农商银行审计培训

农商银行审计培训演讲人：日期：目录审计基本概念与原则农商银行内部审计流程信贷业务审计重点与技巧存款业务审计要点与方法中间业务及其他收入审计策略内部控制体系建设与完善建议01审计基本概念与原则PART审计是一种独立的经济监督活动，由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查。审计定义通过对财务收支、经营成果和经济效益进行审查，评价经济责任，加强经济管理，实现经济监督，促进社会主义经济健康发展。审计目的审计定义及目的审计类型按审计主体分类，可分为国家审计、内部审计和社会审计；按审计内容分类，可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计等。审计范围被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动，包括会计凭证、会计账簿、会计报表，以及其他与财政财务收支有关的资料和资产。审计类型与范围审计原则与规范审计规范审计人员在进行审计工作时，应遵循的行为准则和具体要求，包括审计程序、审计方法、审计报告等。审计原则独立性、客观性、公正性、保密性、专业胜任能力和应有的关注等。连续性审计工作需保持连续性，定期进行审计，及时发现和纠正问题，确保农商银行的稳健运营。特殊性农商银行作为金融机构，其审计具有特殊性，需关注金融业务、内部控制和风险管理等方面的审计。广泛性审计范围广泛，包括农商银行的资产、负债、损益等各个方面，以及与其业务相关的内部控制和风险管理。农商银行审计特点02农商银行内部审计流程PART熟悉其业务、财务状况和风险管理情况等。了解被审计单位分析可能出现的问题和影响因素，制定应对措施。评估审计风险01020304确定审计范围、重点、时间和人员分工等。明确审计目标根据审计目标和被审计单位情况，设计审计程序和方法。制定审计方案审计计划制定审计准备阶段工作收集资料整理被审计单位的财务报表、账簿、凭证等相关资料。分析风险运用审计工具和技术，识别并评估潜在风险点。制定审计程序根据审计方案，确定具体审计步骤和时间安排。通知被审计单位提前告知被审计单位审计时间、范围和要求等事项。进驻被审计单位与被审计单位沟通，了解其现场环境和工作流程。实施审计程序按照审计方案，运用审计工具和技术，收集证据，记录审计发现。沟通审计结果与被审计单位交换意见，确认审计发现和建议。编制工作底稿详细记录审计过程、发现和建议等内容，为撰写审计报告提供依据。现场实施阶段操作指南根据审计发现和建议，编写客观、清晰、准确的审计报告。撰写审计报告审计报告撰写及后续整改跟踪将审计报告提交给上级领导或相关部门，并抄送被审计单位。提交审计报告关注被审计单位对审计建议的落实情况，督促其及时整改。跟踪整改情况对审计工作进行总结，提炼经验教训，提高审计水平。总结审计经验03信贷业务审计重点与技巧PART信贷政策执行审查银行在贷款发放过程中是否严格执行了信贷政策，是否存在违规放贷、超额度放贷等问题。信贷政策制定检查银行是否制定并执行了明确的信贷政策，包括贷款对象、贷款用途、贷款额度、贷款期限等。信贷政策调整关注银行是否根据市场环境、经济形势等因素适时调整信贷政策，以适应业务发展需要。信贷政策执行情况检查检查银行是否按照规定的程序和要求受理贷款申请，是否对申请人进行了全面的调查和评估。贷款申请与受理审查银行贷款审批流程是否合规，是否存在越权审批、逆程序审批等问题。贷款审批流程关注贷款审批决策是否科学、合理，是否存在主观判断、利益输送等问题。贷款审批决策贷款审批流程合规性审查担保措施有效性评估担保措施落实情况关注银行是否落实了担保措施，如抵押、质押、保证等，确保担保措施的有效性。担保人资质审查审查银行对担保人资质的审查是否严格，是否存在不符合条件的担保人。担保物评估检查银行对担保物的评估是否准确，是否存在高估或低估担保物价值的情况。逾期贷款管理审查银行对逾期贷款的处置方式是否合理，是否符合法律法规和监管要求，是否存在随意核销、转让等问题。逾期贷款处置逾期贷款原因分析分析逾期贷款产生的原因，提出针对性的改进措施，防范类似风险再次发生。检查银行对逾期贷款的管理是否规范，是否采取了有效的催收措施，是否及时进行了风险分类和计提准备金。逾期贷款管理及处置情况分析04存款业务审计要点与方法PART存款利率执行情况核查银行是否按照规定的存款利率政策执行，是否存在高息揽储等违规行为。存款期限与利率匹配检查不同存款期限对应的利率是否符合政策规定，确保银行未通过调整存款期限来规避利率政策。存款计息准确性核实银行存款计息是否准确，包括利息计算方式、计息周期等，确保客户利益不受损害。存款利率政策执行情况检查通过核查存款资金来源，确保资金来源于合法渠道，防范洗钱等非法活动。存款来源真实性检查银行是否严格执行客户身份识别制度，对存款客户进行有效的身份核实和尽职调查。存款客户身份识别排查银行与关联企业之间的存款交易，确保交易合规、透明，不存在利益输送等违规行为。关联交易合规性存款来源合规性核查010203账户管理规范性评估账户开立与注销流程评估银行账户开立、注销流程的合规性和效率，确保流程规范、便捷。账户使用合规性账户信息保护检查银行账户使用情况，包括账户余额、交易记录等，确保账户使用符合规定，不存在违规占用、挪用资金等行为。评估银行对账户信息的保护措施，包括客户信息保密、交易数据加密等，确保客户信息安全。反洗钱制度建立与执行检查银行反洗钱制度的建立和执行情况，包括客户身份识别、交易监控、可疑报告等流程。洗钱风险评估与防范评估银行对洗钱风险的评估和防范措施，包括对高风险客户、交易和地区的识别与监控。反洗钱培训与宣传检查银行反洗钱培训和宣传工作开展情况，提高员工对反洗钱工作的认识和重视程度，增强反洗钱意识和技能。反洗钱工作落实情况监督05中间业务及其他收入审计策略PART核实中间业务收入来源是否合法、合规，是否符合相关法规要求。审查收入来源评估中间业务收入是否存在潜在风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。评估收入风险检查相关合同和协议，确保收入按照约定方式计算和确认，并关注是否存在关联方交易。检查合同和协议中间业务收入来源合规性分析核对各项手续费及佣金的收费标准是否符合规定，是否存在多收、少收或漏收现象。核对收费标准检查手续费及佣金收入的入账依据是否完整、合规，如发票、协议等。审查入账依据验证手续费及佣金收入的确认是否符合会计准则和制度要求。验证收入确认手续费及佣金收入核算准确性审查代客理财业务风险揭示和防范措施建立风险防范机制建立风险防范机制，包括风险评估、监测、预警和应对等方面，确保业务稳健发展。审查投资合规性审查代客理财业务的投资是否符合法规要求，是否涉及高风险领域或违规操作。了解业务模式了解代客理财业务的运作模式和风险特点，包括投资范围、收益分配方式、风险承担方式等。识别非息收入项目关注异常交易和不合理收入，如高额咨询费、不合规的租赁收入等，防止收入造假或违规操作。关注异常交易检查收入确认和计量检查其他非息收入的确认和计量是否符合会计准则和制度要求，确保收入真实、准确。识别其他非息收入项目，如租赁收入、咨询收入等，并分析其收入来源和合理性。其他非息收入项目关注点和检查技巧06内部控制体系建设与完善建议PART治理结构完善明确董事会、监事会、高级管理层等职责，建立有效的决策、执行和监督机制。内部控制文化培育倡导合规、诚信、审慎的经营理念，加强员工职业道德教育和业务培训。人力资源政策优化完善员工招聘、培训、考核等制度，确保员工具备相应的专业能力和道德素质。内部控制环境优化方向建立风险识别机制，运用流程图、问卷调查、数据分析等工具，全面识别业务和管理中的风险点。风险识别方法制定科学的风险评估标准，对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险等级和优先级。风险评估标准针对不同类型的风险，制定相应的应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移等。风险应对措施风险识别评估和应对机制构建信息沟通与反馈机制改进举措信息沟通渠道畅通建立有效的信息沟通渠道，确保内部信息在各级之间顺畅传递，同时与外部监管机构保持良好沟通。信息反馈机制完善信息披露透明度提升建立信息反馈机制，及时收集和处理业务和管理中的信息，为决策提供依据。加强信息披露的透明度，确保内外部信息使用者能够及时