企业财务会计（第四版）教案21应交税费

教学设计：项目十流动负债的核算——应交税费的核算 教学学时 2课时100分钟授课地点教学分析学情分析1.素质养成方面，学生已经培育了依法纳税光荣的意识，对学习内容的兴趣和热情浓烈，有较强的学习愿望和目标；2.能力技术方面，学生能够完成负债类科目的账务处理及经济后果分析；3.基础知识方面，学生已了解几类短期负债核算的方法，对增值税核算已有一定基础，但尚未成体系学习税法课程。教学内容教学目标素质目标通过增值税、消费税两大税种的核算，深刻理解价内税、价外税核算的差异；通过培养依法纳税意识，培养学生理论联系实践的能力。知识目标1.掌握增值税的核算；2.掌握消费税的核算；3.资源税、城市维护建设税和教育费附加的核算，掌握印花税、房产税、车船使用税、土地使用税和矿产资源补偿费的核算。能力目标熟悉报税程序；正确计算各种税费；正确编制记账凭证，并根据审核无误的记账凭证登记应交税费总账和明细账。教学重、难点教学重点增值税的账务处理；除增值税外其他流转税的账务处理；管理环节各种税的账务处理；填制和审核原始凭证、编制记账凭证，登记账簿。教学难点1.增值税的账务处理；2.委托加工物资消费税的账务处理；3.视同销售行为的账务处理。教学方法通过企业真实业务切入，任务驱动，课前通过云课堂回顾教学内容，激活旧知；课中使用的现代化教学手段主要是多媒体演示，同时采用讲授、讨论、板书等传统教学手段。注重了现代教学手段与传统教学手段有机结合；课后安排作业复习和预习任务，进行思维拓展，开阔思路。教学资源智慧职教云课堂（手机版）财智未来综合实训平台功能：学生课上分岗位完成具体业务实训操作。功能：依托国家级精品资源共享课进行二次开发并将教学资源上传至智慧职教平台。智慧职教云课堂平台极域教室教学监控平台功能：实现师生线上互动，学生课前自学，课中检测，课后反馈。功能：实时监控学生实训情况，并对学生进行个性化指导。课前教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图课前预习已有学习内容中涉及税务的会计处理推送任务；根据任务通过在线查找，向父母做个访谈了解所在行业主要经济业务活动；温故而知新课中教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图业务引入（10min）通过梳理已学内容中所有涉及应交税费的例题，作为导入。业务导入：推送晋华公司购买和销售业务。引入教学内容；2.业务分析：引导学生思考增值税是如何核算的，体会价外税的性质。1.小组讨论：学生通过讨论、交流，汇总结果，积极发言；2.学记要点：通过讨论归纳各类信息使用者的信息需求，记录要点；1.授之以渔：通过教师的引导启发，引导学生学会寻找问题，分析问题的方法；2.启发思维：引导学生培养创新意识，换位思考；新知讲解（5min）1.应纳税额的计算小规模纳税人应交增值税税额=不含税销售额×征收率一般纳税人应交增值税税额=当期销项税额-当期可抵扣的进项税额1.知识讲解：通过例题进行常见经济业务的处理2.理论讲解通过例题归纳增值税各二三级科目含义。听讲思考：学生认真听取相关业务处理，并回答问题；领悟原理：通过教师的讲解让学生初步了解价外税的含义，能够将理论应用于实践；融会贯通（25min）设置“应交税费”总账账户，设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”等明细账户进行核算。重点讲解“应交增值税”“未交增值税”明细账户的核算；复习“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“转让金融商品应交增值税”明细账户的核算。1.启发提问：教师结合实例提出问题，启发学生思考归纳资金运动情况2.翻转课堂：学生通过前序例题，总结增值税进项税、销项税两个熟悉的三级科目，以此类推其他三级科目的核算方式。1.听讲思考：学生认真听课思考，能归增值税二三级科目应用场景；2.回答问题：增值税二三级科目哪些是熟悉的，哪些需要新例题学习。1.理解知识：通过教师的讲解让学生领悟明白各类企业经济业务内容涉及的增值税二三级科目；2.沟通表达：提高学生的沟通表达能力；新知讲解（5min）3.小规模纳税人的核算（1）购入货物的增值税计入成本（2）销售货物按照不含税销售额和规定的征收率计算缴纳增值税，在“应交税费”账户下设置“应交增值税”明细账户核算应交增值税。【做中学10-39】知识讲解：小规模纳税人设置的原因及核算特点；识记要点：学生认真听课思考，掌握小规模纳税人特点；理解知识：通过教师的讲解让学生领悟小规模纳税人概念；学生实际工作很多是小规模纳税人企业。新知讲解（20min）1.消费税计算。分别从价定率、从量定额、从价定率和从量定额复合计算。2.账务处理。设置“应交税费——应交消费税”账户核算。（1）销售产品应交消费税，借记“税金及附加”账户，贷记本账户。【做中学10-40】（2）视同销售应交消费税，借记相关成本费用账户，贷记本账户。【做中学10-41】（3）委托加工，企业收回委托加工应税消费品直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本,借记“委托加工物资”账户，贷记“银行存款”等账户；如果用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”账户，贷记“应付账款”等账户。【做中学10-42】（4）进口货物应交消费税，应计入货物成本。1.教师讲授：介绍增值税几个复杂业务处理；特别是了解视同销售的含义。2.提问互动：教师通过云课堂互动提问，判断各类经济业务涉及的增值税。1.学记要点：学生认真听讲，记录学习要点，总结复杂增值税的会计的处理；2.参与互动：互动讨论，启发思维，积极发言。态度培养：培养学生专注、认真的学习态度，养成勇于表达的学习习惯。新知讲解（35min）1.城市维护建设税、教育费附加：借记“税金及附加”账户，贷记“应交税费——XXX”账户。【做中学10-43】【做中学10-44】2.资源税：（1）销售的应税产品应缴纳的资源税，借记“税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交资源税”账户；自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”“制造费用”等账户，贷记“应交税费——应交资源税”账户。3.应交房产税、土地使用税、车船使用税：借记“税金及附加”账户，贷记“应交税费——XXX”账户。4.个人所得税：企业按规定计算出应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬——工资”账户，贷记“应交税费——应交个人所得税”账户。5.印花税：借记“税金及附加”账户，贷记“银行存款”账户。6.耕地占用税：借记“在建工程”账户，贷记“银行存款”账户。1.教师讲授：介绍每个税种的概念及简单核算；2.提问互动：教师通过云课堂互动提问，可随机点名，启发学生掌握各要素的特征，判断各类经济业务涉及的要素。1.学记要点：学生认真听讲，记录学习要点，总结各类税种的特征；2.参与互动：互动讨论，启发思维，积极发言。态度培养：培养学生专注、认真的学习态度，养成勇于表达的学习习惯。课后教学环节学习内容教师活动学生活动设计意图思维拓展针对推送案例，分析案例企业的经济业务涉及的涉税处理发布任务：推荐案例完成配套习题册完成任务：学生以小组为单位完成教师推送的任务巩固拓展：加强学生对各类税种的认识，能够分析判断各类要素，举一反三教学评价教学反思教学效果学生已经基本掌握增值税的常规处理方法，个别学生对价内税、价外税理解不深入，对出口增值税掌握不牢固。整体具备良好的团队协作能力及沟通表达能力，能够举一反三，能力迁移。教学创新引入企业真实的案例业务，依托“智慧职教云