公司财务管理流程

借款流程

费用报销流程

采购报销流程

应收帐款管理及催收流程

盘点流程

会计核算流程

货物销售流程

客户凭“销售发票开具通知单”开具发票

客户资信管理流程

物资采购流程图

物资入库流程图

废旧物资处理流程

物资出库流程图

工程物资入库流程

固定资产购置流程图

财务管理制度及报销流程

总经理审核，签订合同

（一）出差借款：出差人员按总经理签字批条办理借款，出差返回一周内办理报

销还款手续。

（二）其他临时借款，如零星业务费（如刷单，采购费用等）、周转金等，借款

人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

（三）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

（四）借款销账规定：

（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管

领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

（2）借款者原则上应在一周内办理销帐手续。

（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中

扣回。

第二条借款

（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款用途、借款金额（大小写须完全一致，不

得涂改）。

（二）审批流程：经办人一主管部门经理审核签字一副总经理一财务复核一（超过

5000人民币以上金额）总经理审批。

（三）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理螺手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第一条日常费用主要包括差旅费、小车费用、办公费、低值易耗品及备品备件、业务

招待费、培训费、资料费等。

第二条费用报销的一般规定

（一）报销人必须取得相应的合法票据（收据、发票），且收据、发票城增长有经办人

签字盖章为有效票据。

（二）填写报销单应注意:注明报销原因，报销凭证金额大小写须完全一致（不得涂

改）。

（三）按规定的审批程序报批。

（三）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第三条费用报销的•般流程

（一）报销人整理报销单据并填写对应费用报销单f须办理申请或出入库手续的应附

批准后的申请单或出入库单f部门经理审核签字f副总经理签字f财务部门复

核报销。

第四条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集

中购置,并指定专人负责。

（二）报销流程

1.购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置

预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批C

2.报销程序:报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的

报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报绡流程付款或冲抵

借支。

第五条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

L招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部门统一管理各

部门培训需求应及时报^人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审

批。

3.其他费用：根据实际需要据实支付。

（二）报销流陛

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由行政部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条工薪福利等支出包括临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用

按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条工薪福利支付流程

（一）工资支付流程：行政部提供临时工薪资核算清单由副总经理签字审核，转交财务

部临时工资由财务进行现金发放；

（-）其他福利费（公司员工活动费用）支出由公司行政部按审批后的支付标

准填写报销单一经部门经理签字确认一财务进行复核f报总经理审批，审批后

的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第十六条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传

活动费、运营费用及其他专项费用等。

第十七条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）填写购置中请：按公司相关规定填写《申请单》并报批。

（二）报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

（三）结账报销：

（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理；

（2）按资金支出规定审抽瘠序审批；

（3）财务部根据审批后的报销单按流程付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在相应时间内办理报销手

续。

第十八条其他专项支出报销制度及流程

（一）费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广

告及宣传活动费、运营费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

（二）费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经

理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总

经理签署审核意见。

（三）财务报销流程

（1）.审批后的报告文件或签订好的协议到财务部备案，以便财务备款及查询

付款情况。

（2）签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订时必

须注明付款方式等）。

（3）.付款流程

（1）蛤办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销

一般规定）；

（2）按审批程序审批：经办人一主管部门经理审核签字一副总经理一财务复核一总经

理审批；

（3）财绸眼蛔幅的蹄鞋额f檄

（4）若需嘟像瞬蹴规定办理借支手续，并在一周内办理报销手续。

第六部分报销时间的具体规定

第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务

部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销（零星费用报销）：公司财务部每周二、周五为财务报销！=1。若当

月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，

该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分附则

第二十条本制度解释权归公司财务部，本制度未尽事项后补充。

财务室内部管理及工作流程规范

一、组织架构图

财务总监

财务经理

会计出纳

二、部门职能

1、在财务总监的直接领导下，组织编制公司年度财务预算、监督检查预算执行

情况、分析产生差异的原因、提出改进意见。

2、编制资金计划、合理调度和安排资金，提高资金使用效率。

3、加强财务管理，控制成本费用，进行税收谋划，提高企业效益。

4、加强资产管理，确保公司资金及财产安全、实现公司资产的保值增值。

5、加强财务核算，及时、准确、完整地记账、算账、报账。

6、正确反映企业财务状况和经营成果。

7、提供可靠的财务信息和经济信息，当好领导参谋。

三、岗位职责

(~)财务经理

1、受财务总监直接领导，负贡公司财务室日常管理工作，定期或不定期开展财

务状况分析工作。

2、严格执行公司制订的财务管理制度、会计核算制度。

3、负责日常财务处理工作，保证资金进出安全。

4、负责向决策层提供准确、可靠的财务信息。

5、负责主持报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。

6、负责组织安排资产的清查及盘点等工作。

7、负责组织指导和检查下属子公司的财务情况，综合分析子公司财务情况及经

营成果，编写财务状况说明书，进行财务预测。

8、负责协调与银行、税务、工商的关系。

9，负责对有关经营合同进行财务审查工作。

10、完成领导交办的其他工作。

（三）会计

1、对财务经理负责，负责日常财务核算工作。

2、认真执行财务管理制度、会计核算制度。

3、负责收集、归纳、审核请款单、报销单据等各种原始凭证，负责记账凭证的

录入、汇总等日常账务处理工作；负责有关报表的编制及说明。

4、负责审核对各施工单位付款情况、发票的收回情况并审核发票的真伪

5、负责经济活动指标分析并为经营管理者提供财务信息。

6、负责核对会计账目，及时清理各项往来账。

7、负责及时到税务部门办理报税，及时领用发票和按时缴销发票。

8、负责定期与不定期盘点库存现金和有关票据。

9、负责参与财产的清查及盘点。

10、具体负责报表年审、税务检查、协助工商年检等工作。

11、完成领导交办的其他工作。

（三）出纳员

1、对财务经理负责，具体负责出纳工作。

2、认真执行银行结算制度和现金管理制度。

3、认真审核付款凭证，严把发票关。

4、负责办理银行开户及销户工作。

5、及时登记《银行存款日记账》和《现金日记账》。

6、定期编制《资金周报表及月报表》。

7、负责工资核算及发放。

7、定期与会计核对账目，并盘点现金库存。

8、负责部门档案信息资料的收集、整理及归档。

9、完成领导交办的其他工作。

四、管理制度

（-）财务开支审批权限、程序及管理规定

1、公司的财务开支按预算与审批相结合进行管理，最终审批权为公司总经理。

1、预算内一般日常性费用开支，先由部门内部经理审核，然后送至财务室审核,

再由部门分管领导审批，最后由总经理审批。

2、资金的划拔、非费用类开支等，由财务总监审核，再由总经理审批。

3、预算外支出、特别项目开支和大额开支由总经理办公室会议决定后再由总经

理审批。

部门经办人根据付款、借支或费用报销的需要，分别填制《现金借款单》、

《费用报销单》《差旅费报销单》《工程款支付单》等，附上经总经理批准的相应

合同、协议及其他付款依据（总经理办公室会议纪耍）等，按照规定的程序报批。

（-）日常借、付款及报销的管理

第一条按照谁借款谁归还的原则，不准代他人借款，更不得以他人名义借款自

用。

第二条日常的借、请款原则上当月借款必须在当月内报销，确因客观原因需延

期时，须事先以书面形式报经财务总监核准，总经理审批，否则，扣发

当事人当月工资，直至销清全部借款。

第三条借、请款只限于本公司员工，如属公司以外的单位及个人请款，须经财

务总监核准，总经理审批方可。

第四条借、请款必须严格按规定的审批程序办理。若遇总经理不在公司经特别

授权时，由其授权人代为办理审批，事后由财务人员补办有关手续。凡不

按审批程序、资料不全、项目填漏、领导批示不明确等情况，无论紧急与

否，财务一概不予受理，由此产生的后果由经办人自负。

第五条若属进度款的请款，请款人必须提供付款依据，并附上《支付通知单》，

在付最后一笔款时，必须核对清账目，且拿回发票再支付。

第六条报销票据必须真实、有效，有关费用必须合法合规，报销时必须由经办

人粘贴整齐，审批手续完备，否则财务不予受理。

第七条对同一事项的请款与报销分开办理。请款时报批一次，持发票报销时须

再报批一次，并附上请款审批单（复印件）。申请支票付款时，当月取回

发票凭证的，不需再执行报销审批程序.

第八条主管会计、出纳员应每月清理一次个人借款项目。

第九条对丢失支票或单据的人员，视其情节轻重，可分别给予经济处罚或行政

处罚，造成经济损失者，由责任人负责赔偿。

第十条使用现金和银行转账支票的界定

1、出差省外携带现金，部门经理（含）以下人员每人/次原则上最高不超过

10000元。管理层以上人员每人/次原则上最高不超过20000元。凡超过上

述限额的，应办理非现金结算手续（总经理特批除外，

2、省内开支费用所需现金，一般人员每人/次原则上不超过3幽元，部门经

理不超过典元。管理层以上人员每人/次原则上最多不超过10000元。

凡超过上述限额，必须使用非现金结算（总经理特批除外）。

3、单位之间的经济往来，一般使用银行转账支票，确需支付现金时，结算不

得超过2000元，超过2000元的，一律使用非现金结算。

第十一条财务人员必须认真执行上述规定，若有违反，视其情节轻重，分别处

以批评、罚款、降级、直至辞退处理。造成经济损失的必须赔偿。

第十二条请款及报销必须同时报送的其他资料：

1、借款（转账）申请有关规定

（1）申请工程款项时，必须同时呈报以下资料报批：

A.《工程进度款支付通知单》原件。

B.《工程合同》，第一次付款时必须呈报。（由行政部收档再转至财务室）

C.监理公司出具的工程款支付证书。（有监理公司的必须提供）

D.项目部工程款支付曰请表。

E.发票。

（2）申请设计、报批费用时，必须同时呈报以下资料报批：

A.《支付通知单》原件。

B.《设计合同》或报批费用通知单,合同第一次支付时必须呈报（由行政部

收档再转至财务）

C.发票

（3）申请物料消耗品和办公用品款项时，必须同时呈报以下资料报批：

A.《支付通知单》原件，每次付款时，必须呈报合同，零星采购不必呈报。

B.《采购合同》，零星采购不必呈报。

C.发票。

（4）申请固定资产采购款项时，必须同时呈报以下资料报批：

A.《物品申购单》，每次付款时，必须呈报合同。

B.《购销合同》（特殊情况除外）。

C.《总经理办公室会议纪要》，限用于预算外或大项开支必填报。

D.发票。

（5）申请现金借款时，同时呈报以下资料报批：

A.《现金借款单》。

（6）销借款（支票）或现金报销时，同时附送以下资料报批：

A.《差旅费报销单》。

B.《出差申请表》。此表原则上应先报批，属于附送资料。

C.《交通工具申请表》。此表原则上应先报批，属于附送资料。

D.《招待费用申请表》。此表原则上应先报批，属于附送资料。

E.《车辆维修申报单》。此表原则上应先报批，属于附送资料。

F.《现金借款单》

G.发票。

（四）银行存、贷款管理制度

第一条银行账户的管理

1、开户权限：银行存、贷款的开户审批权为总经理（或其授权人），其他任

何人未经批准，不得擅自开立存、贷款账户，更不得以私人名义开设存折

账户。

2、开设账户，应由财务室提出申请，分别由部门负责人、财务总监和总经理

签批意见后，方可办理。

3、投融部根据业务需要开设结算账户时，由部门申请，经财务总监核准，报

总经理批准。

4、财务部必须定期对各银行账户进行清理，对过时的不需用的账户，要坚决

取消，报批程序同上。

5、账户的管理：严格实行“收支两条线”管理制度，设专户进行管理，具体

分为结算专户和费用专户（含基本户）。

（1）结算（贷款）专户不得从该类账户直接向外单位支付任何款项，

原则上只进不出，出账对象仅限于偿还贷款及利息账户，款项来

源为专项资金。

（2）在建工程项目资金收支的专户，视同独立核算单位的账户实行专

户专人管理。

（3）费用专户包括基本账户、纳税专户和其他代扣款费用专户，由财

务室统一管理，

6、银行账户内资金的调拨管理：

针对公司内银行账户间的每笔资金调拨与划拨业务，必须严格执行每笔

审核、审批制度，明确规范使用《资金内部调拨通知单》，作为公司财务内部

控制的必要手段和款项划拨的重要依据：

（1）公司内部每笔资金调拨和划拨时，仅限投融部或财务室人员填写

《资金内部调拨通知单》，按设定的审批程序逐级审批，财务室出

纳负责办理相关的支票领用审批和转款银行业务；

（2）《资金内部调拨通知单》由总经理签批后，出纳按通知单内容在

规定的银行账户间及转款时限内准确无误办理资金调拨和划拨业

务；

（3）公司资金对外支付业务，仍按原规定执行《转帐支票领用审批表》

审批手续；

（4）公司提现业务，仍按原规定执行《现金支票领用审批表》审批手

续。

第二条银行印鉴的管理

1、银行印鉴由法人公章、财务专用章、法人代表、总经理代表章组成。

2、银行印鉴分开保管，相互制约。其中：财务专用章和法人代表章由财务

负责人或其指定人保管。法人公章、总经理代表章由行政部负责人或其

指定人保管。

3、在使用印鉴章时，必须有完备的审批手续（包括有完备的贷款手续、付

款审批手续和启用印鉴审批手续），方能使用，否则，保管印章的任何一

方都有权拒绝。

第三条银行支票的管理

1、银行支票一般有银行现金支票、银行转帐支票、电汇凭证等。

2、银行支票由出纳员根据实际需要购买并负责保管和使用。

3、银行空白支票应视同现金进行保管，开出支票时应有完备的审批手续（详

见请款及报销审批程序流程）。填写支票应规范：日期、对应科目、收款

人、付款内容必须填写清楚，错时应盖“作废”戳记，妥善保管，不得撕

毁。

4、开出支票应设立备查账簿进行登记，支票及登记薄上均必须有领用人签字。

第四条贷款的担保与抵押规定

1、公司为允许范围内的单位作贷款担保，必须由投融部提出申请，报财务总

监核准后，再报总经理审批。

2、公司原则上不为其他单位提供担保或互保。公司为联营、合资单位作贷款

担保，必须取得联营、合资对方的反担保或“共担风险承诺书二

第五条资金收入的管理

1、收款由财务室负责。

（1）所有款项的收取都必须由财务人员负责办理，其他人员协助。

（2）为确保资金的安全、快捷，对于同城银行转账支票，应尽量办理“实

时支付”入账。

（3）对于由客户直接划款的，根据银行进账单或银行转款凭证与我司结算

专户当日发生数进行核对，予以确认。

（4）现金应及时送存指定银行结算专户，原则上不得坐支。对于特殊需要，

存入存折账户的现金，应报财务总监审批。

（5）对于银行汇票，需经专业银行验证无误，方可接收,

2、货款收款财务确认及签章放单

（1）为保证货款资金到账的及时性，准确性和安全性，货款到账的确认，

原则上应根据银行或客户提供的进账单原件进行认定，特殊情况下

可结合采用电话查询、网上银行查询和其他必要的资金到账确认方

法进行。

（2）经财务出纳、会计审核签字确认货款到账后，方可在销售单据上签

注“收款专用章”，交相关部门办理提货手续。特殊情况下的签章放

单行为应有足够保证并经财务总监审批后方可进行。

（3）财务人员在审核各种收款单据时，对审核审批后的单据主要内容有

人为变更、修改之处的应予以拒收。

3、报告

出纳每天必须向财务经理、财务总监、报送银行存款、现金库存日报,

主管会计每月应与出纳核对银行存款、现金收支账目及余额，并按规定向主

管领导报送相关报表。

（五）费用管理制度

第一条差旅费管理办法

差旅费管理按公司有关规定执行（见行政部相关管理规定）

第一条费用报销制度的规定

1、所有报销手续必须符合公司流程的有关规定：

（1）物资采购（包括办公用品）报销必须附有《物品申购单》

（2）差旅费报销必须附有《出差申请单》，如外出培训学习的应附行政部《来文

阅办单》总经理审批复印件及培训文件。

（3）所有需对外支付的款项，必须先经财务会计复核，才能逐级向上申报审批。

2、各部门人员应及时报销当月所发生的单据，避免积压。跨月报销每人每月只能

报销一次，填写一张费用报销单（销借款与无借款一并填写）；

3、各部门在请款、签定合同等事项时，事先应征询财务室意见，确认费用归属

单位，并正确填制审批单据。

4,报销或申请付款时必须提供合法有效的原始单据：

（1）申请付款时需提供发票后方能付款；

（2）支付进度款项目必须提供与付款进度相应的发票（金额等于或大于付款金

额）；

（3）发票必须真实、有效。除政府机关、事业单位收据有效外，其它企业、商

店开出的收据均无效；

（4）特殊情况不能提供发票者：政府部门、电信、供水、供电公司，可先行付

款后提供发票；其它单位一律不得先付款后补发票。如确需先付款者，需请财务

总监加批。

（5）原始单据必须用胶水粘贴，严禁用订书机订；单据粘贴要整齐，大小不能

超出报销单据粘贴单的大小，单据多时，按费用类别，多分几张报销单据

粘贴单均匀粘贴，不符合要求的财务室予以退还。

（六）货币资金的内部控制制度

第一条货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

第二条货币资金内部控制遵循以下原则：

1、实行钱账分管原则

出纳员不得兼管总账、明细账，出纳可以登记现金日记账、银行存款日记

账，会计管理总账、明细账，但不能经管货币资金收支。

2、实行重要印鉴与重要票据分权管理原则

出纳员保管、开具现金支票、转账支票，财务经理或由其指定会计人员保

管印鉴章，出纳员开具支票后（能限额的应签发限额支票），由保管印鉴

章人员审核无误后，加盖印鉴章。

3、保证货币资金入账及时性原则

发生货币资金的收支，应当立即入账，必须日清月结C

4、保证货币资金入账的完整性原则

公司内任何货币资金的收支必须入账，不得有账外资金、设置小金库，也

不得用白条子抵充货币资金。

5、保证货币资金的安全性原则

收入的现金必须及时送存银行，当天来不及存入银行的现金，应当存入保

险箱，金额较大时必须派人值勤。所有支票也必须存入保险箱。对于库存

现金，出纳员应每天盘点，核对账目，银行存款必须在月末编制银行存款

余额调节表，并查找未达账的原因。

6、货币资金管理实行“五不准”的原则

（1）不准用转账支票套换现金。

（2）不准私自利用账户替其他单位和个人套取现金。

（3）不准将公司的现金按个人的储蓄方式存款。

（4）不准公司出纳员以外的人员收付现金。

（5）不准保留账外现金。

第三条货币资金收入业务的内部控制

公司在货币资金收入业务方面，着重控制现金收入。无论现金收入或银

行存款收入都可以用会计记录对出纳工作进行控制、监督，控制程序如

下：

1、发票、收据实行联号控制，指定专人负责管理。出纳员在领用收据时，

应登记领用时间、领用号码、领用人、批准人签字，用完之后必须进行

收据销账处理。发票必需由财务经理指定的专人开具，会计必须对用后

的收据进行检查，检查其号码是否齐全，有无套空填写，有无涂改痕迹

等。

2、收款时应注意事项

（1）公司收到任何款项都必须出具收据（钱货两清时，销售发票可以替代

收据）。

（2）收款确认无误后，应加盖“现金收讫”或“银行收讫”和公司“财务

专用章”。

（3）收据为一式三联：第一联存根。第二联交款人。第三联财务记账。开

具时必须复写，不得随意更改和套空写。

3、各种收入都应由财务人员集中办理，杜绝业务部门或其他部门的人员直

接向客户收取货款，业务部和其他部门人员有责任协助财务人员收取货款。

4、出纳员每天根据财务联收据等收款凭证进行登记，记完账核对无误后，

将收款凭证转交财务空会计进行账务处理*

第四条货币资金支出业务的内部控制

1、货币资金的支出分采购材料款、费用、资产、借款等其他方面的支出，

所有货币资金的支出必须严格执行公司的审批程序。

2、公司货币资金支出分现金支出、银行存款支出。现金支出范围严格按照

国家和公司财务制度的规定执行，超出现金支出范围，必须开具支票通

过银行划转。

3、对商品采购款的支出，投融部门应先报采购计划，签订采购合同，按规

定程序审批后，方可到出纳员处领款或报销，出纳员对要支付的款项应严

格审查，确认无误后，才可支付货款。

4、对费用报销的支出，严格执行公司的费用报销审批程序，出纳员应对费

用审批手续、原始凭证各要件审核无误后，方能支付款项。

5、对于固定资产的支出，必须按投融部管理的要求进行申购审批，在取得

完备的审批手续后，方能办理付款。

6、对于在建工程、长期没资的支出，必须附有合同或枕,议书的复印件、总

经理办公室会议纪要。必须有专人签审，按规定的审批程序审批。

7、对于个人借款的控制，严格执行其他应收款的控制、报销审批程序，月

末按制度规定扣回欠款，严禁挪用和占用公司资金c

8、出纳员在支付款项时，要求领款人必须签名，再加盖“现金付讫”或“银

行付讫”章，并及时登记入账，核对无误后，将付款凭证转交会计进行账

务处理。

9、对于不合法的付款凭证，财务部室有权拒绝支付。

第五条货币资金的盘点与收支存报表制度

1、出纳员应每天根据货币资金的收支情况，分别登记现金日记账和银行存

款日记账，并结出余额。

2、出纳员每周应编制现金结存及变动周报和银行存款余额及变动周报，并

与实际库存、存款进行核对。

3、出纳员每月应编制现金结存及变动月报和银行存款余额及变动月报，并

分别与会计总账进行核对。

4,会计每月对出纳员的现金库存进行一次盘点，并根据银行对赈单与银行

明细账进行勾对，发生差额应查明原因，编制银行存款余额调节表。

（七）固定资产管理制度

第一条为加强固定资产管理，提高固定资产使用效率，特制订本规定。

第二条凡有关固定资产的分类编号、添置、更新改造、维修、验收、保管、移

交、调拨、抵押、出售、报废处理、盘点等事项，均依本规定处理。

第三条本规定所称固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值较高的实物资

产（必要时可以单项购价在2000元以上来确定），包括房屋及建筑物、机

械设备及机械装置、电子设备、运输设备、工具用具、器具、办公设备等

其他设备。使用年限在两年以下，不具运营性且单位价值较低的、或非附

属设备的实物资产，应列作低值易耗品或计入费用（必要时可以单项购价

2000元以下来确定）。财务室依实际情况制订固定资产分类目录，并根据

实际情况的变化进行调整，上报批准后执行。

第四条固定资产由财务室作为价值管理部门，投融部任作为实物管理部门。资

产管理编号及分类目录、类别，由财务室统一制定，其管理细则由投融部

负责制订，并报财务室、行政部。

对于固定资产较多、距离较远的部门，如物业管理部，要单独设立固定资

产备查簿，并与投融部登记台账定期核对，并接受投融部的管理。

第五条财务室除设置总账科目外，还应设置固定资产分类明细账及登记卡，详

细记载各项固定资产价值及使用变动状况，各部门建立固定资产登记簿及

台账。

第六条固定资产分类编号目录由财务室印发各使用部门，增加的固定资产由财

务室编号后填入《资产验收单》内，并由投融部粘贴标签或喷字，或其他

方式将编号印记于该项固定资产上。

第七条固定资产的添置由需用部门填写申购表（即《物品申购单》），先送投融

部核实，无法内部调配时，再按资本性支出审批权限规定呈批后交投融部

实施。

第八条请购单上应详细填列资产的中文（或英文）名称、规格型号、性能、预

估单价，数量、金额，用途等资料，以作审批，采购及验收的依据。

第九条请购的固定资产到使用目的地后，由投融部组织有关部门验收；新增固

定资产的重要技术文件（原件）送行政部归档保存。未办理验收手续的资

产财务不得入账。

第十条投融部应妥善保管验收单及登记簿，及时记载固定资产的增减及调拨、

移交、修理等变动情况并定期与财务室核对资料,保持资料的一致性。

第十一条未经总经理或其授权人批准，任何固定资产不得外借。经批准外借的

固定资产必须在固定资产登记簿上注明借入单位情况资料。

第十二条物业管理部与其他部门之间的固定资产转移，经投融部经理批准后，

由投融部填具《资产调拨单》，办理转移手续。转移单经调入部门签认

后，原件留投融部存查并登记台账，复印件交财务部门办理登记手续

及存查；物业管理部以外的其他部门之间的固定资产调拨，无须办理

调拨手续，经投融部批准后调拨即可，但投融部需要登记备查簿。

第十三条固定资产交由外部送修时，由资产使用部门填写一式两联《资产送修

报告单》，车辆维修单独填写《车辆维修申报单》，经总经理或其授权

人批准后，办理送修手续，送修单存财务室保存，修复返回时核对。

第十四条凡房屋建筑物的修缮、机器设备、装置等固定资产的局部检查、更换

个别零部件、排除故障或清洗设备等均属于固定资产的日常中小修理。

固定资产的日常修理工作由使用部门在按季分月制订的维修计划及费

用预算，经总经理或其授权人审批后，由投砸部或委托使用单位具体

组织实施及检查验收工作。凡是机器设备进行技术性能改进，改变使

用功能或对机器设备进行全部拆除和部分更换主要部件，房屋建筑物

进行翻新和改造等均属于技术更新改造工程或大修理工程。技改工程

和大修工程由使用部门在年度计划内按季组织实施，项目计划内包括:

项目进行方式（自改、自修或出包）、计划进度、技术组织准备、费用

预算、预计效益、效用分析比较等。工程进行修理期间，使用部门应

做好记录，完工后，由主管领导组织验收。

第十五条建筑物、汽车等固定资产取得产权证，由投融部统一办理产权登记、过

户、变更等事项。

第十六条固定资产的保险事务处理程序按公司有关规定执行。

第十七条损耗无法修理或修理不符合经济原则的固定资产，废弃不用的固定资

产，无利用价值又不能调拨出去的固定资产，闲置的固定资产，应由

投融部填具《固定费产报废申请表》,注明减损原因及拟具处理意见后，

送财务室签核，经逐级批准后，原件由投融部存查并登记固定资产登

记簿及卡片，复印件依核准意见会同有关部门处理后，连同有关资料

送财务室据以处理账务，并办理报废及解除保险等手续。若有残值材

料需交库的，待残料出售处理后，转报财务室登记固定资产处理损益。

出售的固定资产价值收入及清理费用支付按有关规定向财务室办理有

关款项收付款审批手续。

第十八条投融部应会同财务部门，每年进行一次实物盘点。盘点的组织工作、

盘点办法、程序按照财产盘点管理办法执行。

第十九条盘盈盘亏的固定资产应按实物的具体数量分别填列《资产盈亏处理申

报表》，详细说明盘盈盘亏原因，由盘点部门提出处理建议，经使用

部门和投融部门签字认可，并送交财务部门进行价值确认后经主管副

总和财务总监核准，报总经理（或其授权人）审批再交财务部门进行

账务处理。

（八）财产盘点制度

第一条为加强财产管理，确保财产安全完整，特制订本制度。

第二条盘点范围下列资产：

1、存货盘点：指库存商品、原材料、包装物、辅料、产成品、半成品、委托

加工物资、委托代销商品、出租开发产成品等仓库、各部门所保管物品及

寄放在外部的存货。

2、固定资产盘点：指房屋及建筑物、机器设备及装置设施、运输设备、办

公用品、生产器具、仪器等。

3、低值易耗品盘点：指不列入固定资产而以费用报支的设备、办公用品、

工具、器具、仪器等。

第三条盘点方式及时间

1、月末盘点。每月最后一日。

2、半年盘点。盘点日为6月30日。

3、年终盘点。盘点日为12月31日。

4、如遇特殊情况，具体盘点日期需要发生变更的，必须经财务总监批准。

第四条人员及职责

为办理盘点，应设置盘点人、复盘人、协盘人。

1、盘点人由投融部门指派非实物管理人员担任，负责初盘工作；盘点人将初盘

结果记录在盘点表上。

2、复盘人由财务部门或指派人员担任，根据初盘结果负责复盘工作等。

3、协盘人由实物具体管理人员担任，负责盘点时的料品摆放、搬运工作等。

4、年终盘点原则上由财务总监担任总指挥，公司财务经理负责组织工作，盘点

过程中的一切事宜必须接受总指挥的调遣安排。

第五条年终全面盘点

1、财务总监签发盘点通知和盘点方案，通知投融部门准备盘点，于盘点前5天

将盘点计划分送盘点部门和人员。盘点通知包括盘点日期、人员配置及注意

事项。

2、盘点期间除紧急用料或出货外，应暂停收发工作，盘点期间所需用料，应于

盘点前1天办理完毕。

3、年终盘点原则上采取全面盘点的方式。

4、盘点应采用精确的计量器具，避免主观的目测方法，每项财物数量由实物管

理人和记录人或监盘人确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的

异议。

5、初盘时由盘点人依实际盘点数详细记录一式二份盘点统计表，并于盘点工作

进行时编列流水号码，经复盘人复核无误后，由盘点人和复盘人共同签名，

如有更改，应经双方共同签认。

6、盘存单一式两份，一份留存自存，一份送财务部门，核算盘点盈亏数量和金

额

第七条注意事项

1、所有参加盘点工作的人员，对于本身的工作职责必须深入了解。

2、所有盘点财物都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移

动。

3、盘点使用的单据、表格内所有栏目若遇修改处，均须经盘点人员签认才有效,

否则要追究有关当事人责任。

4、所有盘点数据必须以实际清点的确实资料为据，不得猜想或伪造数据记录。

5、盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受财务总监的指挥监督。

6、盘点终了由各组盘点人员向财务总监报告，经批准后可离开岗位。

第八条盘点报告及账务处理

1、投融部门应在盘点结束后3日内将一式三份盘点报告（包括盘点表，资产盈

亏处理申报表及处理意见等）呈报财务总监，待逐级审批后进行账务处理。

2、盘盈盘亏金额即时调整当期盘存资产科目及暂记科目，待依规定权限批准后，

列入批准期损益。但年终盘点盈亏应列入当期损益项目。

第九条盘盈盘亏处理

1、如因漏记、错记、错算、未结账或账面记载不清而造成账实不符，对记账人

员应视情节轻重给予处分。

2、财物管理人员、保管人员有下列情况者，应报送领导处：

（1）对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者。

（2）对所保管的财物未经报准而擅自转移、出借或损坏不报告者。

（3）未尽保管责任或由于过失财物遭受被窃、损失或盘亏者。

（九）会计工作交接制度

第一条为了保持会计工作的连续性、正确性和合法性，使会计核算工作有条不

紊地进行，特制定本制度。

第二条1、会计人员在调动工作或离职时必须办理会计工作交接，没有办理交接

手续不得调动或离职。

2、会计人员临时离职或因病不能工作，需要接替或代理的，财务负责人或岗位

负责人须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续C

3、临时离职或其他因病不能亲自办理移交手续的，经单位负责人批准，可由移

交人委托他人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计帐薄、财务会

计报告和其他有关资料的真实性，完整性承担法律责任。

第三条办理会计交接的基木程序

1、会计人员在办理会计工作交接前，必须做好以下准备工作

（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕；

（2）尚未登记的帐目应当登汜完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章；

（3）整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料

•

（4）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证，会计帐薄，财务会计报表、印

章，现金、支票簿，发票、文件、其他会计资料和物品等内容；从事会计电算

化工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、会计软件数据盘及有关

资料，实物等内容。

2、财务负责人移交时，应将全部财务会计工作、重大的财务收支和会计人员的

情况等向接替人员介绍清楚，对需要移交的遗留问题应写出书面材料。

3、交接双方有规定的期限内，按照移交清册列明的内容逐项进行交接。

（1）现金要根据会计帐簿记录余额进行点交，不得短缺。接替人员如发现不一

致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理。

（2）会计凭证、会计帐薄、财务会计报告和其他会计资料必须完整无缺，不得

遗漏；如有短缺，必须查明原因，并在移交清册上加以说明，由移交人负责。

（3）银行存款帐户余额要与果行对帐单核对相符，如有未达帐项，应编制银行

存款余额调节表调节相符。

（4）各种财产物资和债权债务的明细帐户余额，要与总帐有关帐户的余额核对

相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来帐户要与往来单位、个人核

对。

（5）移交人员经管的印章、票据必须交接清楚。

（6）从事会计电算化工作的交接双方应在电子计算机上对有关数据实际操作，

检查电子核算数据是否能正常运行，确认有关数字是否正确无误。

4、办理会计工作交接时，必须有专人负责监交，以保证交接工作的顺利进行。

（1）一般会计人员办理交接手续，由财务负责人监交；

（2）财务负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管部门可以派人

会同监交；

(3)会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并在

移交清册上注明：公司名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、

姓名、移交双方各执一份，存档一份，接管人员应继续使用移交人的

帐薄，不得擅自另刍立帐薄，以保证会计记录前后的衔接，内容完整。

第四条移交人的责任移交人对自己经办且己经移交的会计资料的合法性、真

实性、完整性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计

资料在合法性、真实性、完整性方面的问题，如事后发现仍应由原移

交人员负责，原移交人员不应以会计资料已移交推卸责任。

五、工作流程

1、会计核算工作流程

取得并审核原始凭证

2、出纳工作流程

第一章、总则:

一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，

特制定本规定。

二、公司财务部门的职能是：

1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会

计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经

营成果和现金流量，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资

料，如实反映情况。

7、完成公司交给的其它工作。

三、公司财务由会计、成本核算和出纳等工作人员组成（待定）。

四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章、制度细则：

•财务工作岗位职责

・财务管理工作

•支票管理（含其它银行票据）

・现金管理

・会计档案管理

・个人借款管理

・日常费用审批及报销流程

・费用报销的相关标准

・采购流程及采购付款流程

•销售流程及销售收款流程

・发票管理

•成本核算的管理

・固定资产的管理

第三章、财务工作岗位职责：

一、会计负责组织本公司的下列工作：

1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、

原材料、库存商品、现金、银行、票据、费用等。

2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部

门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行

政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。

4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。

5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。

6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行

政单位、往来企业。

7、负责各种与财务有关的证衅的办理及年审。

8、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。

9、承办公司领导交办的其它工作。

二、会计的主要工作职贲是：

1、按照国家会计制度的规定、记账、复账做到手续完备，数字准确，账目清

楚，原始单据的审核、现金的监督。

2、负责核对往来账务及清理。

3、原材料，产成品，半成品，库存商品总账的登记，指导库房管理员进行库

存商品二级账的登记，保证账账、账实、账证、账表相符。

4、负责固定资产、固定资产清理等账务的处理，实行固定资产分类管理，保

证固定资产增加、减少、报废、封存、手续齐全，并进行账务处理。

5、负责税务资料的编报、整理、装订、并妥善保管，做到查有实据。

6、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，

挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，提出合理化建议，当好公司参谋。

7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据。

三、出纳的主要工作职责是：

1、认真执行现金管理制度。

2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不得坐支现金

不认白条抵压现金。做到日清月结，做到账实相符。

3、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，负责本公司与银行

之间各种款项的原始票据的传递工作。

4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方

可生效。

5、积极配合银行做好对账、报账工作。

6、配合会计做好各种账务欠理。

7、根据审批过的付款申请单，及时保证付款的办理。并将相关付款凭证及时转

到会计处，以便及时入账。

8、在收款后，根据公司的要求，填写资金日报表后将收款原始单据转到公司会

计处，以便及时入账，银行电汇的把电汇、手续费单转到会计，收取现金的，将

现金收据的记账联转交会计入账冲减应收账款。

9、负责公司发票的开据和及时发送。

10、完成公司领导交办的其它工作。

第四章、财务工作管理:

一、会计年度自一月一日起至十二月二十五日止

二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计数据必须真实、准确、完整,

并符合会计制度的规定。

三、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并将审核的原始凭

证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

四、财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录

与实物、款项相符。

五、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理。会计报表每月

由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

六、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法

的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，

要求更正、补充。

七、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，

并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处

八、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计，根据我们公司的实

际情况，以财务部自查为主。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和

收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第五章、支票管理（含其它银行票据）：

一、支票由出纳员保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签

字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号

码、领用人在支票领用上签字备查。

二、支票付款后凭支票存根入账，发票由经手人签字、财务进行核对

（购置

物品由保管员签字）、总经理批准审批。填写金额要无误，完成后交出

纳人员。原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

三、财务出纳收取客户支票时，

应识别填写等基本错误，在12小时内到银行进账处理，及时查清是否到款,

对无效支票联系客户进行换票处理，同时上报会计。所有操作要求做好支票

及相关票据收、支、换记录。

第六章、现金管理：

一、公司可以在下列范围内使用现金：

1、员工工资、津贴、奖金。

2、个人劳务报酬。

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下的零星支出。

5、总经理批准的其它开支。

6、现金结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

二、除本规定第一条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部

分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后由

出纳支付现金。

三、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品应采取转账结

算方式，尽量减少现金的使用。

四、日常零星开支所需库存现金应按照常规现金支付量备用，超额部分应

存入银行。

五、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中

提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支r因特殊情况确需坐支的，应事

先报经总经理批准。

六、财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支票使用申请表》，并写明用

途和金额，由总经理批准后提取。

七、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经三管经理签字确

认、会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限而未归还的借

款，在其当月工资中扣还。

八、符合本规定第一条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款

凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

九、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量

无误，填制记账凭证。

十、差旅费及各种补助单（包括领用单），由总经理授权的部门领导签字，会

计审核时间、天数无误后填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

十一、无论何种汇款，财务人员都必须有审核过的《汇款通知单》，分别由经

手人、采购部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

十二、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金收付。账目应当日清

日结，每日结算，账款相符。

第七章、会计档案管理：

一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保

存价值的数据，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起

止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记

账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分

类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批

准。

第八章、借款管理部分：

一、适用范围：

1、需要出差到外地的员工

2、需要集中办公用品，零星采购的其它物资

3、其它需要的临时性借款

二、操作流程：

1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理或者主管部门

经理授权部门主任签字批准，到公司财务审核有无未归还借款并签署意见，然

后上报公司总经理审批。

2、当事人凭获的批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款

单据上“现金付讫”印章，并交给会计做财务凭证入账！

3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联

加盖“现金收讫”章后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借

款！

4、借款当事人办完相关业务后，应及时归还或者按公司费用报销的相关规

定进行报销，以便及时冲减个人借款，仍有未归还借款的当事人严禁再行借

款，其个人借款在报请公司总经理同意后，从其本人工资中予以扣除，工资不

足于归还借款的，在以后月份的工资中予以扣除抵账，直至净个人借款归还完

毕。

三、要求：

1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。

2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，按情节严

重程度追究相关当事人的责任。

3、每个月底公司各部门要会同财务部门清理个人借款。对逾期未还，未报

者，重报者，最后发送报销催办单仍未报销者，作为个人在公司借款信誉度，

限制其个人借款，对违犯公司报销纪律的，应报请公司总经理进行严肃处

理.

第九章，日常费用审批程序及报销流程：

一、每月费用报销正常截止日期为每个月25日，每月25日以后的费用随下月

费用一起报销。

二、报销费用票据有当事人按｛差旅费/通讯费/业务招待费/办公费用等｝各个

类别分别粘贴，并提供该期间所报费用的费用明细表，详细写明发生费用具体

情况，不允许在原始票据上填写比较敏感的报销事由，报销砧贴单相关事项的

填写及相关人员的签名必须月黑色签字笔或者黑色墨水钢笔签字，严禁使用圆

珠笔填写签字。涉及出差补贴的，仍按公司以前公布的相关政策进行执行。

三、粘贴完毕后先报请部门主管经理审批，再由公司会计审核票据的真实性/

合法性并签字确认，最后再报送总经理审批，当事人把签字完毕的费用票据交

到财务会计处，会计据此编制记账凭证，会计把编制完毕的记账凭证转交给出

纳，有财务出纳通知当时人办理领款手续！

四、为了进行合理的税务筹划，报销费用中应控制“业务招待费”的报销比

例。在需要发生业务招待费时，由部门经理提出申请，经总经理审批后方可进

行业务招待费的支出，招待餐费应另附单据写明招待人员或者用铅笔在费用粘

贴单上写明原因，待报销完毕后用橡皮擦去！另附属对“业务招待费”费用

项的说明：发生的各种餐费，烟酒，礼品费，娱乐费等等。

五、报销费用业务流程图：报销人整理粘贴票据一部门经理签字审核一会计审

核真实性/合法性f总经理签字审批一会计做记账凭证入账一出纳付现！

六、出差归来需要报销的员工，应按上述要求粘贴原始凭证，在出差归来三日

内按上述要求进行报销，逾期未报销的费用一律不得报销！

第十章、费用报销的相关标准：

一、加班、夜班、值班和误餐费的规定:

1、法定节日（春节、劳动节）因工作需要加班，按下列公式计发放：

基木工资/天X300%X加班天数（以国家规定为准）

2、法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

基本工资/天X150%X加班天数（以国家规定为准）

3、员工加班要从严控制，事前报总经理经理批准、办公室各窠。加班只限于

工程抢修，节假日值班和完成其它紧急任务等。

4、员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。

5、员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。

6、加班费经办公室审核后，经总经理批准，由财务部发放。

7、值班费规定：公司统一安排的值班，按相关规定标准执行，法定节日按