公司财务预算编制及执行说明文书

公司财务预算编制及执行说明文书一、预算编制基础1.1预算编制的目的预算编制的目的在于为公司的经营管理提供明确的目标和方向，通过对未来一定时期内的财务收支进行规划和预测，保证公司的资源得到合理配置，实现公司的战略目标和经营计划。预算编制可以帮助公司管理层了解公司的财务状况和经营成果，及时发觉问题并采取措施加以解决，提高公司的管理水平和经济效益。同时预算编制也是公司内部各部门之间沟通和协调的重要工具，有助于明确各部门的职责和任务，促进公司内部的协作和配合。1.2预算编制的范围预算编制的范围涵盖了公司的所有业务活动和财务收支项目，包括销售收入、成本费用、投资支出、融资活动等。具体来说，预算编制的范围包括公司的各个部门、各个业务单元以及公司的整体财务状况。在编制预算时，需要对公司的各项业务活动进行详细的分析和评估，确定各项业务活动的预算金额和预算指标，保证预算编制的全面性和准确性。1.3预算编制的依据预算编制的依据主要包括公司的战略规划、经营计划、历史数据、市场环境等。公司的战略规划是预算编制的基础，它明确了公司的发展方向和目标，为预算编制提供了宏观的指导。经营计划是预算编制的重要依据，它详细规划了公司在未来一定时期内的各项业务活动和财务收支项目，为预算编制提供了具体的内容。历史数据是预算编制的参考依据，它可以帮助公司管理层了解公司的历史经营状况和财务状况，为预算编制提供了经验和教训。市场环境是预算编制的外部依据，它可以帮助公司管理层了解市场的变化和趋势，为预算编制提供了参考和依据。二、预算编制流程2.1预算编制的组织架构公司设立预算编制委员会，负责预算编制的组织、协调和审核工作。预算编制委员会由公司高层管理人员、各部门负责人和财务人员组成，保证预算编制的权威性和专业性。各部门设立预算编制小组，负责本部门的预算编制工作。预算编制小组由部门负责人、业务骨干和财务人员组成，保证预算编制的准确性和可行性。2.2预算编制的时间安排预算编制工作通常在每年的第四季度开始，次年的第一季度完成。具体时间安排如下：第四季度：各部门开始收集和整理本部门的业务数据和财务数据，制定本部门的预算草案。第一季度：预算编制委员会对各部门的预算草案进行审核和汇总，制定公司的预算方案。公司高层管理人员对预算方案进行审批，确定公司的预算目标。2.3预算编制的审批流程预算编制的审批流程包括部门预算审批和公司预算审批两个阶段。部门预算审批：各部门的预算草案由部门负责人审核后，提交预算编制委员会进行审核。预算编制委员会对各部门的预算草案进行审核，提出修改意见和建议。各部门根据预算编制委员会的审核意见和建议，对本部门的预算草案进行修改和完善，再次提交预算编制委员会进行审核。预算编制委员会对各部门的预算草案进行最终审核，确定各部门的预算金额和预算指标。公司预算审批：公司的预算方案由预算编制委员会审核后，提交公司高层管理人员进行审批。公司高层管理人员对预算方案进行审核，提出修改意见和建议。预算编制委员会根据公司高层管理人员的审核意见和建议，对公司的预算方案进行修改和完善，再次提交公司高层管理人员进行审批。公司高层管理人员对公司的预算方案进行最终审批，确定公司的预算目标和预算金额。三、预算科目设置3.1收入预算科目收入预算科目主要包括销售收入、其他业务收入等。销售收入是公司的主要收入来源，包括产品销售收入、服务销售收入等。其他业务收入是公司除主营业务以外的其他收入来源，包括投资收益、出租收入等。在设置收入预算科目时，需要根据公司的业务特点和经营模式，合理设置收入预算科目，保证收入预算的准确性和完整性。3.2成本预算科目成本预算科目主要包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。直接材料成本是指生产产品所需的原材料成本，直接人工成本是指生产产品所需的人工成本，制造费用是指生产产品所需的间接费用，如设备折旧、水电费等。在设置成本预算科目时，需要根据公司的生产工艺和成本结构，合理设置成本预算科目，保证成本预算的准确性和合理性。3.3费用预算科目费用预算科目主要包括销售费用、管理费用、财务费用等。销售费用是指公司为销售产品或提供服务而发生的费用，如广告费、促销费等。管理费用是指公司为管理和运营而发生的费用，如办公费、差旅费等。财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。在设置费用预算科目时，需要根据公司的费用性质和费用控制要求，合理设置费用预算科目，保证费用预算的科学性和有效性。四、预算编制方法4.1固定预算法固定预算法是一种以固定的业务量为基础，编制预算的方法。在固定预算法下，预算金额是根据固定的业务量和固定的单价或单位成本计算得出的，不受实际业务量的影响。固定预算法的优点是编制简单、易于理解，适用于业务量比较稳定的企业。缺点是不能反映实际业务量的变化，预算与实际情况可能存在较大偏差。4.2弹性预算法弹性预算法是一种以弹性的业务量为基础，编制预算的方法。在弹性预算法下，预算金额是根据弹性的业务量和固定的单价或单位成本计算得出的，能够反映实际业务量的变化。弹性预算法的优点是能够反映实际业务量的变化，预算与实际情况比较接近，适用于业务量波动较大的企业。缺点是编制复杂、难度较大，需要对业务量进行详细的分析和预测。4.3滚动预算法滚动预算法是一种不断延伸和更新预算的方法。在滚动预算法下，预算是按照一定的时间周期进行编制的，如每月、每季度等。每个周期结束后，将新的预算数据加入到原有的预算中，同时删除已经过期的预算数据，使预算始终保持一定的时间跨度。滚动预算法的优点是能够及时反映市场变化和企业经营情况的变化，使预算更加符合实际情况，适用于市场变化较快的企业。缺点是编制工作量较大，需要不断地进行调整和更新。五、预算执行与控制5.1预算执行的责任划分公司将预算执行的责任划分到各个部门和个人，明确各部门和个人的预算执行职责和权限。各部门负责人对本部门的预算执行负责，保证本部门的预算执行符合公司的预算目标和预算要求。财务人员对公司的预算执行进行监督和控制，及时发觉和纠正预算执行中的问题和偏差。5.2预算执行的监控机制公司建立了预算执行的监控机制，通过定期编制预算执行报告、进行预算执行分析等方式，对预算执行情况进行监控和评估。预算执行报告包括预算执行情况汇总表、预算执行差异分析表等，能够直观地反映预算执行的情况和差异。预算执行分析包括预算执行进度分析、预算执行差异原因分析等，能够深入地分析预算执行的问题和原因，为预算调整和控制提供依据。5.3预算调整的程序公司规定了预算调整的程序，在符合一定条件的情况下，才可以进行预算调整。预算调整的程序包括预算调整申请、预算调整审核、预算调整审批等环节。预算调整申请由各部门提出，说明预算调整的原因和调整金额。预算调整审核由预算编制委员会进行，对预算调整申请进行审核和评估，提出审核意见和建议。预算调整审批由公司高层管理人员进行，对预算调整申请进行最终审批，确定是否进行预算调整以及调整金额。六、预算分析与考核6.1预算分析的方法公司采用多种预算分析方法，如比率分析、趋势分析、因素分析等，对预算执行情况进行分析和评估。比率分析是通过计算各项财务指标的比率，如销售利润率、资产负债率等，来分析公司的财务状况和经营成果。趋势分析是通过比较不同时期的财务数据，如销售收入、成本费用等，来分析公司的经营趋势和变化情况。因素分析是通过分析影响预算执行的因素，如市场需求、原材料价格等，来找出预算执行中的问题和原因。6.2预算考核的指标公司制定了一系列预算考核指标，如销售收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等，对各部门的预算执行情况进行考核。销售收入完成率是指实际销售收入与预算销售收入的比率，反映了公司的销售业绩。成本费用控制率是指实际成本费用与预算成本费用的比率，反映了公司的成本控制水平。利润完成率是指实际利润与预算利润的比率，反映了公司的盈利水平。6.3预算考核的结果应用公司将预算考核的结果与各部门的绩效挂钩，作为各部门绩效考核的重要依据。同时公司将预算考核的结果作为公司管理层决策的重要参考，为公司的经营管理提供支持和保障。七、预算信息化管理7.1预算管理系统的功能公司建立了预算管理系统，实现了预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等预算管理功能的信息化。预算管理系统能够自动预算报表、预算执行报告等，提高了预算管理的效率和准确性。同时预算管理系统还能够实现预算数据的共享和传递，促进了公司内部的沟通和协作。7.2预算数据的录入与维护各部门在预算编制过程中，需要将本部门的预算数据录入到预算管理系统中。预算数据的录入要准确、及时、完整，保证预算数据的真实性和可靠性。财务人员对各部门录入的预算数据进行审核和汇总，保证预算数据的准确性和一致性。同时财务人员还需要对预算数据进行维护和更新，及时反映预算执行情况的变化。7.3预算报表的与报送预算管理系统能够自动各种预算报表，如收入预算报表、成本预算报表、费用预算报表等。各部门需要按照规定的时间和格式，将本部门的预算报表报送至预算管理部门。预算管理部门对各部门报送的预算报表进行审核和汇总，编制公司的预算报表，并报送至公司高层管理人员和相关部门。八、预算管理的改进与优化8.1预算管理中存在的问题在预算管理过程中，公司也存在一些问题，如预算编制与实际情况脱节、预算执行监控不力、预算考核流于形式等。这些问题影响了预算管理的效果和质量，需要及时加以改进和优化。8.2预算管理的改