药品批发行业的账务处理-做账实操

1/5会计实操文库药品批发行业的账务处理-做账实操一、采购业务购入药品，取得增值税专用发票，款项未付假设购入一批药品，价款100,000元，增值税税额13,000元。借：库存商品-药品100,000应交税费-应交增值税（进项税额）13,000贷：应付账款-[供应商名称]113,000支付采购货款借：应付账款-[供应商名称]113,000贷：银行存款113,000采购过程中发生运输费，取得运输发票，款项已付若运输费为5,000元，增值税税额450元（运输服务增值税税率9%）。借：库存商品-药品（运输费）5,000应交税费-应交增值税（进项税额）450贷：银行存款5,450二、销售业务销售药品，开具增值税专用发票，款项未收销售药品一批，售价150,000元，增值税税额19,500元。借：应收账款-[客户名称]169,500贷：主营业务收入-药品销售收入150,000应交税费-应交增值税（销项税额）19,500收到销售货款借：银行存款169,500贷：应收账款-[客户名称]169,500销售药品时给予商业折扣若销售药品原价150,000元，给予5%的商业折扣，实际售价142,500元（150,000×95%），增值税税额18,525元（142,500×13%）。借：应收账款-[客户名称]161,025贷：主营业务收入-药品销售收入142,500应交税费-应交增值税（销项税额）18,525销售药品时给予现金折扣销售药品一批，售价150,000元，增值税税额19,500元，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（表示10天内付款享受2%折扣，20天内付款享受1%折扣，30天内全额付款）。销售实现时：借：应收账款-[客户名称]169,500贷：主营业务收入-药品销售收入150,000应交税费-应交增值税（销项税额）19,500若客户在10天内付款：现金折扣=150,000×2%=3,000元借：银行存款166,500财务费用-现金折扣3,000贷：应收账款-[客户名称]169,500三、库存管理业务药品盘盈盘点时发现盘盈某药品，成本价为2,000元。批准前：借：库存商品-药品2,000贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2,000批准后：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢2,000贷：管理费用2,000药品盘亏盘点时发现盘亏某药品，成本价为3,000元，原因待查。批准前：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢3,000贷：库存商品-药品3,000查明原因，属于管理不善造成被盗，由责任人赔偿1,000元，其余损失计入管理费用，同时转出进项税额390元（3,000×13%）：借：其他应收款-[责任人姓名]1,000管理费用2,390贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢3,000应交税费-应交增值税（进项税额转出）390四、税费计算与缴纳业务计算当期应交增值税假设当期销项税额为50,000元，进项税额为30,000元。当期应交增值税=50,000-30,000=20,000元借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）20,000贷：应交税费-未交增值税20,000缴纳增值税借：应交税费-未交增值税20,000贷：银行存款20,000计算并缴纳城市维护建设税（假设税率7%）、教育费附加（假设税率3%）、地方教育附加（假设税率2%）计算时：城市维护建设税=20,000×7%=1,400元教育费附加=20,000×3%=600元地方教育附加=20,000×2%=400元借：税金及附加2,400贷：应交税费-应交城市维护建设税1,40