企业财务现金管理制度

企业财务现金管理制度

一、总则

1.为了加强企业财务现金管理，规范现金收支行为，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等法律法规，结合企业实际情况，特制定本制度。

2.本制度适用于公司各部门及子公司。

3.企业财务现金管理遵循以下原则：

（1）合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保现金收支合法合规；

（2）安全性原则：确保现金安全，防范现金流失、被盗、被骗等风险；

（3）效益性原则：合理使用现金，提高资金使用效率，降低资金成本；

（4）透明性原则：现金收支过程公开透明，便于监督。

二、现金收支管理

1.现金收入管理

（1）各部门应按照公司规定，及时将现金收入上交财务部门；

（2）严禁坐支现金，严禁私设“小金库”；

（3）财务部门对现金收入进行统一管理，按照国家规定及时入账，严禁截留、挪用现金。

2.现金支出管理

（1）各部门根据业务需要，提前向财务部门申请资金；

（2）财务部门根据预算和资金状况，合理安排现金支出；

（3）现金支出必须符合公司规定，严禁用于非法用途；

（4）财务部门应加强对现金支出的审批、审核和监督，确保现金支出合规、合理。

三、库存现金管理

1.库存现金限额

财务部门应根据公司业务规模和实际需要，合理确定库存现金限额。

2.现金保管

（1）现金应由专人负责保管，严禁无关人员接触现金；

（2）现金保管人员应定期进行现金盘点，确保现金账实相符；

（3）现金保管人员应妥善保管现金，防止现金遗失、被盗、被骗。

四、现金内部控制

1.建立现金内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限；

2.加强现金收支业务的审批、审核、监督，防范现金管理风险；

3.定期进行现金内部审计，发现问题及时整改。

五、培训与考核

1.定期组织财务人员进行现金管理培训，提高业务水平；

2.将现金管理纳入财务部门绩效考核，对现金管理不规范、出现问题的部门和个人进行责任追究。

六、附则

1.本制度自发布之日起实施；

2.本制度解释权归财务部门所有；

3.如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充和完善。

七、现金收支流程

1.收入流程

（1）各部门在日常经营活动中取得的现金收入，必须在当日营业结束后及时清点，并填写现金收入报表；

（2）现金收入报表需由收款人及部门负责人签字确认；

（3）财务部门根据现金收入报表进行核对，确认无误后，将现金收入及时存入公司指定账户。

2.支出流程

（1）各部门根据实际业务需要，提前向财务部门提交现金支出申请；

（2）财务部门对现金支出申请进行审核，依据预算及资金状况进行审批；

（3）审批通过后，财务部门按批准的金额发放现金，并要求领款人签字确认；

（4）财务部门应详细记录现金支出情况，确保每笔支出有据可查。

八、现金安全措施

1.物理安全

（1）设置专门的现金保管区域，配备必要的保险柜、监控设备等；

（2）限制现金保管区域的出入权限，确保只有授权人员才能进入；

（3）定期检查现金保管设施，确保其安全性能。

2.操作安全

（1）制定严格的现金收付操作规程，确保现金操作的规范化；

（2）实行现金双人操作制度，防止单人操作过程中出现失误或舞弊；

（3）加强现金操作人员的业务培训，提高其风险防范意识。

九、现金流动性管理

1.预算管理

（1）财务部门应定期编制现金预算，合理预测现金流入流出情况；

（2）根据预算执行情况，调整现金使用计划，确保公司现金流动性平衡；

（3）对预算执行中的重大偏差，应及时分析原因，采取相应措施。

2.现金流监控

（1）建立现金流监测机制，实时掌握公司现金流状况；

（2）对异常的现金流入流出情况，应及时调查处理；

（3）定期进行现金流分析，为管理层决策提供依据。

十、紧急情况处理

1.现金短缺

（1）如发生现金短缺，财务部门应立即报告管理层；

（2）根据管理层决策，采取临时借款、调整支付计划等措施，确保公司正常运营；

（3）分析现金短缺原因，制定改进措施，避免类似情况再次发生。

2.现金溢余

（1）如出现现金溢余，财务部门应及时查明原因；

（2）根据实际情况，将溢余现金用于偿还债务、补充流动资金等；

（3）对现金溢余情况进行分析，调整现金流管理策略。

十一、外部监管与报告

1.定期向税务机关、财政部门等外部监管部门报告现金收支情况；

2.对外部监管部门提出的意见和建议，及时整改并反馈；

3.在必要时，接受外部审计机构的现金管理审计，确保公司现金管理的合规性。

十二、现金风险管理

1.信用风险管理

（1）建立客户信用评估制度，对大额现金收入客户进行信用评级；

（2）对信用等级较低的客户，采取预收款、担保等措施，降低信用风险；

（3）定期对客户信用状况进行复审，根据变化调整信用政策。

2.流动性风险管理

（1）保持适当的现金储备，以应对突发事件导致的现金流紧张；

（2）与银行建立良好的合作关系，确保在必要时能够快速获得流动性支持；

（3）建立流动性风险监测指标，实时监控公司流动性状况。

十三、内部审计与监督

1.内部审计

（1）定期对现金管理情况进行内部审计，评估现金管理制度的执行情况；

（2）内部审计结果应形成报告，提交给管理层和董事会；

（3）根据审计报告中提出的问题和建议，及时制定改进措施。

2.监督机制

（1）设立独立的财务监督岗位，对现金管理活动进行日常监督；

（2）财务监督岗位应直接向公司高层负责，确保监督的独立性和有效性；

（3）鼓励员工对现金管理中的不规范行为进行举报，对举报人予以保护。

十四、信息保密与共享

1.信息保密

（1）财务部门应严格保密现金管理相关信息，防止泄露给无关人员；

（2）对涉及现金管理的电子数据和纸质文件，应采取加密、锁闭等措施；

（3）定期对财务人员进行保密教育，提高其保密意识。

2.信息共享

（1）财务部门应与其他相关部门共享必要的现金管理信息，以便于协同工作；

（2）建立信息共享机制，确保各部门在需要时能够及时获取相关信息；

（3）对共享的信息进行分类管理，确保敏感信息的安全。

十五、持续改进与优化

1.政策更新

（1）关注国家法律法规和财务管理政策的变化，及时更新现金管理制度；

（2）定期评估现金管理制度的适用性和有效性，根据需要进行修订；

（3）确保现金管理制度的最新版本在公司内部得到有效传达和执行。

2.创新与优化

（1）鼓励财务部门探索现金管理的新方法、新技术，提高管理效率；

（2）对现金管理流程进行持续优化，简化手续，提高工作流程的透明度和便捷性；

（3）通过持续改进和优化，不断提升企业现金管理的整体水平。

十六、现金预测与决策支持

1.现金预测

（1）建立科学的现金预测模型，综合考虑市场、季节、政策等多种因素；

（2）定期进行现金流量预测，为管理层提供决策依据；

（3）对预测结果进行分析，发现潜在风险，制定应对措施。

2.决策支持

（1）财务部门应积极参与公司战略决策，提供现金管理方面的专业意见；

（2）针对重大投资、融资等决策，提供现金流量分析和风险评估报告；

（3）协助管理层制定合理的资金安排，确保公司战略目标的实现。

十七、现金流监测与分析

1.监测机制

（1）建立现金流监测指标体系，包括但不限于现金流量比率、现金偿债能力等；

（2）定期对现金流监测指标进行分析，及时发现异常情况；

（3）对现金流监测结果进行记录和报告，为管理层提供实时信息。

2.分析与评估

（1）对现金流入和流出进行详细分析，评估公司现金流状况的稳定性和可持续性；

（2）结合公司经营状况，对现金流量的结构、规模、速度等进行分析；

（3）根据分析结果，提出改进现金流管理的具体建议。

十八、现金管理信息化建设

1.系统建设

（1）建立财务信息系统，实现现金管理的信息化、自动化；

（2）确保系统具备良好的安全性能，防止数据泄露和篡改；

（3）定期对系统进行升级和维护，提高系统运行效率。

2.数据管理

（1）加强现金管理相关数据的收集、整理和存储，确保数据的准确性、完整性；

（2）建立数据共享平台，提高数据利用效率；

（3）对敏感数据进行加密处理，确保数据安全。

十九、员工培训与激励机制

1.培训计划

（1）制定财务人员培训计划，包括现金管理专业知识、技能提升等方面；

（2）定期组织内外部培训，提高财务人员的业务水平和综合素质；

（3）对培训效果进行评估，持续优化培训内容和方式。

2.激励机制

（1）建立现金管理绩效考核体系，将现金管理效果与员工绩效挂钩；

（2）对现金管理工作中表现优秀的员工给予奖励，激发员工积极性；

（3）为员工提供职业发展通道，鼓励员工在现金管理领域持续成长。

二十、现金管理风险防范

1.内部控制

（1）完善现金管理内部控制制度，确保现金收支行为的合规性；

（2）加强对现金管理过程中的关键环节进行监督，防范内部舞弊风险；

（3）定期开展内部控制自我评估，发现风险隐患，及时整改。

2.外部风险

（1）密切关注外部环境变化，如法律法规、市场动态等，防范外部风险；

（2）建立与银行、税务机关等外部单位的良好沟通机制，确保公司现金管理的合规性；

（3）对外部风险进行预警，制定应对措施，降低对公司现金流的影响。

二十一、现金管理危机应对

1.危机预案

（1）制定现金管理危机应对预案，包括现金流中断、重大财务损失等紧急情况；

（2）明确危机应对的组织架构、职责分工和具体流程；

（3）定期进行危机应对演练，确保在紧急情况下能够迅速、有效地采取行动。

2.危机处理

（1）一旦发生现金管理危机，立即启动预案，进行风险评估和损失评估；

（2）采取紧急措施，如临时融资、资产处置等，以缓解现金流压力；

（3）及时向管理层和相关部门报告危机处理进展，保持沟通畅通。

二十二、持续监督与评估

1.监督机制

（1）建立持续监督机制，对现金管理制度的执行情况进行跟踪；

（2）定期对现金管理活动进行检查，确保各项措施得到有效实施；

（3）对监督中发现的问题，及时采取措施予以纠正。

2.评估与反馈

（1）定期对现金管理的效果进行评估，包括现金流状况、风险控制等；

（2）根据评估结果，调整现金管理策略和措施；

（3）鼓励员工提供反馈，