《货币资金概述》课件2

货币资金概述课程导入货币资金的重要性货币资金是企业运营的命脉，是企业进行生产经营活动的基础。它直接影响着企业的流动性、盈利能力和发展潜力。课程目标本课程旨在帮助您深入理解货币资金的定义、构成、管理目标和管理方法，提升您对企业现金流管理的认识。货币资金的定义流动性货币资金指的是企业可以随时用于支付的资金，具有高度的流动性。价值稳定货币资金作为价值的衡量标准，具有相对稳定的价值，可以用来进行各种经济活动。普遍接受货币资金在社会经济活动中被广泛接受，是进行交易和结算的主要媒介。货币资金的构成1现金包括库存现金和银行存款。2银行存款指企业存放在银行的各种存款，例如活期存款、定期存款、通知存款等。3其他货币资金指除现金和银行存款以外的，可以随时变现的货币资金，例如银行汇票、银行本票、信用卡存款等。现金的特点流动性强现金是最易于变现的资产，可以随时用于支付。安全性高现金一般不受市场风险影响，可以有效地降低投资风险。通用性强现金是普遍接受的支付工具，可以用于各种商品和服务的交易。现金的管理目标确保资金安全现金管理的第一目标是确保资金的安全，防止丢失、被盗或被挪用。提高资金效率有效的现金管理可以提高资金的使用效率，降低资金占用成本。保证资金流动性现金管理需要确保企业能够及时获得足够的现金来支付各种费用，满足日常运营需求。现金管理的职能计划制定现金收支计划，预测未来的现金流入和流出，并进行合理的分配和使用。控制监控现金收支情况，确保现金流入及时、流出合理，并采取措施控制现金流出。投资将闲置的现金进行投资，以获取收益，并保证资金安全。现金管理的基本原则安全第一现金管理的首要目标是确保资金安全，防止盗窃、舞弊等风险。流动性优先企业必须保持足够的流动性，以满足日常经营活动的需要。效益最大化合理利用现金，提高资金使用效率，创造更大的经济效益。编制现金预算的重要性1预测预估未来现金流入和流出。2规划制定合理资金使用计划。3控制监测资金使用情况，防止资金短缺。4决策为投资、融资等重要决策提供依据。现金预算编制的基本步骤1预测现金收入根据销售预测、应收账款回收计划等，预计未来一段时间的现金收入。2预计现金支出根据生产计划、采购计划、固定资产投资计划等，预计未来一段时间的现金支出。3编制现金预算表将预测的现金收入和现金支出汇总，编制现金预算表，预测未来一段时间内的现金流量。4分析和调整分析现金预算表，识别可能存在的资金缺口或盈余，并进行必要的调整。现金预算的种类短期现金预算通常指一年内或更短时间内的现金收支计划，主要用于短期经营活动的资金安排。长期现金预算一般指一年以上或更长时间内的现金收支计划，主要用于长期投资和融资的资金安排。滚动现金预算将短期现金预算与长期现金预算结合起来，定期滚动调整，以适应不断变化的经营环境。现金流量预算表的编制1预测期确定预算期，通常为一年或更长时间。2收支预测预测现金收入和支出，考虑销售、生产、投资等。3编制表格根据预测数据，编制现金流量预算表，包括收入、支出、净现金流量等。4分析评估分析现金流量变化趋势，评估预算的可行性，及时调整策略。现金收支对账及差额分析1核对账面记录将银行对账单与企业账面记录进行比较，确保记录一致。2识别差异分析银行对账单与企业账面记录之间的差异，找出原因。3调整账面记录根据分析结果，对企业账面记录进行调整，确保准确性。现金收支估算的方法历史数据法利用以往的现金收支数据，预测未来现金收支。此方法简单易行，但可能存在误差。预算编制法根据业务计划和财务预算，预测未来现金收支。此方法较为准确，但需要较高的专业性。专家判断法由经验丰富的财务人员或相关专家，根据行业趋势、市场环境等因素，进行现金收支预测。此方法较为灵活，但依赖于主观判断。现金收支估算的影响因素销售收入销售额的变化会直接影响现金收入。生产成本原材料、人工成本的变化会影响现金支出。经营费用管理费用、销售费用等的变化会影响现金支出。投资活动投资活动会影响现金流入和流出。现金收支的内部控制授权审批建立明确的审批流程，确保所有现金收支都需要授权批准。职责分离将现金收支的授权、保管、记录等职责分离，避免单人控制所有环节。定期盘点定期对现金进行盘点，核对实物与账面记录，确保账实相符。银行账户管理账户开立企业应根据自身经营需要选择合适的银行账户类型，并按照相关规定进行开立。账户管理企业应建立健全的银行账户管理制度，明确账户使用权限和审批流程，确保资金安全。账户对账企业应定期与银行对账，及时发现账务差异并进行核实，避免资金损失。银行账户的种类活期存款账户活期存款账户是企业最常用的银行账户，方便企业日常资金收支管理。定期存款账户定期存款账户有利于企业闲置资金的增值，但资金流动性较差。信用证账户信用证账户用于办理国际贸易结算，保障企业交易安全。银行账户的开立与管理选择银行根据业务需求选择合适的银行，并了解其服务和收费标准。准备资料准备开户所需资料，如公司营业执照、法人身份证等。填写申请填写银行开户申请表，并提交相关资料。账户激活银行审核通过后，激活账户并领取相关资料。银行账户的对账与调节1定期对账保证账面信息准确2识别差异分析原因并进行调整3调整账面反映真实财务状况支票管理支票的定义支票是一种书面付款指示，由出票人签发，指示付款人从其存款账户支付一定金额给收款人。支票的种类常见的支票种类包括普通支票、转账支票、即期支票、远期支票等。支票的管理支票管理包括支票的签发、保管、核算和对账等环节。支票的种类与特点普通支票适用于日常的资金支付，使用范围较为广泛。转账支票主要用于转账结算，不能直接提取现金。现金支票只能用于提取现金，不能用于转账结算。支票的核算与管理核算支票作为一种重要的支付方式，需要进行严格的核算。记录支票的签发、使用、保管等情况。管理加强支票的管理，包括支票的签发、保管、使用、核对等环节，防止丢失、盗用、伪造等情况。票据管理票据的定义票据是用于记载和证明债权债务关系的书面凭证，它是一种重要的金融工具。票据的种类票据的种类很多，包括商业汇票、银行汇票、本票、支票等。票据的管理票据管理是企业财务管理的重要组成部分，它涉及票据的签发、收取、保管、核算、结算等环节。票据的种类与特点支票支票是由出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。汇票汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。本票本票是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。票据的核算与管理收据记录现金或银行存款收入的凭证。发票记录商品或服务销售的凭证，用于税务申报。支票用于银行转账支付的凭证，可以是现金支票或转账支票。短期投资管理目的提高闲置资金的利用率，获取投资收益，保证资金的安全性和流动性。原则安全性、流动性、收益性。在保证资金安全和流动性的前提下，追求较高的投资收益。内容短期投资的种类、选择、管理、风险控制等。短期投资的种类与特点1银行存款安全性高，流动性强，收益率低。2债券安全性较高，收益率中等，流动性一般。3股票收益率高，风险也高，流动性一般。4货币市场工具流动性强，收益率低，风险较低。短期投资的选择与管理流动性短期投资应易于变现，以满足企业短期资金需求。安全性投资