《税务会计》教学大纲

《税务会计》教学大纲第一部分大纲说明一、课程性质、目的与任务1．课程性质经济越发展，会计越重要，实际上“市场经济越发展，税法比会计更重要”。在市场经济中，由于微观效益与宏观效益的矛盾存在，由于单位效益和社会效益矛盾的存在，需要有关的法律、法规进行协调。为了协调会计与税法的差异，产生了税务会计。《税务会计》在我国是一门新兴课程，是基于培养实务性人才目标的要求而在高职高专生中开设的一门税收与会计综合务实课程。学习《税务会计》要求全面掌握国家税法的基本内容和企业纳税实务，准确把握企业税务活动的会计核算知识，建立依法纳税思想，形成准确计税、纳税能力，培养税务筹划观念。2．教学目的和要求通过本课程的学习，应要求学生：（1）了解我国税收管理体系；了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理；了解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人；了解各税种的纳税申报及缴纳；了解关税的征收管理；（2）熟悉我国现行税收体系；熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素的规定；（3）熟练掌握：税法的概念、特征及构成要素；增值税应纳税额的计算、出口货物退(免)税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理；消费税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理；应纳税所得额的计算、税收优惠以及税额扣除；个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的税额扣除、税收优惠以及税额扣除；税收征收管理。本课程的实践性很强，因此，在教学过程中，应注重理论联系实际，加强学生对税法知识的理解与运用能力的培养。通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行实务处理。3．本课程的基本内容全书共分为十章。第一章主要介绍了税务会计学基本原理，使读者对税务会计的基本理论框架有一个清晰系统的认识。第二章至第九章系统的介绍了各类税种的会计核算方法。第十章介绍了税收策划的几个基本知识点。二、课程的教学层次在课程中，对教学内容分成了了解、掌握、运用三个层次要求。第二部分教学过程建议一、教学形式建议1．本课程的学习以学生学习文字教材的基本内容为重，系统全面的学习税务会计十一章的基本内容。2．尽可能安排答疑时间，帮助学生讲解一些习题。3．整个教学过程中，各教学点可根据实际情况，安排学生书面作业3～4次，教师应该批改，对学生普遍出现的问题在公开场合予以纠正。二、教学媒体（一）教学中使用的媒体手段1．文字教材：《税务会计》2．网上课堂：本资料包中的PPT课件（二）教学环节1．学时分配本课程的总教学时数为31学时，具体分配如下表所列：章节章节内容课堂教学时数备注一总论2二增值税会计4三消费税会计4四关税会计2五出口货物退（免）税会计2六企业所得税会计6七个人所得税会计5八资源税类会计3九财产税和行为税会计2十税收策划1合计11312．教学研讨为保证《税务会计》课程授课效果，保证教学质量，应采用多种形式的教研活动，在教研活动中应以研讨的形式不仅解决课程中的问题，还要针对学生在学习中普遍存在的问题研讨。3．集中辅导每两周一次集中面授辅导，辅导总时数原则上不超过课程总学时数的50%。4．作业在学习过程中学生应完成一次期中考试，至少两次作业，辅导教师应认真批阅，成绩合格者方可参加期末考试，平时成绩占期末考试一定比例的分数（10%）。5