初级审计理论与实务-初级审计师《审计理论与实务》名师预测卷3

初级审计理论与实务-初级审计师《审计理论与实务》名师预测卷3单选题（共34题，共34分）(1.)审计是基于()产生的。A.经济监督B.经济核算C.经济发展D.经济（江南博哥）繁荣正确答案：A参考解析：审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在受托经营、受托管理所形成的经济责任关系下，基于经济监督的需要而产生的。(2.)下列各项中，不属于内部审计机构职责的是()。A.对本单位无形资产投资项目进行审计B.对本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D.对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计正确答案：A参考解析：选项A，应当是对本单位固定资产投资项目进行审计(3.)审计证据中的主要部分是()。A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.视听或电子证据正确答案：B参考解析：书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多、来源广。(4.)企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定应对策略是()。A.风险评估B.控制活动C.信息与沟通D.监督正确答案：A参考解析：风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定应对策略。(5.)下列关于审计质量控制的依据的说法中，不正确的是()。A.审计质量控制的依据是审计工作的质量标准B.审计质量控制的依据是由审计质量控制组织根据职业自身具体情况，适应自身自律需要而建立的一种标准C.审计质量控制的依据是指审计准则D.审计质量包括审计工作质量和审计项目质量正确答案：C参考解析：审计质量控制的依据是由审计质量控制组织根据职业自身具体情况，适应自身自律需要而建立的一种标准。它既不同于审计准则，也不同于审计法规。(6.)以下不属于国家审计目标的是()。A.真实性B.客观性C.合法性D.效益性正确答案：B参考解析：我国国家审计的总目标可以概括为真实性、合法性和效益性。(7.)确定控制测试的抽查范围时，可选择的方法是()。A.函证B.全部检查法C.统计抽样法D.重复执行法正确答案：C参考解析：控制测试抽查范围确定方法：统计抽样法；经验估计法。(8.)管理层财务报表认定不包括()。A.对各类业务（交易和事项）的认定B.对期末账户余额的认定C.对报表列报的认定D.对内部控制的认定正确答案：D参考解析：管理层财务报表认定可以归为三类：①对各类业务（交易和事项）的认定；②对期末账户余额的认定；③对报表列报的认定。(9.)下列各项中，不属于绩效审计准备阶段工作内容的是（）。A.确定审计目标和评价标准B.设计审计方法体系C.编制审计方案D.归纳审计证据形成审计结论正确答案：D参考解析：就单个绩效审计项目而言，审计准备阶段需要做的主要工作有：初步调查了解审计事项；确定审计目标和范围、重点；确定审计评价标准；设计审计方法体系；编制审计方案。(10.)如果认为财务报表存在重大错报但影响不具有广泛性，社会审计人员应当发表的审计意见是（）。A.保留意见B.无保留意见C.无法表示意见D.否定意见正确答案：A参考解析：如果认为财务报表存在重大错报但影响不具有广泛性，社会审计人员应当发表保留意见。(11.)我国目前的审计机关由()领导。A.全国人民代表大会B.中国注册会计师协会C.财政部门D.政府正确答案：D参考解析：我国目前的审计机关由政府领导，分中央与地方两个层次。(12.)2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行；(2)在银行进账单上加盖印鉴；(3)登记银行存款总账；(4)核对汇款通知书。3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料2”中，审计人员认为不能由赵某承担的职责为（）A.将填写的银行进账单送存银行B.在银行进账单上加盖C.登记银行存款总账D.核对汇款通知书正确答案：C参考解析：登记银行存款总账的是出纳，不能由赵某担任。(13.)2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行；(2)在银行进账单上加盖印鉴；(3)登记银行存款总账；(4)核对汇款通知书。3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料4”中，未涉及的控制活动为（）A.实物控制B.职责分工控制C.业务授权控制D.凭证与记录控制正确答案：A参考解析：实务控制是指对接触、适用资产和各种记录，均应有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。题目没有涉及到实务控制。(14.)2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行；(2)在银行进账单上加盖印鉴；(3)登记银行存款总账；(4)核对汇款通知书。3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料5”中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）A.追踪一笔发货业务的处理流程B.检查销售单上信用审批部门的审批签字C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D.重新编制应收账款账龄分析表正确答案：B参考解析：在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单将先送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单购货和发货给装运部门的授权依据。(15.)下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施不包括（）。A.定期核对检查B.严格职责分工C.控制坐支规模D.严格财产实物控制正确答案：C参考解析：选项C，企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。(16.)审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是()。。A.税收滞纳金B.向下属公司的捐赠C.非法经营的罚款支出D.占年度利润总额5%的公益性捐赠正确答案：D参考解析：选项D，符合“公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的部分”的规定。(17.)按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是()。A.对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评B.为所在单位办理纳税申报C.提出改进管理、提高效益的建议D.参与研究制定有关的规章制度正确答案：B参考解析：选项B不属于内部审计机构权限，是单位财务部门的职责。(18.)存储部门与生产或使用部门相互独立，防止()。A.多领材料或存货被盗B.生产计划不合理C.篡改会计记录D.多领材料正确答案：A参考解析：存储部门与生产或使用部门相互独立，防止多领材料或存货被盗.(19.)资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指()。A.确认应该记入各资本账户的业务全部记入B.确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的C.确认记录的金额经过正确的过账和汇总D.确认资本业务按会计准则正确列示于财务报表正确答案：B参考解析：证实投入资本的真实性是指确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的,选项B正确。(20.)以下文件中，不属于销售与收款循环审计中应该审查的文件是(）。A.客户订购单B.发运凭证C.销售合同D.请购单正确答案：D参考解析：请购单属于采购与付款循环审计中应该审查的文件。(21.)下列各项中，不属于薪酬业务内部控制测评的是()。A.审阅与薪酬业务有关的规章制度B.审查薪酬费用的账务处理是否正确C.检查工资汇总表是否经过授权审批D.抽查考勤单有无工资发生部门主管签字正确答案：B参考解析：选项B，属于实质性审查。(22.)审计人员对某企业的采购与付款交易实施截止测试的目的是为了检查()。A.年底应付账款的真实性B.是否存在无法支付的应付账款C.采购业务入账时间是否正确D.应付账款是否全部登记入账正确答案：C参考解析：截止测试的目的是保证已发生交易是否计入正确的会计期间。(23.)审计人员在审计应付账款时发现某企业的会计将应付给甲公司的包装物押金100万元计入到了应付账款明细科目，审计人员应认定其违背了应付账款的()认定。A.存在B.完整性C.计价和分摊D.准确正确答案：A参考解析：应付给甲公司的包装物押金100万元应计入其他应付款。也就说明应账面上记录的这笔应付账款是不存在的，因此违背了应付账款的存在认定。(24.)下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是()。A.审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等B.审计署负责管理署本级审计项目计划和县级以上地方审计机关审计项目计划C.本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计方案D.审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准正确答案：A参考解析：审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划和署本级审计项目计划，指导全国审计项目计划管理工作，选项B错误。本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划，选项C错误。审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告，选项D错误。(25.)审查本期已确认为收入的销售退回账务处理时，可确认为正确的是(）。A.冲减销售确认期的主营业务收入B.冲减销售退回期的主营业务收入C.冲减退回期主营业务收入并同时冲减当期主营业务成本D.冲减销售确认期主营业务收入并冲减同期主营业务成本正确答案：C参考解析：审查销售退回的会计知识，销售退回账务处理应为冲减退回期主营业务收入并同时冲减当期主营业务成本。(26.)审计职能是审计行为本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。它是不以人们意志为转移的客观存在。审计的基本职能是：A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济审计职能正确答案：A(27.)如无法获取询证函回函，则审计人员应()。A.审查所审期间应收账款的回收情况B.了解大额应收账款客户的信用情况C.抽查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件D.提请被审计单位提高坏账准备提取比例正确答案：C参考解析：如果经过多次发函后，仍没有回复，或者由于其单位性质、地点或其他原因不宜函证的，审计人员可考虑实施替代审计程序。如审查相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入，以及客户与其顾客之间的书信往来。(28.)审计人员通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款账龄，以便了解()。A.坏账准备的计提充分性B.赊销业务的审批情况C.应收账款的可收回性D.应收账款的真实性正确答案：C参考解析：应收账款账龄越长，应收账款收回的可能性越小。(29.)甲审计人员在审计A公司2014年度财务报表时发现，2014年12月31日原材料——A材料的实际成本为60万元，市场购买价格为56万元。A材料专门用于生产甲产品，甲产品市场：销售价格为90万元。将A材料加工成甲产品预计进一步加工所需费用为24万元，预计销售甲产品的销售费用及税金为12万元。则审计人员应确认2014年12月31日该项存货应计提的跌价准备为()万元。A.30B.5C.24D.6正确答案：D参考解析：(1)甲产品的可变现净值=90-12=78(万元)(2)甲产品的成本=60+24=84(万元)(3)由于甲产品的可变现净值78万元低于产品的成本84万元，表明原材料应该按可变现净值计量。(4)A原材料可变现净值=90-24-12=54(万元)(5)A原材料应计提的跌价准备=60-54=6(万元).(30.)以下审计程序最能证实固定资产的存在认定的是()。A.以固定资产明细分类账为起点，追查至采购合同和发票B.以固定资产实物为起点，追查至固定资产明细分类账C.以固定资产明细分类账为起点，追查至固定资产实物D.获取或编制固定资产明细表，符合加计是否正确正确答案：C参考解析：选项A证实的是固定资产的权利和义务认定；选项B证实的是固定资产的完整性认定；选项D证实的是固定资产的计价和分摊认定。(31.)对企业应付职工薪酬进行实质性测试时，不应该重点关注的内容的是()。A.计提职工福利费依据的工资总额是否正确B.计提职工福利费的比例是否正确C.应付职工薪酬的账务处理是否正确D.应付职工薪酬账簿是否经过定期检查、复核正确答案：D参考解析：选项D，属于内部控制测评。(32.)审计人员发现的下列情况中，不能表明存在高舞弊风险的是()。A.毛利率与上年相比略有下降B.销售收入和盈利能力很高，但经营活动的现金流量较低C.年末销售收入大幅度增长D.资产负债表日后销售退回大幅度增加正确答案：A参考解析：选项A，在正常范围内；如果是大幅下降或大变动，可能有舞弊。(33.)对审计机关作出的有关财政收支审计决定不服的，被审计单位可（）。A.提请人民法院受理B.提请审计署受理C.提请审计机关的本级人民政府裁决D.提请审计机关的上级审计机关裁决正确答案：C参考解析：被审计单位对有关财政收支的审计决定不服的，提请本级人民政府裁决。(34.)（一）资料2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料3”，对于改扩建后建筑物的入账价值，假定不考虑相关税费，审计人员应建议丙公司做如下调整：A.调减固定资产800万元B.调减固定资产850万元C.调减固定资产750万D.调减固定资产50万元正确答案：B参考解析：2400–(2000-800-50+300+100)=850万元多选题（共31题，共31分）(35.)下列选项中，属于信息与沟通的原则有()。A.组织为实现目标，应要求员工承担内部控制的相关责任B.组织应获取或生成和使用高质量、相关的信息来支持内部控制的持续运行C.组织应在内部对内部控制目标和责任等必要信息进行沟通，从而支持内部控制持续运行D.组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通E.组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通正确答案：B、C、E参考解析：选项A属于控制环境的原则，选项D属于监督活动的原则。(36.)按照审计法的规定，下列各项中，属于审计机关职责的有()A.对内部审计工作进行业务指导和监督B.对国有企业的资产、负债、损益进行审计监督C.对政府部门管理的社会保障基金进行审计监督D.制定财务会计准则，培训会计人员E.对国际组织和外国政府援贷款项目的财务收支进行审计监督正确答案：A、B、C、E参考解析：(37.)下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是()。A.内部控制测评不包括了解内部控制B.内部控制测评仅包括内部控制测试C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性D.内部控制测评是被审计单位的工作E.内部控制测评是审计人员的工作正确答案：A、B、C、D参考解析：内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。(38.)下列关于风险基础审计的说法中，正确的有()。A.审计风险取决于重大错报风险和检查风险B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈正向关系C.审计人员应当评估认定层次的重大错报风险，并根据既定的审计风险水平和评估的认定层次重大错报风险确定可接受的检查风险水平D.固有风险是指假设不存在相关的内部控制，某一认定发生重大错报风险的可能性，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报E.风险基础审计的审计目标是财务报表的真实性、合法性和效益性正确答案：A、C、D、E参考解析：在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低；评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高，选项B错误。(39.)下列关于审计人员选用审计标准的表述中，正确的是()。A.如果选用的行政法规与宪法、法律存在矛盾，应以宪法、法律规定为审计标准B.应选用与审计事项密切相关的规章制度作为审计标准C.应选用审计事项发生时适用的法规、制度作为审计标准D.在没有明确的审计标准时，应由审计组自行决定E.关系不密切的文件、资料不能作为审计标准正确答案：A、B、C、E参考解析：审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的，应当请示本机人民政府或上级审计机关。(40.)下列有关顺查法的说法中，正确的有()。A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B.审计人员沿着原始凭证—记账凭证—会计账簿—财务报表的顺序进行审查C.方法简单、易于掌握D.可能遗漏重要错弊事项E.适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位正确答案：A、B、C、E参考解析：选项D，属于逆查法的特点。(41.)下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是()。A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D.按照审计实施方案获取审计证据E.编制年度审计项目计划正确答案：C、E参考解析：国家审计计划阶段的主要工作包括：编制年度审计项目计划、编制审计工作方案。(42.)为查找资产负债表日未入账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有()。A.审查资产负债表日后货币资金支出凭证B.追踪资产负债表日后若干天的购货发票，审查相应的收货记录C.取得卖方对账单，并与应付款项明细表相核对D.核对应付款项明细账与总账E.追踪资产负债表日之前签发的验收单正确答案：A、B、C、E参考解析：审查未列报或未入账的应付款项：（1）审查资产负债表日以后货币资金支出的主要凭证；（2）追踪资产负债表日后若干天的购货发票；（3）追踪资产负债表日之前发出的验收单；（4）审核卖方对账单，追查应付账款明细表；（5）审核资产负债表日后数周内应付账款账单及原始凭证；（6）结合材料、物资和劳务费用业务进行审查，确定有无未入账负债。(43.)2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行；(2)在银行进账单上加盖印鉴；(3)登记银行存款总账；(4)核对汇款通知书。3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中，审计人员在创建中间表时执行了以下操作，正确的为（）A.对历史数据进行了适当的增加和修改B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行了分析C.将不同流程和不同时间段的业务数据整合起来形成中间表D.对基础性中间表按照审计分析模型进行字段选择得到了分析性中间表正确答案：B、C、D参考解析：不能对历史数据进行了适当的增加和修改(44.)2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行；(2)在银行进账单上加盖印鉴；(3)登记银行存款总账；(4)核对汇款通知书。3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料3”中，审计人员采用的样本选取方法为（）A.系统选样法B.分层选样法C.整群选样法D.随机选样法正确答案：A、B、D(45.)下列各项中，属于资产负债表审查内容的有()。A.会计原则的遵循情况B.报表编制方法的合规性C.所得税会计处理的正确性D.报表所列主要指标的可信性E.营业外支出的合规性正确答案：A、B、C、D参考解析：选项E，属于利润表审查内容。(46.)常见的财务报告舞弊方式有()。A.操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件；B.操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件；C.错误运用会计政策。D.错误运用会计估计E.无意错误。正确答案：A、B、C参考解析：财务报告舞弊是有意的，选项E错误。常见的三种财务报告舞弊方式：（1）操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件；（2）误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息；（3）错误运用会计政策（选项D错误）(47.)审计人员对被审计单位的材料采购业务进行实质性测试，审查的内容有()。A.材料采购成本的计算方法是否符合有关规定B.材料采购成本是否合规、正确C.材料计价方法是否保持前后期一致D.材料采购的业务处理流程是否合理E.是否制定了材料采购管理制度正确答案：A、B、C参考解析：材料采购成本的审查：（1）材料采购成本的构成项目是否完整。（2）材料采购费用分配比例是否合理。（3）材料采购成本是否合规、正确（选项B）。（4）材料采购成本的计算方法是否符合有关规定（选项A）。选项C，属于材料计价的审查的内容。(48.)下列有关审计质量的表述，错误的有()。A.审计质量是指审计组织从事各项工作的优劣程度，包括审计工作质量和审计项目质量B.广义的审计质量指审计工作质量，是指审计项目质量C.审计质量控制是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动D.审计质量控制的目的是确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见E.审计质量控制的主体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程正确答案：B、E参考解析：B：广义的审计质量是指审计工作质量，是所有审计工作的总体质量。狭义的审计质量是指审计项目质量。E：审计质量控制的主体是专门的审计组织和人员。审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，也包括审计组织内部的各项管理。(49.)所有者权益审计的内容包括()。A.资本投入审查B.其他综合收益审查C.盈余公积审查D.未分配利润审查E.长期股权投资审查正确答案：A、B、C、D参考解析：选项E不属于所有者权益审计的内容。(50.)薪酬业务循环信息传递程序控制中，使用文件和记录的关键是()。A.设计一式多联、预先连续编号的原始凭证B.限制非授权人员接近薪酬业务会计资料C.所有薪酬业务须经授权批准D.所有薪酬业务须经稽核人员审查E.原始凭证分别由不同的部门进行分权管理正确答案：A、E参考解析：为了有效控制薪酬业务，设计一式多联、预先连续编号的原始凭证分别由不同的部门进行分权管理（选项A和E）。(51.)监盘库存现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员有()。A.出纳员B.会计主管人员C.财务总监D.内部审计人员E.总经理正确答案：A、B参考解析：盘点人员应包括出纳、会计主管人员和审计人员。被审计单位与库存现金直接相关的人员是出纳员和会计主管人员。(52.)国家审计的特点包括()。A.法定性B.强制性C.综合性D.宏观性E.委托性正确答案：A、B、C、D参考解析：选项E属于社会审计的特点。(53.)下列属于审计人员在对某企业固定资产的累计折旧进行审计时的实质性审查有()。A.检查某企业制定的折旧政策和方法是否符合相关会计准则的规定B.复核本期折旧费用的计提和分配C.检查固定资产的后续支出，确定固定资产有关的后续支出是否满足资产确认条件，如不满足，该支出是否在该后续支出发生时计入当期损益D.检查累计折旧的减少是否合理，会计处理是否正确E.检查固定资产减值准备的减少是否合理，会计处理是否正确正确答案：A、B、D参考解析：选项C属于审计人员对固定资产实施的实质性审查。选项E属于审计人员对固定资产减值准备实施的实质性审查。(54.)下列有关内部控制的表述，正确的有()。A.内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施B.若审计人员认为内部控制完全不能预防或发现错误，就应将控制风险定为100%C.内部控制越有效，控制风险就越低D.按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制E.如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查正确答案：B、C、D参考解析：内部控制，是指被审计单位为了维护资产的安全、完整，保证会计信息的真实、可靠，保证其管理或者经营活动的经济性、效率性和效果性并遵守有关法规，而制定和实施相关政策、程序和措施的过程，选项A错误。实质性审查时必须要做的，选项E错误。(55.)下列属于采购与付款交易的不相容岗位的有()。A.请购与审批B.采购与验收C.请购与验收D.付款审批与付款执行E.部检查与相关的执行和记录工作相互独立正确答案：A、B、D、E参考解析：请购与验收相容。(56.)薪酬循环涉及的主要凭证有()。A.工薪单B.工时单C.员工录用和调配单D.材料费用分配表E.考勤卡正确答案：A、B、C参考解析：材料费用分配表属于生产与存货循环涉及的主要会计记录。(57.)(一)资料2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有（）A.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账B.由专门设立的信用部门批准赊销信用C.总经理助理定期检查销售与收款情况D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下.由总经理特批向乙客户“见订单即发货”正确答案：B、C(58.)(一)资料2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。甲公司采购与付款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有()A.提出采购申请与批准采购申请相互独立B.采购部门批准请购并负责采购C.记账人员甲同时登记应付账款明细账与总账D.验收部门与财会部门相互独立正确答案：A、D(59.)(一)资料2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。甲公司在生产与存货业务的下列措施中，符合内部控制要求的有()A.采购部门与验收、保管部门相互独立B.制订成本计划、费用预算、永续盘存记录由财会部门负责而不是仓储部门负责C.存货的保管与会计记录由同一人负责D.由独立于存货管理的人员定期盘点、检查存货管理情况正确答案：A、B、D(60.)(一)资料2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。甲公司在货币资金业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有（）A.必要的审批授权程序、使用文件和记录、业务独立监督检查由同一人负责B.对中小企业内部控制采用文字说明的方法，对规模较大的企业采用流程图或调查表形式描述出来C.由出纳员以外人员编制银行存款调节表D.支票的签发与出纳相互独立正确答案：B、C、D(61.)(一)资料2010年4月，对甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务、采购与付款业务、生产与存货业务、货币资金、筹资与投资各循环，有关审计的资料和审计情况如下：1．甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时。需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账：总经理助理定期检查销售与收款情况。2．甲公司在采购与付款业务的管理办法中规定：提出采购申请与批准采购申请相互独立；采购部门批准请购并负责采购；验收部门与财会部门相互独立。3．甲公司在生产与存货业务的内部控制中规定：采购部门与验收、保管部门相互独立；存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行；管理当局通过授权程序、成本会计制度控制、永续盘存制等信息传递程序实施严格控制；限制非授权人员接近存货。4．甲公司在货币资金业务的内部控制中规定：支票的签发与出纳相互独立；由出纳员以外人员编制银行存款调节表；对于与此循环有关的信息传递程序实施严格有效的控制；限制接近货币资金进行实物控制。5．甲公司在筹资与投资业务的内部控制中规定：筹资、投资业务执行与记录相互独立；所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权；最高管理机构制定举债政策及内部批准程序；进行投资时。有正式的授权审批程序；由股东大会或董事会做出利润分配决定；限制非授权人接近实物文件和实物资产。(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。甲公司在筹资与投资业务的下列措施中，符合内部控制测试程序的有（）A.查阅董事会颁布的有关章程、制度B.走访基层员工，了解举债筹资的过程C.了解与描述资本投入业务的内部控制D.查阅股票发行的有关文件正确答案：A、C、D(62.)（一）资料2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1．审计人员对丙公司固定资产业务内部控制进行测评。2．在查验固定资产的所有权时，为了确定某固定资产确实属丙公司所有，审计人员审查了有关凭证。3．审计人员发现丙公司于2013年6月对一建筑物进行了改扩建。该建筑物的账面原值为2000万元，已提折旧800万元，减值准备为0。在改扩建过程中，取得变价收入50万元，领用工程物资300万元，发生其他支出100万元，丙公司确认改扩建后的建筑物入账价值为2400万元。4．审计人员发现丙公司2013年固定资产核算中存在以下事项：将为建造厂房购买土地使用权的费用计入在建工程；将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用；对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备；对于融资租赁取得的设备未作任何账务处理。5．审计人员运用分析性复核方法，对丙公司固定资产变动的合理性进行检查．发现用2013年末的固定资产原值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测评的有：A.验证固定资产的新增手续是否齐全B.审查固定资产报废是否经过审批C.检查固定资产入账价值的正确性D.验证固定资产验收部门工作的独立性正确答案：A、B、D参考解析：检查固定资产入账价值的正确性是实质性审查。(63.)（一）资料2014年4月，某审计组对丙公司2013年度财务收支情况进行了审计。有