小学财务管理制度15篇

小学财务管理制度［优秀15篇］

小学财务管理制度1

一、学校财务工作任务

认真贯彻执行上级财政制度和财经纪律，本着精打细算，勤

俭节约的原则，对学校各种资金的使用，进行合理的分配和有效

的核算控制。通过记帐、算帐、报帐等一系列程序，反映资金的

使用情况；完善财务规章制度，堵塞漏洞，严格监督资金的有效

使用。对学校教育经费实行“分级管理，经费包干，超支不补，

结余留用”的办法，做到量入为出、收支平衡。

二、经费收入管理

学校财务部门管理以下各项资金：

a）上级拨入的事业经费、专项拨款、基本建设拨款。

b）上级拨入的预算外资金。

c）学生学杂费收入。

d）各种捐赠款项收入。

e）其他杂项收入等。

财务部门对事业费、基建经费和学校预算外收入应分开管理,

严禁将预算内经费转入预算外使用。

三、经费计划管理

a）学校向财务部门提供下年度需要的设备和主要项目费用的

开支计划，由财务部门据此作出下年度预算，经主管校长审核。

b）学校根据二级下达的当年经费数，安排相关工作。

C）在经费使用中应坚持严格按计划用款、专款专用的原贝L

并自觉接受审计部门的审计，若确需要更改项目，须经领导签字

批准。

四、经费使用管理

1、费用报销一律先由科室负责人签字后校长审批，然后到财

务室报销。

2、预算外的各项经费，应严格按照财务制度规定，在领导审

核批准的项目和限额内开支使用。

3、教职工因公出差借款，由校长批签。

4、物资采购人员为各部门购物借款，由总务部门根据使用部

门提供的采购计划数拟出借款金额，经总务部门负责人批签后，

采购人员方可到财务部门办理借款手续，采购设备的借款金额在

5000元以上，须经主管校长批签。

5、任何人不得因私借用公款。

五、计凭证、帐票、报表以及会计档案管理。

a）学校财务的门应按照财务制度和学校的有关规定，认真审

核各项原始凭证。符合财务规定的'开支单据给予报销，不符合规

定的单据，不予报销。否则，追究当事人责任。

b）学校财务部门，应按会计制度对各类经济业务事项，通过

会计凭证及时记帐、算帐。做到日清月结，手续完备，内容真实，

帐目清楚，数字准确，资料齐全。

c）财务部门各经办人员，应按岗位要求，按时向主办会计提

供各项经费开支的明细科目余额表，供主办会计编造会计月报、

季报、年度决算报表。编造的各种报表，经主管校领导审阅同意

后，报上级主管部门。

d）财务部门各岗位经办人员，应按财务档案管理要求，将会

计凭证、帐薄、财务计划、会计报表，以及有关开支的经济文件

资料，分类清理、装订、编号、造清单送交主办会计汇总，编造移

交清册，送交学校档案管理。

e）财务部门除向上级报送财会报表外，及时向领导反映不合

理开支和超支的情况，协助领导管好、用好资金。

六、财务监督与检查

1、学校财务部门应认真执行财务制度，维护财经纪律，对于

不执行计划，违反财务制度和财经纪律的开支，财务人员有权拒

绝付款或报销，同时报领导处理。

2、学校财务雷门有权对学生财产、物资的使用和保管部门进

行财产、物资的核对和检查，以保证国家财产、物资的完整和安

全。

3、会计必须对学校负责，每月对各项费用凭证审核一次，发

现问题，及时汇报和纠正。

4、主管校领导每年对财务部门的会计凭证、帐薄抽查一次,

以保证学校财务计划和财务制度的正确贯彻执行。

5、财务人员有责任帮助和监督学校领导认真执行《会计法》

和财经纪律，对于学校领导违反《会计法》和财经纪律的行为，

经指出的不改正的，财务人员有权向上级主管部门反映小学财务

管理制度2

第一条为了进一步保证中小学教育经费保障新机制的正常运

行，规范学校的财务管理工作，提高教育经费的使用效益，促进

学校各项工作健康、协调、持续发展，根据《教育法》、《会计法》、

《事业单位财务规则》等文件精神，结合单位实际，特制订本制

度。

第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律

法规和财务规章制度，坚持量入为出、勤俭办学的方针，正确处

理好教育事业发展和教育经费保障的关系。

第三条学校财务管理的主要任务是：科学编制学校预算，合

理使用教育经费，如实反映学校财务状况，为领导决策提供必要

的财务数据资料；加强票据管理和资金核算，提高资金使用效益；

加强资产管理，防止学校资产流失；建立健全财务规章制度，规

范学校经济秩序；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第四条学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制，

校长对学校的‘财务工作负法律责任。学校负责人要按照《会计法》

的规定，严格履行法定职责，对本单位财务行为的真实性、合法

性负全部责任。必须保证财务人员依法履行职责，不得授意、指

使、强令财会人员违法办理会计事项。学校的一切经济活动在校

长的统一领导下，由新密市会计核算中心统一管理。学校所有的

会计业务，必须纳入新密市会计核算中心集中管理，严禁私设“帐

外帐”、“小金库”。

第六条强化学校预算管理，坚持“量入为出，统筹兼顾，保

证重点、收支平衡”的原则，根据学校事业的发展、招生情况和

学校的长远规划以及年度收支增减等因素来通盘考虑，科学编制,

自求平衡。学校预算一经批准下达，必须严格执行，任何人不得

随意更改和变动，必须维护预算的严肃性和权威性，做到“无预

算不开支，有预算不超支”。因政策变化或事业发展规划有较大

调整等原因，当年确需调整预算项目的，经报上级有关部门审核

批准后方可调整。学校收入全部纳入学校预算，不得遗漏，实行

“收支两条线”管理，不得坐支和挪用。

第七条严格财务制度，加强支出管理

1、规范公用经费开支范围。中小学公用经费主要用于保证学

校基本运转，教学活动和后勤服务等方面的开支。具体开支范围

包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、

取暖、交通差旅，邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑

物及仪器设备的日常维修维护等。严格控制非教学性支出和奖金

福利的发放。

2、实行学校经费支出校长“一支笔”审批制度。报销票据必

须合法、合规，具备支出事由、日期、单价、数量、金额、经手人

签字、校长签字等要素°

3、实行学校财务公开，民主理财制度。学校要认真执行财务

公开的规定，重要开支事项（如大额商品采购的商品规格、采购

人员的确定、维修项目施工单位的选择等），必须经校领导班子、

教代会或全体教职工会讨论通过，并要留有书面记录。每所学校

要成立3-5人左右的理财小组，由公道正派，群众威信高的人员

担任，负责对学校支出情况进行监督。学校要每学期要向教职工

公布财务收支明细账目，接受教职工监督。

4、实行学校大额支出审批制度。学校大额支出必须事先报上

级审核批准，未经批准一律不准支出。原则上小学单项开支500

元、中学单项开支1000元以上的，必须报中心校校长批准同意后

方可开支。对弄虚作假者、隐瞒实情者、套取开支者按私分公款、

贪污挪用论处，一律追究校长责任。

5、严禁滥征订、滥发复习资料。各学校不准以任何理由给学

生征订省、市、县教育部门规定书目以外的学生学习资料以及各

种测试题、复习题，切实减轻学生负担。

6、严格控制差旅费支出，严禁私人用车公款报销。差旅费支

出单据必须注明具体事由、来往路线、参与人员，否则领导不予

签字，财会人员不予报销。

7、严格控制招待费支出。

第八条加强中小学资产管理。中心学校要加强资产日常管理

工作，必须规范建立固定资产台账，健全资产的购置、验收、保

管、使用、交接、维修等内部管理制度，并定期组织资产清查，做

到账账相符、账卡相符、账实相符。中小学国有资产的出租、出

借、出售、出让、对外捐赠、抵押、担保、报废、报损等，应经学

校领导集体研究，并报县教育行政主管部门、财政部门审批，严

防国有资产流失。

第九条严格执行上级文件规定，按照财经纪律和法规要求，

对违反财务规定、财经纪律的人和事将依法依纪给予严肃处理。

小学财务管理制度3

一、会计人员必须坚持原则，廉洁奉公；具有会计专业技术

资格；熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，掌握本

行业业务的有关知识；热爱本职工作，努力钻研业务。

二、持证上岗，定期参加财政部门规定的业务培训，不断提

高自身素质和业务技能。

三、按照《会计法》和上级要求设立会计核算科目，建立帐

册，设立总帐和明细帐、银行日记帐和现金日记帐。

四、做好会计核算工作，对违反国家统一的财政、财务、会

计制度规定的财务收支，不予办理。

五、对本单位的收入、支出进行全面的预测，按照收支情况，

编制年度预算计划，并严格按照预算计划执行。

六、正确分清各类收支，按月向民主理财小组和校长汇报学

校财务执行情况，协助校长做好学校财务管理工作。

七、学校所有的收费项目按物价局规定办理，亮证收费，所

有收费全部入帐，不设帐外帐。

八、对往来款项设立明细帐，及时清理；对应上缴的款项，

不拖欠挪用，及时上缴。

九、加强对学校资产的管理，确保学校资产不流失，按规定

进行核算，固定资产的购入、使用、报废清理手续完整，做到帐

证相符、帐帐相符、帐实相符。

十、做好年终决算工作，全部报表做到数字真实、计算准确、

内容完整、口径一致，帐帐、帐表相符，编报及时说明详实。保证

所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

十一、按《会计档案管理办法》的‘规定，妥善保管好会计凭

证、帐册、报表等资料，定期立卷归档。

十二、会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管的

全部会计工作全部移交给接替人员并编制移交清册。没有办清交

接手续的，不得调动或者离职。小学财务管理制度4

一、预算制度

1、每年12月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春

期开学和秋期开学，再视其情况，具体修订预算表0

2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交中心

学校校长，在中心学校校长研究同意后，才能纳入预算内开支。

3、每年的开支，不得超出当年的收入。

4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长中心校批准，

不予以报销。

二、统一审批制度

1、审批权限

(1)、开支200元以内，由校长审批；

(2)、开支200元以上，原则上需经教代会表决通过，由校

长负责审批。

2、审批程序

(1)所有项目资金开支，先由经办人签字，再由证明人签字，

最后由校长签字报销。

（2）对不合理的开支和未经审批的开支，报账员不得付款,

报账员不能入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠

报账员。

三、各类费用报销制度

1、会议费、活动费及招待费的管理

（1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告,

经教代会研究同意并决定后，校长批准后方能开支C

（2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准

（视其接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐

结束由经办人当面结帐，并签字（写明事由、就餐人数）。费用由

报账员每月支付一次，并带回附件，发票报销时附件附后。先斩

后奏者，一律不予以报销，由经办人负责。

（3）上级的.各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的

文件或通知。

2、差旅费的管理

（1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观），由学校

研究确定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）

后，方可出差，否则不予以报销差旅费。

差旅费、住宿费、车船费按以下标准报销：

1、出差六安车费报20元/来回1趟。每天生活费20元。

2、培训、学习、考察、参观需集体生活、住宿、坐车、培训

费按发票报销。

四、财务原则：

1、账目日清月结，期末整理公布。

2、压低、紧扣支出，民主理财。小学财务管理制度5

第一章总则

第一条为认真贯彻国家财政法规，切实加强学校财务管理，

规范财务行为，提高资金使用效益，促进教育事业健康稳步发展，

根据财政部《事业单位财务规则》和教育部《中小学校财务制度》，

结合实际，特制定本制度。本制度适月于东流镇所有学校及幼儿

园。

第二条基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章

制度；坚持勤俭办学的方针，正确处理好资金供给与事业发展需要、

改善办学条件和为师生提供服务的关系。

第三条主要任务：合理编制经费预算;规范资金核算，提高资

金使用效益；实行财政国库集中支付、政府采购和预算外资金“收

支两条线”管理;建立健全财务规章制度，规范经济秩序；对小学

校及幼儿园经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章收入管理制度

第四条收入是指各单位开展教学及其它有关教育工作依法取

得的非偿还性资金。主要包括：教育经费拨款、教育附加拨款、

上级补助收入、拨入专款、事业收入（如：幼儿园保育费等）及其

他收入。

第五条各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。

财政拨款和上级补助收入直接列入单位预算；预算外资金必须及

时全额缴入财政预算外专户，实行“收支两条线”管理，代收服

务性费用要纳入单位账户实行往来结算。非财政拨款的学前班收

费《安徽省政府非税专用收据统一发票》，收费纳入单位财务核算

管理。

第六条中心校作为一个会计主体独立核算要通过辅助账等形

式记载所属办学点的财务活动，同时做好财务指导和监督工作。

第三章支出管理制度

第七条各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项

支出要与拨入专款配比，要做的专款专用。

第八条支出要按下列原则办理：

1、购入办公用品要由单位财务管理领导小组指定专人办理

（两人以上），履行验收审批手续后可直接列报支出，对涉及政府

采购项目的（如：大宗物品购置、房屋修缮等）要实行政府及东至

县教育服务中心统一采购。

2、购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”

和“固定基金”科目。

3、其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

4、严格控制发放奖金和超标准搞职工福利。禁止用上级补助

资金发放奖金、搞职工福利，招待费按东至县财政局、教育局规

定比例标准支出，有预算外收入的学校和单位搞职工福利和开支

招待费要控制在上级规定的比例之内。

5、公用经费要在核定的预算额度内，根据单位实际业务支出

需要，要按计划、合理地使用。支出时要严格坚持开支标准。对

不该报销的项目，做到坚决不报。重大支出要经中心学校领导班

子集体研究决定，财务人员根据财会制度把住报销关，不办理无

计划开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物

品购置，应在充分论证的基础上制定购置方案。年初编制经费支

出预算需经职工代表大会通过后上报教育行政部门，日常经费支

出情况和年末经费决算情况，要定期向教职工公布并对外公示，

接受教师、学生、家长和社会各界监督。

6、基建工程项目必须先经教育局审核同意后，按先立项再招

标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需

变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价

决算，报有关部门审

计。未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手

续，付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。

9、校舍维修改造项目，应在充分论证的基础上制定维修和改

造方案，经教育局审核同意后，再办理设计、招标等手续。报支

经费时要把有关批准手续附后，没有批准手续的财务人员不得办

理结报手续。

8、差旅费用管理。要从严控制出差人数和次数，出差补助费

按规定标准执行°外出开会办事原则上不得使用出租车，差旅费

报销要一事一单注清事由，履行审批手续方可报销，有预借差旅

费的要在出差结束后一次结清。

9、学习培训费用管理。学校领导和教师应按计划、有目标的

参加义务培训，进一步学习掌握国家政策法规和教育教学义务，

报支学习培训费用时，在按有关经费开支标准执行的同时，都必

须附有上级主管部门通知或相关的批准手续，否则不予报销。

第四章资产管理制度

第十条流动资产管理

流动资产是指银行存款、应收款项和库存备品。

1、银行存款是在当地财政国库支付中心存储的款项，必须做

到日清月结，及时核对。

2、对已经发生的应收款项，应组织专人清理结算及时收回,

不得长期挂帐。以后原则上不准出现新的应收款项。

3、库存备品要登记造册，要有专（兼）人员保管，要建立出入

库和领用发放签字手续，并要定期进行清查盘点。

第十一条固定资产管理

固定资产是指一般设备单价在500元以上，专用设备单价在

800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、仪器设备、交

通工具、家具用具等。单价未达到上述标准的，但使用时间一年

以上的大批同类物资

如：学校的图书、课桌椅、办公桌椅、卷柜等按固定资产管

理。

1、各单位都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在支报固

定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。

2、固定资产的计价：（1）购入、调入的固定资产，按照实际

支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记账。（2）自行建造的固

定资产，按建造过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记

账。（3）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改

建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的.净增加值,

增记固定资产。（4）接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价

格或根据捐赠者所提供的价值凭据记账。接受固定资产时发生的

各项费用，应计入固定资产价值。（5）盘盈的固定资产，按重置完

全价值记账。（6）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可

先按估计价值入账，待确定实际价值后，再行调整。

3、固定资产的报废和转让。单位必须提出申请，经教育局和

国资局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的

账务处理。

4、固定资产的清查盘点。各单位应对固定资产进行定期或不

定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，根据清查结果编制

“固定资产盘存盈亏毁损表”，并按规定报请有关部门审批处理,

财会部门要根据处理意见及时进行账务调整。

第五章负债管理制度

第十二条严格控制负债规模，防止债务的膨胀。因自然灾害

或其它特殊原因需要举债的，必须经教育局审批后，方可办理有

关手续，各学校经批准所筹措的资金，必须专款专用。

第十四条定期清理负债，对各种负债都要整理列出还款计划。

对未经审批而举债和造成财务赤字的学校，校长和财会人员予以

通报批评，严重的追究校长和财会人员责任。

第六章财务监督制度

第十五条各学校都要成立由主要领导、财会人员、教学管理

人员、教师代表民主理财领导小组。每年至少要进行两次民主理

财，集体审核财务收支及结余情况。重大财务事项，特别是财政

预算内公用经费的拨入、使用情况要按要求进行公示。

第十六条各学校及幼儿园每学期结束后要把本学期的公用经

费收入、支出情况（大宗支出要附文字说明），填报汇总表，上报

中心学校。

第十七条本制度从20_年9月1日起执行。如与上级规定有

抵触的地方按上级规定执行。

20_年9月1日小学财务管理制度6

一、学校食堂必须设立专账，设一名兼职或专职会计和一名

兼职出纳，对学校的食堂财务进行核算和管理。

二、学校学生食堂设立专用银行存款账户，学生食堂所有收

入必须按时缴存学生食堂账户，超过1000元现金必须开票入账。

三、所有的.支出必须有票据，会计凭票入账。购物一次超过

100元以上须报请学校校长审批，并由2人同时采购。发票必须

有售货人或单位签章及经办人员、校长签字后才能入账。

四、实事求是核实食品成本，严格实行零利润原则，确保国

家财政补助资金100%用于学生营养午餐，不得克扣、截留、挤占

和挪用专项资金，确保食堂正常运转，千方百计为学生服好务。

五、规范食堂的货源渠道，粮油实行政府采购配送，蔬菜、

调料、肉类等自行采购，大宗物品采购由学校行政会提议，提交

校委会或教职工大会讨论通过后方可采购。

六、学校不得将杂费、招待费等放在学生食堂报账，禁止侵

占学生利益。

七、学校食堂财务做到日清月结，每月按时公示相关内容，

接受师生和群众的监督。

八、学生食堂的账务凭证不得随意销毁。

九、各校每月及时向中心完小报账，中心完小也要接县局要

求按时报账。小学财务管理制度7

一、财产管理细则

（一）学校的财产管理工作，由校长主管，后勤总务处具体

负责。

（二）财产管理员要认真做好校产、校具及采购物品的登记、

编号、保管工作，要做到帐物相符，每年清点一次。

（三）新购置的固定资产，必须符合审批、采购、验收、报销

手续，经保管员和使用部门按实物、发票登记后方可使用。

（四）价值20元以上固定资产确系使用年久，又无法修复使

用的，要办理报废手续，由使用部门提出报告，经总务处核实签

署意见后，主管校长批准。

（五）总务处配合政教处、少先队、班主任，经常对学生进行

爱护公物的教育，表扬好人好事，对故意损坏公物的学生要进行

严肃处理。

（六）学校的教学设备、实验仪器、图书等实行分级管理，责

任到人。

1、教室财产的'管理办法：

①由班主任负责对班级财产的管理、登记；

②课桌椅实行学生责任制，谁损以谁赔偿原则；

③实物展示台由班级负责管理，班主任总负责；

④若班主任调换，要做好交接手续；

⑤发现受损或被盗现象要及时向总务处汇报；

⑥每学年对公物爱护情况作一次检查。由校长、总务处、政

务处组成检查评价小组，对班级的所有财产、墙面等做出等级评

定，作为评比先进班级的条件之一。

2、专用教室财产管理办法：

①专用教室要有专人管理，管理员把名单上报教导处、后勤

处；

②专用教室制度要上墙；

③帐与物相符。要有报损记录、匕借记录，若有不正常损坏

要与后勤处联系，做好赔偿工作。

3、办公室的财产管理办法：

①由办公室号长负责管理、登记；

②发现财产损失或被盗现象及时向总务处汇报。

4、教师住房的财产由居住者各自负责保管，若工作调动，所

有财产都要清点、归还、销账。

二、财产领发出借细则

1、学校财产除已分配到各组、室、人之外，由后勤处保管员

统一保管，教职员工因工作、学习和生活需要，领取或借用物品，

通过保管员领取或借用，一律不得私自拿用。

2、领取或借用学校财物必须办理一定手续。如消耗的办公用

品要签名，仪器等器材借用须登记，并按时归还。

3、学校的仪器、设备等物，一般只供校内使用，外单位借用，

要有正式介绍信，校长批准方可出借。

4、归还物品，保管员要验收，如有损坏、短缺，经查明原因，

按责任大小和损坏程序赔偿。

5、学校财产出借时间不宜过长，日常用品等要求在24小时

内归还，其它物品按规定借期归还，超规定时间责令归还。

三、财产损坏赔偿细则

1、学校财产、实行“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，损

坏、遗失要赔偿（自然损耗办理报损手续），赔偿分现金、实物或

限期装修等。

2、（1）打破玻璃一块（按规格）40元

（2）损坏日光灯一盏（按货质）200元

（3）损坏凳桌脚（照实际量）5—10元

（4）损坏凳桌面、门窗等（实际量）5—20元

（5）损坏花木按花木实际价赔偿

（6）损坏体育器材、图书、文娱用品、仪器、自来水龙头等

按价值现状进行赔偿。

（7）以实物抵偿或负责修理，原则上三天内完成不得无故拖

延。

（8）谁损坏公物由谁赔偿，若查无人头，室内应由班级或办

公室负责。

四、凡有下列情况之一者，应从重赔款处理、直至纪律处分。

1、屡教屡犯，知错不改者；

2、有人证、物证而拒不承认，态度恶劣者；

3、策划、鼓动破坏公物者；

4、知情不报、包庇隐瞒者。小学财务管理制度8

为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学

校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透明度和民主化,

保障教育事业健康可持续发展，特制订本制度。

一、财务公开的目的

为严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支

行为规范化；增强教职工民主理财意识，积极有效地进行财务监

督，不断提高资金使用效益；从源头上预防和遏制不正之风，进

一步促进行风建设。

二、财务公开的原则

财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则。

三、财务公开的内容

1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知精神；学

校奖教奖学制度及绩效工资实施方案。

2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车

等费用支出情况及预算外资金的收支情况；

3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款情况；

4、重要财产、物资的采购和处置情况；

5、教职工绩效工资发放、社会保障缴费情况；

6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情

况；

7、学校代收代支资金情况；

8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。

四、财务公开的'方式

1、设立固定的公开栏、宣传栏，公示学校资金收支情况；

2、定期召开教职工代表会议，公布学校资金收支结余情况。

财务公开是学校民主管理的重要体现，要采取定期公示的方

式进行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的内容要留有

图片和影像资料备查。小学财务管理制度9

1、严格遵守财经纪律，制定每年的学校财务计划、年度预决

算并进行公布，总务处应定时向校长报告财务情况。

2、学校财务由一位校长分管，实行“一支笔”审批制度，校

内一切奖金都由学校统一收支，集中管理。

3、支付单据一律实行“一票三章制”即所购物品单据由经手

人签字，证明或验收人签字，主管人签字后才能报销C

4、学校各室各部门实行政费包干制，经费按年度预算使用，

余留超扣（不能超出预算总额的10%）c

5、购买专控物品或单价500元以上物品须由总务处提出意见,

校长审批才能购置。

6、教育经费要保证用于教育事业，专款专用，不准挤二占、

挪用。

7、因公出差的.差旅费报销，必须由分管领导签名，附上会

议通知才能报销。

8、按国家会计制度妥善保管好会计凭证、帐册、报表等档案

资料。加强收款收据的统一管理。小学财务管理制度10

财务工作是学校一切工作的基础和保证，为加强财务工作管

理，根据《会计法》和《全体人员规则》结合我校的实际情况，特

制如下规定:

1、为了认真执行财务制度，加强资金管理，在学校校长统一

领导下，由一位副校长直接分管财务工作。

2、对财务工作，实行收费公示制、财务公开制，收支两条线，

并接受执法部门的检查、监督。

3、管好国家下拨的经费，根据拨款拟定各项预算，准确地掌

握经费运用、周转、变化，做到计划开支，满足教学，达到收支平

衡，办好决算。

4、通过勤工俭学等形式多渠道自筹办学经费努力改变校园面

貌，及教学环境更新教学设备，改善教职工的福利待遇。

5、财务人员必须执行主管领导“一支笔”的'审批制度。帐

目有凭有据，报帐时应先由财务按照规定进行核实后，由主管领

导签字生效结帐。

6、建立健全严密的财务传递制度，做到手续完备帐物相符,

日清月结，使财务工作逐步达到正规化、规范化、科学化。

7、严格遵守国家法令，法规，做好各项财务工作充分运用会

计资料经济效果，提供真实数据，预测经济形势，当好学校参谋。

8、有计划地对财务人员进行业务藩训，不断提高财会人员素

质。小学财务管理制度11

为了规范和加强学校财务管理，认真贯彻执行国家有关法律、

法规、制度，正确反映和监督各项经济活动，管好、用好各项资

金，保护国家财产，维护财经纪律，特制定本制度。

第一条会计、出纳人员岗位职责

一、认真贯彻执行国家财政法规、政策、制度，维护财经纪

律，认真贯彻财务管理制度，办理会计、出纳业务，进行会计核

算、会计监督。

二、热爱本质工作坚持原则，忠于职守，向一切贪污、盗窃、

铺张浪费、弄虚作假、虚报冒领等违法行为作斗争C

三、会计要认真做好计帐、算帐、报帐工作，认真审查各项

收支业务。（）做到手续完备，符合制度；出纳人员要严格审查各

种收、付款凭证，对不合法、不合理、不合规定以及不按规定程

序办理的原始凭证不予报销。

四、坚持领导审批、会计审核、出纳付款的报帐程序。

五、各种原始凭证的报销，经办人必须签字，说明报销用途，

经主要领导签字后，方可报销。

第二条差旅费报销

一、一般工作人员出差、教职工培训，必须经单位负责人同

意后，方可报销差旅费。

二、差旅费报销，必须按现行差旅费规定标准执行，不得突

破标准，超标准和绕道的费用由个人自理。

第三条医疗费报销

一、凡在医院门诊看病、购药者，医疗费自理。

二、确需住院治疗者，需本人提昌申请（需持县级以上医院

的检查、诊断书），经主要领导同意后，方可住院治疗。报销时,

必须有县级以上医院的诊断书、住院证明、发票，方可按规定报

销（纳入“两基”办报）。

第四条招待费报销

一、接待上级有关部门领导、一般工作人员或来宾时，经主

要领导同意后，根据情况安排招待（接待标准不超15/元人次）接

待原则上不安排酒水和饮料，确需用烟酒的，不使用名烟名酒，

坚持节俭原则。

二、不经主要领导批准，擅自请客或到外地请客的'，一律不

予报销，费用自理。

第五条借款制度

一、出差或其他原因需向财务借款的，先由借款人注明用途，

由主要领导签字同意方可借出，但必须在出差回来3天内将借款

还清，原则上，300元的借款必须经主要领导批，1000元以上的

必须经会议讨论通过。

二、一般情况下，教职工一律不准借公款，因特殊情况需要

借用公款的，借款人必须写出还款计划，经主要领导同意后，方

可借出。

三、一律不允许将公款借给非本单位人员。

四、凡欠款未还清者，不允许再借款。小学财务管理制度12

为加强我校公用经费管理，规范公用经费支出行为，提高资

金使用效益，根据财政部、教育部《农村中小学公用经费支出管

理暂行办法》结合我校实际情况，特制定本制度。

一、公用经费是指保证学校正常运转、在教学活动和后勤服

务等方面开支的费用C

公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验

实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、日常专用材料等购置，

房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

二、公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务

等方面的开支。

三、公用经费是学校经费综合预算的'重要组成部分，应按生

均标准列入年度预算，实现收支平衡，规范收支行为。

四、加强实物消耗核算，建立规范的经费、实物等管理程序，

厉行节约，提高经费使用效益。

五、建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、

保管、领用制度，明确责任，严格管理。

六、公用经费使用情况每月进行公示，接受师生和群众的监

督。小学财务管理制度13

1、贯彻执行党和国家的有关方针、政策和各项财政、财务规

章制度，以及上级单位制定的财务管理办法。

2、按规定向上级单位和财务部门报年度预算、月份用（缴）

款计划、月份会计报表和年度决算。

3、根据国家规定和上级核定的预算，办理各项财务收支，在

规定的权限内，支配和办理本单位预算支出正确核算，合理分配

资金，努力增收节支c

4、按照本校实际，加强财务活动分析，及时发现和解决财务

收支中的'问题，努力提高财务管理水平和资金使用效果。

5、健全财产物资管理制度，按期进行财产物资的清查工作,

保护国家财产的完整和安全。

6、接受财政督门、上级主管单位及其他有关部门的监督和检

查，如实反映情况主动提供有关资料。

7、组织、指导、监督所属报销单位的各项财务收支及缴销工

作。

8、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、帐簿、报

表等档案资料。

9、每学期的经费收支，大致情况学期结束须定期向教师代表

汇报并公示，征求意见，做到民主理财、精打细算，合理安排，注

意效益。

10、各项经费支出，都要按原始凭证结报，严格执行开支标

准，不得自行提高或变相提高，并实行校长“一支笔”审批制度。

11、财务人员要随时主动向校长室反映财务活动情况，上交

财务月报表，做到忠于职守，随时接受学校领导的调查和意见。

12、在一般情况下，购物由专人负责，购物发票须有经手人、

验收人或证明人、审核人、校长签名，并注上用途，以作备查，不

符合规定的事项有权拒绝支付「小学财务管理制度14

第一条为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资

金使用效益，促进教育事业发展，根据上级有关文件精神，结合

我镇中小学校特点，特制定本制度。

第二条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关

法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针，正确处理事业

发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济利益的关系，国家、

集体和个人三者利益的关系。

第三条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;

依法多渠道筹措教育经费；规范资金核算，提高资金使用效益；加

强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度，规范学

校经济秩序，维护学校声誉;如实的反映学校财务状况，为领导决

策提供必要的数据资料；对学校经济活动的合法性、合理性进行监

督。

第二章收入管理制度

第四条收入是指学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金。

收入主要包括：教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、

拨入专款、事业收入（如：住宿费、其他事业收入）、捐赠收入、其

他收入（如：利息收入等）。

第五条学校的各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统

一管理。财政拨款和上级补助收入直接列单位预算；学校收取的各

种代收费、农村学校收取的幼儿经费都要纳入学校经费帐户统一

核算。所有经费都不得截留或隐瞒，事项发生后15天内不办理经

费解缴手续的视为挪用教育经费，对单位领导人和经办人进行通

报并处以违规金额3-5%罚款。情节严重的上级部门处理。

第六条学校面向学生收取的各项费用，除出具收费票据外，

一律要填写收费情况统计表，必须经班主任和学校领导核实签字

后，随票据报财务人员记帐。

第三章支出管理制度

第七条支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项

资金耗费和损失，主要包括：事业支出、专项支出。

第八条各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项

支出要与拨入专款配比。

第九条单位支出按下列口径办理：（1）购入的办公用品可直接

列报支出，购入其他各种批量物品在领用时凭出库单列报支出。

⑵购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和

“固定基金”科目。（3）其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

第十条人员经费支出，必须严格执行人员编制管理制度。严

格控制发放奖金、福利、补助。凡发放奖金的，首先要考虑有资

金来源，不得举债发奖金;其次要制定考核奖惩办法并严格按考核

结果发放。并将考核结果随奖金发放表报财务部门备查C

第十一条各单位的公用经费应在教育局核定的'预算额度内，

根据单位实际业务支出需要，按月有计划、合理地使用。凡因实

际情况，超出全年预算指标的，

需打报告，经县局同意，方可列文。支出时要严格坚持开支

标准。对不该报销的项目，做到坚决式报。如发现不该报销的而

报销，由经办人和审批人负责追回所报资金。追不回的资金，由

校长和财务人员各承担50%o学校重大支出要经学校领导班子集

体会办，会计人员根据财会制度把住报销关，不办无计划开支，

不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物品购置，应

在充分论证的基础上制定购置方案；一次支出小学在2000元以上,

初级中学在3000元以上。第十二条基建工程项目必须先经县教育

局审核同意后，按先立项后预算再招标，最后与承建单位签订合

同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手

续，工程完工后应及时办理工程造价决算，报有关部门审计。未

完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，

承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。

第十三条校舍维修、装璜项目，应在充分论证的基础上制定

维修和装璜方案，打报告送县局计财科，经教育局审核同意后，

再办理有关手续。

第十四条业务招待费管理。业务招待必须坚持勤俭节约，量

力而行的原则，对各类活动或来客确需招待的，原则上安排在学

校食堂就餐，所有业务招待费必须在事业支出一公用经费一业务

招待费目节科目中核算。并每学期向教职工公布一次。

第十五条差旅费用管理。县内不发出差补助费，县外按规定

标准执行。外出开会办事原则上不得使用出租车，差旅费报销要

一事一单注清楚事由，所有差旅费用必须在事业支出-公用经费-

差旅费目节科目中核算。

第十六条培训费用管理。凡是要报支培训费用的，在按有关

经费开支标准执行的同时，都必须附有县教育局通知或相关的批

准手续，否则不予报销。

第四章资产管理制度

第十七条流动资产指现金、各种存款，应收及暂付款项、借

出款、存贷等。第十八条学校收取的各项经费都必须在当日解缴

银行，不得“坐支”，不得“白条”抵充库存现金。

第十九条学校报帐员根据业务开支情况，及时结报，补足备

用金。各学校应记好现金日记帐。

第二十条各学校都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在

支报固定资产购置价款时要同时进行团定资产核算。固定资产按

性质进行分类，一般分为六类：房屋（分为教学用房、生活用房、

办公用房、其他辅助用房）和建筑物（分为道路护栏、绿化景点、

围墙、运动场、其他建筑物）；专用设备（分为实验设备、实习设备、

文体设备、其他专用设备）；一般设备（分为办公设备、车船、医疗

设备、炊事设备、服装、其他一般设备）；文物和陈列品；图书；其

他。

第二十二条固定资产的计价：（1）购入、调入的固定资产，按

照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记帐，购置车辆

按支付的车辆购置费及附加费计入购价之内。（2）自行建造的固定

资产，按建造过程中实际发生的工