为公共服务提供教育、医疗、社会保障等公共服务，满足社会需求。基础设施建设建设道路、桥梁、水利等基础设施，促进经济发展和社会进步。环境保护实施环境保护措施，改善环境质量，促进可持续发展。财政联邦主义理论分权中央和地方政府在财政领域拥有各自的权力和责任，相互独立又相互协作。竞争地方政府之间存在竞争，通过提供高质量的公共服务吸引居民和企业，促进经济发展。合作中央和地方政府需要合作，共同解决跨区域的公共问题，例如环境保护、基础设施建设等。财政分权理论财政分权可以提高地方政府的效率，更贴近居民需求，提供更有效的公共服务。财政分权可以促进地方政府的竞争，提高政府服务质量，促进经济发展。财政间接管制理论税收政策中央政府可以通过税收政策，影响地方政府的财政行为。转移支付中央政府可以通过转移支付，引导地方政府优先发展某些领域或项目。监督审计中央政府可以通过监督审计，确保地方政府财政资金的使用效率和合规性。现代财政理论概述1政府在经济发展中扮演着更加重要的角色，需要更加积极地