成人高考会计制度与内部控制考核试卷

成人高考会计制度与内部控制考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在评估考生对成人高考会计制度与内部控制的掌握程度，包括对相关法规、内部控制理论和方法的理解，以及在实际操作中的应用能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.会计制度的核心是（）。

A.会计准则

B.会计核算制度

C.会计监督制度

D.会计报告制度

2.下列不属于内部控制的要素是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.人力资源

3.会计报表的编制依据是（）。

A.会计凭证

B.会计账簿

C.会计报表

D.会计科目

4.会计科目按其反映的经济内容不同，可分为（）。

A.账户科目和报表科目

B.费用科目和收益科目

C.账务科目和财务科目

D.资产科目和负债科目

5.下列不属于内部控制目标的是（）。

A.防止舞弊

B.提高效率

C.保障信息安全

D.优化公司治理结构

6.内部控制的原则不包括（）。

A.全面性原则

B.系统性原则

C.可靠性原则

D.经济性原则

7.下列关于内部控制的说法错误的是（）。

A.内部控制是企业管理的重要组成部分

B.内部控制旨在提高企业的经济效益

C.内部控制是法律要求，企业必须执行

D.内部控制与外部审计是相互独立的

8.下列不属于内部控制方法的是（）。

A.风险评估

B.控制活动

C.信息与沟通

D.管理层激励

9.下列关于内部控制有效性的说法正确的是（）。

A.内部控制的有效性可以通过审计报告来评价

B.内部控制的有效性可以通过内部控制自我评估来评价

C.内部控制的有效性可以通过市场表现来评价

D.内部控制的有效性可以通过员工满意度来评价

10.会计凭证是（）。

A.会计核算的起点

B.会计报告的依据

C.会计账簿的来源

D.会计科目的基础

11.下列关于会计科目设置的说法正确的是（）。

A.科目设置应遵循全面性原则

B.科目设置应遵循相关性原则

C.科目设置应遵循灵活性原则

D.以上都是

12.下列关于内部控制监督的说法正确的是（）。

A.内部控制监督是内部控制体系的重要组成部分

B.内部控制监督可以由外部审计机构进行

C.内部控制监督可以由内部审计机构进行

D.以上都是

13.下列关于内部控制风险的说法正确的是（）。

A.风险是内部控制的目标之一

B.风险是内部控制的前提之一

C.风险是内部控制的结果之一

D.风险是内部控制的方法之一

14.下列关于内部控制活动的说法正确的是（）。

A.控制活动是内部控制的核心

B.控制活动是内部控制的目标

C.控制活动是内部控制的方法

D.控制活动是内部控制的依据

15.下列关于内部控制信息与沟通的说法正确的是（）。

A.信息与沟通是内部控制的基础

B.信息与沟通是内部控制的目标

C.信息与沟通是内部控制的方法

D.信息与沟通是内部控制的依据

16.下列关于内部控制监督的说法正确的是（）。

A.内部控制监督可以由外部审计机构进行

B.内部控制监督可以由内部审计机构进行

C.内部控制监督可以由管理层进行

D.以上都是

17.下列关于内部控制风险评估的说法正确的是（）。

A.风险评估是内部控制的核心

B.风险评估是内部控制的目标

C.风险评估是内部控制的方法

D.风险评估是内部控制的依据

18.下列关于内部控制控制环境的说法正确的是（）。

A.控制环境是内部控制的基础

B.控制环境是内部控制的目标

C.控制环境是内部控制的方法

D.控制环境是内部控制的依据

19.下列关于内部控制职责分离的说法正确的是（）。

A.职责分离是内部控制的核心

B.职责分离是内部控制的目标

C.职责分离是内部控制的方法

D.职责分离是内部控制的依据

20.下列关于内部控制物理控制的说法正确的是（）。

A.物理控制是内部控制的核心

B.物理控制是内部控制的目标

C.物理控制是内部控制的方法

D.物理控制是内部控制的依据

21.下列关于内部控制会计控制的说法正确的是（）。

A.会计控制是内部控制的核心

B.会计控制是内部控制的目标

C.会计控制是内部控制的方法

D.会计控制是内部控制的依据

22.下列关于内部控制监督的说法正确的是（）。

A.内部控制监督可以由外部审计机构进行

B.内部控制监督可以由内部审计机构进行

C.内部控制监督可以由管理层进行

D.以上都是

23.下列关于内部控制风险评估的说法正确的是（）。

A.风险评估是内部控制的核心

B.风险评估是内部控制的目标

C.风险评估是内部控制的方法

D.风险评估是内部控制的依据

24.下列关于内部控制控制环境的说法正确的是（）。

A.控制环境是内部控制的基础

B.控制环境是内部控制的目标

C.控制环境是内部控制的方法

D.控制环境是内部控制的依据

25.下列关于内部控制职责分离的说法正确的是（）。

A.职责分离是内部控制的核心

B.职责分离是内部控制的目标

C.职责分离是内部控制的方法

D.职责分离是内部控制的依据

26.下列关于内部控制物理控制的说法正确的是（）。

A.物理控制是内部控制的核心

B.物理控制是内部控制的目标

C.物理控制是内部控制的方法

D.物理控制是内部控制的依据

27.下列关于内部控制会计控制的说法正确的是（）。

A.会计控制是内部控制的核心

B.会计控制是内部控制的目标

C.会计控制是内部控制的方法

D.会计控制是内部控制的依据

28.下列关于内部控制监督的说法正确的是（）。

A.内部控制监督可以由外部审计机构进行

B.内部控制监督可以由内部审计机构进行

C.内部控制监督可以由管理层进行

D.以上都是

29.下列关于内部控制风险评估的说法正确的是（）。

A.风险评估是内部控制的核心

B.风险评估是内部控制的目标

C.风险评估是内部控制的方法

D.风险评估是内部控制的依据

30.下列关于内部控制控制环境的说法正确的是（）。

A.控制环境是内部控制的基础

B.控制环境是内部控制的目标

C.控制环境是内部控制的方法

D.控制环境是内部控制的依据

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.会计制度的设计原则包括（）。

A.全面性原则

B.科学性原则

C.实用性原则

D.法规性原则

2.下列属于内部控制要素的有（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

3.会计凭证的编制应符合以下要求（）。

A.真实性

B.完整性

C.及时性

D.规范性

4.会计账簿的作用包括（）。

A.记录经济业务

B.反映财务状况

C.期末结账

D.编制报表

5.下列关于内部控制监督的说法正确的是（）。

A.监督应定期进行

B.监督应独立进行

C.监督应全面进行

D.监督应针对性进行

6.下列属于内部控制风险评估方法的有（）。

A.实地观察法

B.流程分析法

C.风险矩阵法

D.专家评审法

7.会计科目的设置应遵循的原则包括（）。

A.分类科学

B.按照经济内容分类

C.按照管理需要分类

D.按照会计制度规定设置

8.下列关于内部控制职责分离的说法正确的是（）。

A.职责分离可以防止舞弊

B.职责分离可以提高工作效率

C.职责分离可以降低风险

D.职责分离可以增加成本

9.下列属于内部控制信息与沟通的内容有（）。

A.内部信息沟通

B.外部信息沟通

C.信息处理

D.信息安全

10.下列关于内部控制控制环境的说法正确的是（）。

A.控制环境是企业内部控制的基础

B.控制环境是内部控制有效性的关键

C.控制环境是企业文化的体现

D.控制环境可以通过培训来改善

11.下列关于内部控制风险评估的说法正确的是（）。

A.风险评估是内部控制的第一步

B.风险评估可以帮助企业识别潜在风险

C.风险评估可以指导控制活动的设计

D.风险评估是企业风险管理的一部分

12.下列关于内部控制控制活动的说法正确的是（）。

A.控制活动是内部控制的核心

B.控制活动是实现内部控制目标的关键

C.控制活动可以降低风险

D.控制活动会增加企业的成本

13.下列关于内部控制信息与沟通的说法正确的是（）。

A.信息与沟通是内部控制的基础

B.信息与沟通可以确保内部控制的有效性

C.信息与沟通可以促进企业内部信息的共享

D.信息与沟通可以降低企业的风险

14.下列关于内部控制监督的说法正确的是（）。

A.内部控制监督是内部控制的重要组成部分

B.内部控制监督可以确保内部控制的有效性

C.内部控制监督可以促进内部控制体系的完善

D.内部控制监督可以降低企业的风险

15.下列关于内部控制风险评估的说法正确的是（）。

A.风险评估是内部控制的核心

B.风险评估可以帮助企业识别潜在风险

C.风险评估可以指导控制活动的设计

D.风险评估是企业风险管理的一部分

16.下列关于内部控制控制环境的说法正确的是（）。

A.控制环境是企业内部控制的基础

B.控制环境是内部控制有效性的关键

C.控制环境是企业文化的体现

D.控制环境可以通过培训来改善

17.下列关于内部控制职责分离的说法正确的是（）。

A.职责分离可以防止舞弊

B.职责分离可以提高工作效率

C.职责分离可以降低风险

D.职责分离会增加企业的成本

18.下列属于内部控制信息与沟通的内容有（）。

A.内部信息沟通

B.外部信息沟通

C.信息处理

D.信息安全

19.下列关于内部控制监督的说法正确的是（）。

A.内部控制监督是内部控制的重要组成部分

B.内部控制监督可以确保内部控制的有效性

C.内部控制监督可以促进内部控制体系的完善

D.内部控制监督可以降低企业的风险

20.下列关于内部控制风险评估的说法正确的是（）。

A.风险评估是内部控制的核心

B.风险评估可以帮助企业识别潜在风险

C.风险评估可以指导控制活动的设计

D.风险评估是企业风险管理的一部分

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.会计制度的设计应遵循的原则是______、______、______和______。

2.内部控制的目标包括______、______、______和______。

3.会计凭证是记录和证明经济业务的最初书面证明，是登记账簿的______。

4.会计账簿是会计记录的载体，是编制______的依据。

5.内部控制的环境是内部控制体系的基础，主要包括______、______和______。

6.风险评估是内部控制的关键环节，它可以帮助企业识别和评估______。

7.内部控制的活动包括______、______、______和______。

8.信息与沟通是内部控制的有效运行的重要保障，包括______、______和______。

9.内部控制监督是对内部控制体系运行的有效性进行______和______的过程。

10.会计科目按其反映的经济内容不同，可分为______科目、______科目、______科目和______科目。

11.会计凭证按其填制程序和用途不同，可分为______和______。

12.会计账簿按其用途不同，可分为______账簿、______账簿和______账簿。

13.内部控制的设计应与企业经营规模、______和______相适应。

14.内部控制的实施应遵循______、______、______和______的原则。

15.内部控制的信息系统应能够保证______、______和______。

16.内部控制的有效性评价应从______、______和______三个方面进行。

17.内部控制自我评估是内部控制体系运行的重要环节，它有助于______和______。

18.会计核算的基本前提包括______、______、______和______。

19.会计要素包括______、______、______、______、______、______、______、______和______。

20.会计报表主要包括______、______、______和______。

21.内部控制的有效性取决于______、______、______和______。

22.内部控制自我评估的程序包括______、______、______和______。

23.会计制度是企业进行会计核算和财务管理的规范，它包括______、______、______和______。

24.内部控制的目标之一是确保企业财务报告的______。

25.内部控制的设计应与企业的______相适应，以实现内部控制的目标。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.会计制度是企业内部管理的一种规范，它仅对内部员工具有约束力。（）

2.内部控制的目标之一是确保企业财务报告的真实性和公允性。（）

3.会计凭证的编制应当遵循全面性原则，即所有业务都应编制凭证。（）

4.会计账簿的记录应当与会计凭证一一对应，不得有遗漏。（）

5.内部控制的控制环境是企业内部控制体系的基础，它主要取决于管理层的决心和态度。（）

6.风险评估是内部控制的第一步，它旨在识别和评估企业面临的所有风险。（）

7.控制活动是内部控制的核心，它包括职责分离、授权审批和监督检查等措施。（）

8.信息与沟通是内部控制的保障，它要求企业内部和外部信息的及时、准确传递。（）

9.内部控制监督可以由外部审计机构定期进行，以确保内部控制的有效性。（）

10.会计科目的设置应当根据企业自身的经营特点和管理需求进行。（）

11.内部控制的设计应当与企业的经营规模和业务范围相适应。（）

12.内部控制的有效性评价应当由内部审计部门独立进行。（）

13.会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。（）

14.会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等。（）

15.会计报表应当真实、完整地反映企业的财务状况和经营成果。（）

16.内部控制的目标之一是提高企业的经济效益，降低经营风险。（）

17.内部控制自我评估是企业自我监督和改进内部控制的重要手段。（）

18.会计制度的设计应当遵循全面性、相关性、实用性和法规性原则。（）

19.内部控制的信息系统应当能够保证信息的真实性、完整性和安全性。（）

20.内部控制的设计应当与企业的内部控制文化相协调，以增强内部控制的有效性。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述会计制度在内部控制中的作用和重要性。

2.结合实际案例，分析内部控制中风险评估环节的关键点和实施方法。

3.讨论如何通过信息与沟通的加强来提升内部控制的有效性。

4.请论述在成人高考会计制度框架下，如何构建和完善内部控制系统，以保障会计信息的真实性和完整性。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

某公司是一家制造业企业，近年来业务发展迅速，但内部管理混乱，财务报表存在多处错误。经过调查，发现以下问题：

（1）部分会计凭证缺失，无法追溯业务流程；

（2）内部控制制度不完善，职责分工不清；

（3）信息沟通不畅，财务部门与其他部门之间存在信息壁垒。

请根据以上情况，分析该公司内部控制存在的问题，并提出相应的改进措施。

2.案例题：

某上市公司因涉嫌财务造假被监管部门调查，调查结果显示，该公司存在以下问题：

（1）会计凭证伪造，财务数据失真；

（2）内部控制制度形同虚设，缺乏有效监督；

（3）公司管理层对内部控制重视程度不足，导致内部控制失效。

请根据以上情况，分析该公司内部控制失效的原因，并提出加强内部控制的建议。

标准答案

一、单项选择题

1.A

2.C

3.B

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.B

10.A

11.D

12.D

13.C

14.A

15.A

16.D

17.C

18.A

19.D

20.C

21.A

22.D

23.C

24.A

25.D

26.B

27.C

28.D

29.B

30.A

二、多选题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空题

1.全面性原则、科学性原则、实用性原则、法规性原则

2.防止舞弊、提高效率、保障信息安全、优化公司治理结构

3.最初书面证明、登记账簿的依据

4.会计报表

5.控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通

6.风险

7.控制活动、职责分离、授权审批、监督检查

8.内部信息沟通、外部信息沟通、信息处理、信息安全

9.监督、评价

10.资产、负债、