初级会计资格：其他税收法律制度考点巩固真题库

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1、多选根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有()O

A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开

具收购烟叶凭证的当天

B.烟叶税在烟叶收购环节征收

)C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税

正确答案：A,B,C

参考解析：选项D：纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

2、判断题对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后转让的，暂

免征收土地增值税。()

正确答案：错

参考解析：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房

自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。

3、多选根据土地增值税法律制度的相关规定，下列情形中，主管税务机关可

要求纳税人进行土地增值税清算的有()o

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建

筑面积的比例为9096的

正确答案：B,C,D

参考解析：选项A：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形.

4、不定项选择根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，应纳车船税

的有()。

A、私人拥有的汽车

B、中外合资企业拥有的汽车

C、国有运输企业拥有的货船

D、旅游公司拥有的客船

正确答案：A,B,C,D

参考解析：外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的。

5、单选?计算题：

甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：

(1)经批准从境外进口汽车5辆自用，成交价格折合人民币(下同)100万

元。另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费

10000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。支付汽车运抵我国关境内输入地点

起卸后的运输费10000元。

(2)经批准从境外进口自行车3辆自用，成交价格30000元。另外支付自行车

运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元，保险费4000元，支付买方

佣金2000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。

(3)占用耕地新建一栋办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米；另占用

耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方

米。

已知，汽车的消费税税率是3乐汽车的关税税率是40%,自行车的关税税率是

10%,当地耕地占用税适用税额为9元/平方米。

耍求：

根据上述资料，回答问题。

甲公司应缴纳的关税税额为()元。

A.412000

B.415600

C.3600

D.404000

正确答案：B

参考解析：支付的汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费10000元不得

计入关税完税价格，业务(1)进口汽车应缴纳的关税税额二

(1000000+20000+10000)X40%=412000(元)；支付的买方佣金不得计入关税

完税价格，业务(2)：进口自行车应缴纳的关税税额=(30000+2000+4000)X

10%=3600(元)；甲公司应缴纳关税税额=412000+3600=415600(元)。

6、判断题关税是在货物实际进出境时，即在纳税人按进出口货物通关规定向

海关申报后、海关放行前一次性缴纳。O

正确答案：对

参考解析：本题表述正确。

7、单选下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是()o

A、供电部门占用耕地新建变电站

B、农村居民占用耕地新建住宅

C、市政部门占用耕地新建自来水厂

D、国家机关占用耕地新建办公楼

正确答案：B

参考解析：税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征

收耕地占用税。

8、判断题契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的

当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

()

止确答案：对

9、多选、下列各项中，不符合关税税率有关规定的有()o

A.加工贸易进口料、件属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销

的，应按向海关申报转为内销之日实施的税率计税

B.溢卸、误卸货物事后确定需予征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实

施的税率征税

C.对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补征税款的，

应按补税日期实施的税率征税

D.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次缴清税款，都应按

货物原进口之日实施的税率征税

正确答案：A,C

参考解析：选项A：加工贸易进口料、件属于保税性质的进口货物，如未经批准

擅自转为内销的，应按海关查获日期所施行的税率计税；选项C：对由于税则归

类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补征税款的，应按原征税日期

实施的税率征税。

10、单选根据车船税法律制度的有关规定，下列关于车船税的说法中正确的

是()。

A.挂车按照货车税额的5096计算缴纳车船税

B.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

C.非机动驳船不属于车船税的征税范围

D.城市公共交通汽车自车船税法实施之日起5年内免征车船税

正确答案：A

参考解析：选项氏车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的

当月；选项C：拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算缴纲车船

税；选项D：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通

年船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽

车定期减征或者免征车船税。

11、不定项选择下面对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有

()O

A、城建税属于“三税”的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款

B、对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税

C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

D、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对

随“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

正确答案：A,C,D

参考解析：选项A对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维

护建设税。

12、单选2013年6月，某社会团体占用耕地新建办公楼，实际占用的耕地面

积为8000平方米，当地耕地占用税适用税额为10元/平方米；另占用耕地建

设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米，当

地耕地占用税适用税额为6元/平方米。该社会团体应缴纳耕地占用税()

正确答案：错

参考解苏：对依照规定查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的单位按

照购买金额计算缴纳烟叶税。

18、不定项选择在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有()。

A、取得土地所支付的地价款

B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金

C、土地征用及拆迁费

D、与转让房地产有关的税金

正确答案：A,B,C,D

参考解析：在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

19、不定项选择我国进口关税计税方法包括()。

A、从量定额计税

B、从价定率计税

C、核定税额计税

D、从量和从价同时采用的复合计税

正确答案：A,B,D

参考解析：进口关税计征办法有四种，无核定税额计税方法，除选项A、B、D

以外，还有滑准税。

20、不定项选择印花税的缴纳方法包括()o

A、自行贴花

B、汇贴汇缴

C、委托代征

D、分期缴纳

正确答案：A,B,C

参考解施向花话分别采用自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。

21、多选根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的

表述中，正确的有()O

A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售

合同规定的收款日期的当天

B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到

预收款的当天

C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当

天

D.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天

正确答案：A,C

参考解雇良项B：纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务

发生时间为发出应税产品的当天；选项D：扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，

其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。

22、不定项选择下列进口货物中，实行复合计征关税的有()o

A、原油

B、广播用摄像机

C、广播用放像机

D、啤酒

正确答案：B,C

参考解症看合税，是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征的一

种关税计征方法。目前，我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合

税。但对啤酒、原油等少数货物则实行从量关税。

23、单选?计算题：

甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：

(1)经批准从境外进口汽车5辆自用，成交价格折合人民币(下同)100万

元。另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费

10000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。支付汽车运抵我国关境内输入地点

起卸后的运输费10000元。

(2)经批准从境外进口自行车3辆自用，成交价格30000元。另外支付自行车

运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元，保险费4000元，支付买方

佣金2000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。

(3)占用耕地新建一栋办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米；另占用

耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方

米。

已知，汽车的消费税税率是3%,汽车的关税税率是40%,自行车的关税税率是

10%,当地耕地占用税适用税额为9元/平方米。

要求：

根据上述资料，回答问题。

计算业务(1)甲公司应缴纳的车辆购置税税额为()元。

A.144800

B.144200

C.148659.79

D.145211

正确答案：0

参考解析：进口汽车自用应缴纳的车辆购置税=(1000000+20000+10000)X

(1+40%)/(1-3%)X10%=148659.79(元)。

24、单选某镒矿开采企业2012年6月计划开采镐矿石6000吨，实际开采

6200吨,计划销售5500吨，实际销售5800吨。则当月资源税销售数量为

()O

A、5500吨

B、5800吨

C、6000吨

D、6200吨

正确答案：B

参考解析：开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售

数量。

25、单选根据关税法的规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是()o

A、个人邮递物品的寄件人

B、个人邮递物品的收件人

C、携带物品进境的入境人员

D、以其他方式入境个人物品的所有人

正确答案：A

参考解苏：个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人，而非寄件人，所以选

项A错误。

26、单选下列关于城镇土地使用税纳税义务人的说法中，表述不正确的是

()O

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳

B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.土地使用权共有的，由实际使用人纳税

正确答案：0

参考解析：选项D：土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别

按照实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

27、多选根据年船税法律制度的规定，下列属于车船税征税范围的有()o

A.电动自行车

B.拖船

C.摩托车

D.非机动驳船

正确答案：B,C,D

参考解析：电动自行车不属于车船税的征税范围。

28、判断题原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，暂不征收

资源税。()

正确答案：错

参考解析：原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油

的数量课税。

29、单选有一外国籍(未与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款

的条约或协定)净吨位为800吨的非机动驳船，自境外港口进入境内港口，向

海关领取了期限为1年的船舶吨税执照，假定净吨位为800吨的船舶适用的船

舶吨税普通税率为12.6元/净吨，则该非机动驳船负责人应缴纳船舶吨税()

yEo

A.5040

B.10080

C.11080

D.5440

正确答案：A

参考解析：非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税税款。该非机

动驳船负责人应缴纳船舶吨税二800X12.6X50%=5040（元）。

30、判断题对地面抽采煤层气暂不征收资源税。（）

正确答案：对

31、单选进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款书之日

起（）内，向指定银行缴纳关税税款。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案：B

参考解东：进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款书之日

起15日内，向指定银行缴纳关税税款。

32、多选根据契税法律制度的规定，下列项目中，免征契税的有（）。

A.国家机关承受房屋用于办公的

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的

C.企业承受荒山土地使用权用于建造厂房的

D.个人承受土地使用权用于建造居住用房的

正确答案：A,B

参考解析：选项C：纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、

林、牧、渔业生产的，免征契税；用于其他方面的，不免税。选项D：个人承受

土地使用权用于建造居住用房的，没有免征契税的优惠，应按照规定缴纳契

税。

33、判断题中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。

（）

正确答案：对

参考解析：本题表述正确。

34、不定项选择根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制

镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

A、拥有土地使用权的集体企业

B、拥有土地使用权的国有公司

C、使用土地的外商投资企业

D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构

正确答案：A,B,C,D

参考解析：以上四个选项均属于城镇土地使用税的纳税人。

35、单选张某共有两套住房，2013年4月将一套市价为85万元的住房与王某

交换，并支付给王某15万元差价；2013年6月将另一套市价为50万元的住房

用于抵偿所欠李某的50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%,根据契税

法律制度的规定，张某上述业务应缴纳契税()万元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

正确答案：A

参考解苏：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额

为计税依据，交换价格不相等的，由多“交付”货币、实物、无形资产或其他

经济利益的一方缴纳契税，所以本题中用于交换的住房由张某按照支付的差价

款15万元计算缴纳契税，应纳契税二15X3%=0.45(万元)；契税的纳税人是在

我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，所以用于抵债的住房由

取得房屋权属的李某缴纳契税。

36、判断题车辆购置税由地方税务局征收。()

正确答案：错

参考解析：车辆购置税由国家税务局征收。

37、不定项选择关于契税计税依据的下列表述中，符合法律制度规定的有

()。

A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

正确答案：卜,B,D

参考解析：力据苏定，国有土地使用权出让、土地使用权出售，以成交价格作

为计税依据，因此选项C的说法错误。

38、单选甲企业向乙企业销售一批货物，双方签〃了购销合同，内企业是该

合同的担保人，丁企业是证人，戊单位是鉴定人。根据印花税法律制度的规

定，该购销合同印花税的纳税人是()o

A.甲企业和乙企业

B.甲企业、乙企业和丙企业

C.甲企业、乙企业和戊单位

D.甲企业、乙企业、丙企业、丁企业和戊单位

正确答案：A

参考解析：合同的当事人（甲企业和乙企业）是印花税的纳税人，不包括合同

的担保人、证人和鉴定人。

39、单选根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是

（）O

A、名胜古迹中附设的经营性茶社

B、公园自用的办公用房

C、个人所有的唯一普通居住用房

D、国家机关的职工食堂

正确答案：A

参考解析：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食

部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征

税。

40、多选根据印花税法律制度的相关规定，下列各项中按定额5元征收印花

税的有（）。

A.仓库设置的货物往来登记簿

B.房屋产权证

C.税务登记证

D.专利证

正确答案：B,D

参考解析：选项A：车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属于会

计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花；选项C：按

定额5元贴花的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执

照、商标注册证、专利证、土地使用证，但是不包括税务登记证。

41、单选某房地产开发企业，2012年8月取得一块土地使用权支付地价款

1000万元，相关税费40万元，委托建筑公司建造支付工程价款800万元，为开

发该房地产向银行借款支付借款利息40万元（其中因超过贷款期限而收取的利

息10万元），该利息支出能够提供金融机构贷款证明并能按转让房地产开发项

目计算分摊。2013年12月将开发的房地产全部销售，则在计算土地增值税时准

予扣除的房地产开发费用为（）万元。（已知其他开发费用的扣除比例为4%）

A.103.6

B.113.6

C.115.3

D.125.6

正确答案：A

参考解加：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供

金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利

率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地

产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发

费用二实际发生的利息支出+(取得土地使用权支付金额+房地产开发成本)X5%

以内。对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除，所以准予扣除

的房地产开发费用=40-10+(1000+40+800)X4%=103.6(万元)。

42、判断题纳税人签订应税合同后，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都

应当缴纳印花税。()

正确答案：对

43、不定项选择根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于

“产权转移书据”的有()o

A、土地使用权出让合同

B、土地使用权转让合同

C、商品房销售合同

D、房屋产权证

正确答案：A,B,C

参考解析：以上四项均属于印花税征税范围。除“房屋产权证”按照“权利、

许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。

44、多选纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有()o

A.房屋账面原值

B.旧房及建筑物的评估价格

C.与转让房地产有关的税金

D.取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用

正确答案：B,C,D

参考解豆加税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用

权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的

税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

45、判断题租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物租金作为关

税完税价格。()

正确答案：对

参考解析：本题表述正确。

46、判断题吨税按照船舶净吨位和吨税执照期限征收，应税船舶负责人在每

次申报纳税时，可以按照《吨税税目税率表》选择申领一种期限的吨税执照。

()

正确答案：对

参考解析：本题表述正确。

47、单选某油气田2013年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得

不含增值税销售额6000万元。另外向购买方收取运输装卸费117万元。已知该

油田适用8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为()万元。

A、418.26

B、480

C、488

D、489.36

正确答案：C

参考解析：原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具

体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价

款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资

源税二[6000+H7+(1+17%)]X8%=488(万元)。

48、判断题车辆购置税实行按年征收、分期缴纳的税款征收方式。()

正确答案：错

参考解析：车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。

49、多选根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无

限期追征税款和滞纳金的有()。

A.纳税人偷税

B.纳税人抗税

C.纳税人骗税

D.纳税人计算错误少缴税款

正确答案：A,B,C

参考解析：本题考核税款的征收措施。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征

其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，即

税务机关可以无限期追征。

50、判断题纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房

发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度

止每年加计5%计算扣除，但是对于纳税人购房时缴纳的契税不得扣除。()

正确答案：错

参考解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发

票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止

每年加计5%计算扣除。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭

证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基

数。

51、单选根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据

的是()o

A、排气量

B、整备质量

C、净吨位

D、购置价格

止确答案：B

参考解加：载货汽车车船税的计税依据是整备质量。

52、不定项选择根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产

税纳税义务发生时间规定的有（）O

A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

正确答案：A,C

参考解析：纳税义务发生时间：

（1）纳税人将原有房产用丁生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；

（2）纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税；

（3）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产

税；

（4）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；

（5）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登

记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；

（6）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税；

（7）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交

付之次月起，缴纳房产税；

（8）自2009年1月1日起，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法

终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发

生变化的当月末。

53、判断题城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）

正确答案：对

54、单选关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，错误的是

（）O

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳

B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

C、纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同

约定交付土地时间的次月起缴纳

D、纳税人以出让方式有偿获取土地使用权，合同未约交付土地时间的，自合同

签订的次月起缴纳

正确答案：A

参考解析：城镇土地使用税纳税义务发生时间：

（1）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用

税；

（2）纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登

记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税；

（3）纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地

使用税：

（4）以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土

地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方

从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税；

（5）纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；

（6）纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税，

提示：

（1）只有第5种情况是特殊的，其余都是从“之次月”起缴纳城镇土地使用；

（2）纳税人新征用的耕地，白批准征用之口起满1年时开始缴纳土地使用税。

所以选项A的表述不正确。

55、单选?计算题：

某运输公司2013年购进及拥有车辆情况如下：

（1）年初该运输公司拥有载货汽车15辆、挂车10辆，整备质量均为每辆20

吨；5辆客货两用车，整备质量为每辆6吨。

（2）8月份与某汽车经销商（增值税一般纳税人）签订车辆购销合同，从该汽

车经销商处购进小客车5辆用于接送本公司员工，支付价款100万元，增值税

17万元，另支付车辆装饰费2.34万元，由经销商统一开具发票，在当月办理车

辆登记手续。另与保险公司签订保险合同，支付车辆保险费10万元，取得保险

公司开具的保险业统一发票。

（3）10月，进口两辆中轻型商用客车，用于本公司长途客运业务，支付货款折

合人民币（下同）208万元，另支付客车到达我国境内输入地点起卸前的运费、

保险费12万元。在当月办理车辆登记手续。

已知：中轻型商用客车关税税率30%,消费税税率为5%；车船税税额：载货汽

年整备质量每吨年船税年税额为25元，小客不每辆年船税年税额480元，中轻

型商用客车车船税年税额为650元；购销合同印花税税率为0.3%。，财产保险合

同印花税税率为1%。。

要求：

根据上述资料，回答问题。

该运输公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.45

B.62.4

C.66

D.0

正确答案：C

参考解析：该运输公司应缴纳关税二（208+12）X30%=66（万元）。

56、判断题以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照

房产净值作为计税依据计征房产税。（）

正确答案：错

参考解析：以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照

“房产余值”作为计税依据计征房产税，不是〃房产净值”。

57、判断题契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。

()

正确答案：错

参考解析：契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单

位和个人。

58、多选根据耕地占用税的有关规定，下列说法不正确的有()o

A.港口占用耕地，减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税

B.公路线路占用耕地，减按每平方米3元的税额标准征收耕地占用税

C.农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经

相关部门审核和批准后，只能减征耕地占用税

D.残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在

地乡(镇)人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以免征或者减征耕地

占用税

正确答案：B,C

参考解析：选项B：公路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额标准征收耕地

占用税；选项C：农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确

有困难的，经所在地乡(镇)人民政府审核，报经县级人民政府批准后，可以

免征或者减征耕地占用税。

59、判断题纳税人因违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为

城市维护建设税的计税依据，但纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，应

同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款。()

正确答案：对

60、判断题外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。()

正确答案：错

参考解析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着

物并取得收入的单位和个人。这里所称单位包括各类企业单位、事业单位、国

家机关和社会团体及其他组织。这里所称个人包括个体经营者。同时也包括外

商投资企业、外国企业、外国驻华机构及海外华侨、港澳台同胞和外国公民。

61、不定项选择下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有()o

A、购进农用运输车自用的个体工商户

B、进口高档小汽车自用的外贸企业

C、获奖取得汽车自用的运动员

D、购买汽车自用的外商投资企业

正确答案：A,B,C,D

参考解析：以上四项均属于车辆购置税的纳税人。

62、多选根据印花税税法律制度的有关规定，企业签订的下列合同中，免征

印花税的有()。

A.无息、贴息贷款合同

B.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

C.抢险救灾物资运输结算凭证

D.牧业畜类保险合同

正确答案：A,B,C,D

参考解析：以上合同均免征印花税。

63、单选某进出口公司进口一批货物，海关审定的成交价格为30000元(折

合人民币，下同)，另支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5000

元，保险费3000元，支付卖方佣金2000元，支付从海关运往公司的运输费

1000元。则该批货物的关税完税价格为()元。

A.41000

B.40000

C.39000

D.38000

正确答案：B

参考解析：进口货物的关税完税价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地

点起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费等费用；不包括境内运费。

在货物成交过程中，进口方在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入关税完

税价格。该批货物的关税完税价格=30000+5000+3000+2000=40000(元)。

64、多选下列关于房产税纳税义务发生时间的有关规定，正确的有()o

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营次月起，缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房，自签订产权转移书据之次月起缴纳房产税

正确答案：B,C

参考解析：选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳

房产税；选项D：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产

税。

65、不定项选择根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳

税人的有()o

A、合同的双方当事人

B、合同的担保人

C、合同的证人

D、合同的鉴定人

正确答案：B,C,D

参考解小：A同’的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴

定人。

66、单选根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述

中，不正确的是()O

A、房产产权出租的，承租人为房产税的纳税人

B、房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C、房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D、房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

正确答案：A

参考解析：房产产权出租的，出租人为房产税的纳税人。

67、判断题海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时代征城市维护建设

税和教育费附加。()

正确答案：错

参考解析：海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税和

教育费附加。

68、单选下列各项中，应当征收土地增值税的是()o

A、公司与公司之间互换房产

B、房地产开发公司为客户代建房产

C、兼并企业从被兼并企业取得房产

D、双方合作建房按比例分配房产后自用

正确答案：人

参考解析：土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有

发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围；兼并企业从被兼并企业取

得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。

69、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当

在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关

备案。这一定期限是()。

A.自领取税务登记证件之日起15日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取税务登记证件之日起60日内

D.自领取税务登记证件之日起180日内

正确答案：A

参考解析：本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税

务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处埋办法报送

主管税务机关备案。

70、单选根据契税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不属于契税

的征税范围的是()o

A.国有土地使用权出让

B.李某将自己的房产赠与朋友王某

C.张某获奖取得一处房产

D.宋某继承父母的房产

正确答案：D

参考解析：选项ABC都属于契税的征税范围，选项D房地产的继承不属于契税

的征税范围。

71、单选根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，

增值额未超过扣除项目金额（）的，予以免征土地增值税。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

正确答案：A

参考解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，

予以免征土地增值税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

72、判断题自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶需

要缴纳船舶吨税。（）

正确答案：错

参考解析：自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港

的空载船舶免征船舶吨税。

73、多选根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，应按照“产权转移书

据”征收印花税的有（）o

A.商品房销售合同

B.专利权转让合同

C.非专利技术转让合同

D.土地使用证

正确答案：A,B

参考解症定项C：非专利技术转让合同按照“技术合同”贴花；选项D：土地

使用证按照“权利、许可证照”贴花。

74、单选?计算题：

某运输公司2013年购进及拥有车辆情况如下：

（1）年初该运输公司拥有载货汽车15辆、挂车10辆，整备质量均为每辆20

吨；5辆客货两用车，整备质量为每辆6吨。

（2）8月份与某汽车经销商（增值日兑一般纳税人）签说车辆购销合同，从该汽

车经销商处购进小客车5辆用于接送本公司员工，支付价款100万元，增值税

17万元，另支付车辆装饰费2.34万元，由经销商统一开具发票，在当月办理车

辆登记手续。另与保险公司签订保险合同，支付车辆保险费10万元，取得保险

公司开具的保险业统一发票。

（3）10月，进口两辆中轻型商用客车，用于本公司长途客运业务，支付货款折

合人民币（下同）208万元，另支付客车到达我国境内输入地点起卸前的运费、

保险费12万元。在当月办理车辆登记手续。

已知：中轻型商用客车关税税率30%,消费税税率为5机车船税税额：载货汽

车整备质量每吨车船税年税额为25元，小客车每辆车船税年税额480元，中轻

型商用客车车船税年税额为650元；购销合同印花税税率为0.3%。，财产保险合

同印花税税率为1%。。

要求：

根据上述资料，回答问题。

该运输公司2013年应缴纳车船税()元。

A.15010.5

B.1425.5

C.12075

D.1055.5

正确答案：C

参考解析：客货两用汽车按照货车计算缴纳车船税，挂车按照货车税额的50%计

算车船税；车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；该

运输公司2013年应缴纳车船税二15X20X25+10X20X25X50%+5X6X25+5义

480X5/12+2X650X3/12=12075(元)。

75、判断题土地增值税的纳税人为自然人时，当转让的房地产坐落地与其居

住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。()

正确答案：对

参考解析：本题表述正确。

76、单选根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土

地使用税征税范围的是Oo

A,城市土地

B、县城土地

C、农村土地

D、建制镇土地

正确答案：C

参考解加：城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对

使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税

额计算征收的一种税。不包括农村土地。

77、判断题对于纳税人以前年度没有缴纳车船税的，保险机构在代收代缴税

款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金，滞纳金的征收率为0.5%。。()

正确答案：对

78、判断题纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、

牧、渔业生产的，免征契税。()

正确答案：对

参考解析：本题表述正确。

79、单选某国家机关2013年年初拥有A、B两栋房产，A栋房产原值为800万

元，B栋房产原值为500万元。A栋房产为该国家机关自用办公楼，B栋房产自

2012年6月起一直对外出租，2013年全年取得租金收入100万元。已知当地规

定的计算房产余值扣除比例为20%,从价计征房产税的税率为1.2%；从租计征

房产税的税率为12%。根据房产税法律制度的规定，该国家机关2013年应缴纳

房产税()万元。

A.0

B.12

C.9.6

D.16.8

正确答案：B

参考解析：国家机关自用的房产免征房产税，但其出租的房产，不属于免税范

围。该国家机关2013年应纳房产税=100X12%=12(万元)。

80、多选关于税收优先权的下列表述中，正确的有()。

A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

正确答案：A,B,D

参考解析：本题考核税收优先权的规定。根据规定：税务机关征收税款，税收

优先于无担保债权，法律另有规定的除外，所以选项A正确;纳税人欠缴的税款

发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收

应当先于抵押权、质权、留置权执行，所以选项B正确，选项C错误;纳税人欠

缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚

款、没收违法所得，所以选项D正确。

81、多选某外国籍应税船舶，2013年7月1日自境外港口进入境内港口，向

海关领取了期限为30天的船舶吨税执照，该船舶在吨税执照期满后并未离开港

口，则下列说法正确的有()o

A.2013年7月2日为船舶吨税的纳税义务发生时间

B.2013年7月1日为船舶吨税的纳税义务发生时间

C.该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一

执照期满的当日起续缴吨税

D.该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一

执照期满的次日起续缴吨税

正确答案：B,D

参考解析：选项AB：船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当

日，即2013年7月1日；选项CD：应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，

应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的次日起续缴吨税。

82、单选?计算题：

甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：

(1)经批准从境外进口汽车5辆自用，成交价格折合人民币(下同)100万

元。另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费

10000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。支付汽车运抵我国关境内输入地点

起卸后的运输费10000元。

(2)经批准从境外进口自行车3辆自用，成交价格30000元。另外支付自行车

运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元，保险费4000元，支付买方

佣金2000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。

(3)占用耕地新建一栋办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米；另占用

耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方

米。

已知，汽车的消费税税率是3%,汽车的关税税率是40%,自行车的关税税率是

10%,当地耕地占用税适用税额为9元/平方米。

要求：

根据上述资料，回答问题。

计算业务⑵甲公司应缴纳的车辆购置税为()元。

A.3600

B.3800

C.0

D.3000

正确答案：C

参考解析：车辆购置税的征税范围包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运

输车；不包括自行车。

83、单选某市甲公司2014年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税

80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应缴营业税

50000元，实际缴纳营业税40000元。该公司3月份应纳教育费附加是()元。

A、6300

B、5400

C、6000

D、5000

正确答案：B

参考解析：该公司3月份应纳教育费附加=(80000+60000+40000)X3%=

5400(元)o

84、不定项选择下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有()o

A、直接转让土地使用权的

B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

正确答案：A,B,C

参考解析：选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情

形。

85、不定项选择下列车辆，免征车辆购置税的有()o

A、防汛部门专用指挥车

B、森林消防专用指挥车

C、1.6升及以下排量乘用车

D、外国驻华使馆自用车辆

正确答案：A,B,D

参考解析：按照现行政策规定，L6升及以下排量乘用车没有减免车辆购置税的

优惠政策。

86、判断题独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游

泳池等不征房产税。()

正确答案：对

参考解析：本题表述正确。

87、判断题耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照适用

税额标准计算应纳税额，一次性缴纳。()

正确答案：对

参考解析：本题表述正确。

88、不定项选择根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税应税产品的

有()。

A、人造石油

B、卤水

C、居民用煤炭制品

D、天然气

正确答案：A,B

参考解扁:项A,人造石油不征收资源税；选项C,原煤征税，但洗煤、选煤

和其他煤炭制品不征收资源税。

89、多选根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为

中，属于行政处罚的有()。

A.确认适用税率

B.确认纳税期限

C.没收财物和违法所得

D.停止出口退税权

正确答案：C,D

参考解雇采题考核税收法律责任。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为

包括：罚款;没收财物和违法所得和停止出口退税权等。

90、单选某煤矿2013年8月开采原煤4000吨，当月直接对外销售2000吨，

另移送部分原煤用于加工洗煤400吨，综合回收率为70%,对外销售洗煤350

吨。已知原煤的资源税单位税额为L2元/吨，根据资源税法律制度的规定，该

煤矿当月应缴纳资源税()元。

A.2400

B.3000

C.3085.71

D.5485.71

正确答案：B

参考解析：纳税人开采原煤销售的，以实际销售数量为课税数量。纳税人用自

产原煤连续加工洗煤的，对于连续加工前无法准确计算原煤移送使用量的，可

按加工产品综合回收率，将洗煤实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为

销售数量。原煤的销售数量=2000+350+7096=2500(吨)，该煤矿当月应缴纳

资源税二2500X12=3000(元)。

91、单选某火电厂2013年年初实际占地100万平方米，其中厂区围墙内占地

70万平方米，厂区围墙外占地30万平方米(包括灰场占地12万平方米、输灰

管占地3万平方米、生活区及其他商业配套设施占地15万平方米)。已知该火

电厂所在地适用的城镇土地使用税税率为每平方米年税额1.2元。根据城镇土

地使用税法律制度的规定，该火电厂2013年应缴纳城镇土地使用税()万元。

A.84

B.102

C.105.6

D.120

正确答案：B

参考解析：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税。对厂区围墙外

的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税；

厂区围墙外的其他用地，应照章征税。该火电厂2013年应缴纳城镇土地使用税

=(70+15)XI.2=102(万元)o

92、判断题已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳

税，也不退税。()

正确答案：对

参考解析：本题表述正确。

93、单选A公司向B汽车运输公司租入4辆小轿车，双方签订的租赁合同上注

明：4辆轿车的总价值为350万元，租期为3个月，租金总计为21万元。已知

财产租赁合同印花税税率为1%。，根据印花税法律制度的规定，A公司应缴纳印

花税()元。

A.70

B.210

C.840

D.3500

正确答案：B

参考解析：财产租赁合同以租赁金额为计税依据，则A公司应纳印花税二21X

10000Xl%0=210(元)o

94、多选?根据契税法律制度的有关规定，下列关于契税税收优惠政策的说法

中，正确的有()o

A.国家机关承受房屋用于办公免征契税

B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税

C.经批准免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋用途的，就不再属于免征契

税范围，并且要补缴已经免征的契税税款

D.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税

正确答案：A,B,C,D

参考解析：以上说法均正确。

95、单选下列关于烟叶税的说法，错误的是()o

A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税

B、烟叶税的税率为20%

C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率

D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

正确答案：A

参考解析：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位，所以其本身就是纳税人而不是

代扣代缴义务人。

96、多选根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征或暂免征收土

地增值税的有().

A.国家机关转让自用房产

B.商业企业以房地产作价投资非房地产开发企业

C.房地产开发企业以其建造的商品房投资入股

D.某事业单位转让旧房作为经济适用住房房源，增值额为扣除项目金额的10%

正确答案：B,D

参考解析：选项A：没有免税规定；选项C：对于以土地(房地产)作价入股进行

投资或联营的,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业

以其建造的商品房进行投资和联营的，没有免杭规定，需要按规定计算缴纳土

地增值税。

97、单选某企业2013年初实际占地面积为2000平方米，2013年4月底该企

业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处

地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税()o

A、1万元

B、3万元

C、2万元

D、5万元

正确答案：C

参考解析：应纳城镇土地使用税=2000X5+3000X5X8+12=20000(元)。此

外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5

月开始纳税，故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间

是8个月。

98、单选根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由

税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是()0

A.处以2000元以上10000元以下罚款

B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C.没收其经营所得

D.提请公安机关查封其财产

正确答案：B

参考解析：本题考核税务登记的相关规定。纳税人不办理税务登记的，由税务

机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销

其营业执照。

99、单选’下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是()o

A、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税

B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房

房源的，免征土地增值税

C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税

D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免

税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税

[F确答案：B

参考解苏：企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济

适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

100、判断题契税实行属地征收管理。纳税人发生契税纳税义务时，应向土

地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税。()

正确答案：对

参考解析：本题表述正确。

10k判断题纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建

税进行补税和罚款。()

正确答案：错

参考解析：纳税人在被查补“三税”和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进

行补税和罚款。

102、单选?计算题：

甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：

(1)经批准从境外进口汽车5辆自用，成交价格折合人民币(下同)100万

元。另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费

10000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。支付汽车运抵我国关境内输入地点

起卸后的运输费10000元。

（2）经批准从境外进口自行车3辆自用，成交价格30000元。另外支付自行车

运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元，保险费4000元，支付买方

佣金2000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。

（3）占用耕地新建一栋办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米；另占用

耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方

米。

已知，汽车的消费税税率是3%,汽车的关税税率是40%,自行车的关税税率是

10%,当地耕地占用税适用税额为9元/平方米。

要求：

根据上述资料，回答问题。

甲公司应缴纳耕地占用税（）元。

A.72000

B.75000

C.162000

D.24000

正确答案：A

参考解析：占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，不征收耕地占用

税。甲公司应缴纳耕地占用税二8000X9=72000（元）。

103、单选?计算题:

某运输公司2013年购进及拥有车辆情况如下：

（1）年初该运输公司拥有载货汽车15辆、挂车10辆，整备质量均为每辆20

吨；5辆客货两用车，整备质量为每辆6吨。

（2）8月份与某汽车经销商（增值税一般纳税人）签订车辆购销合同，从该汽

车经销商处购进小客车5辆用于接送本公司员工，支付价款100万元，增值税

17万元，另支付车辆装饰费2.34万元，由经销商统一开具发票，在当月办理车

辆登记手续。另与保险公司签订保险合同，支付车辆保险费10万元，取得保险

公司开具的保险业统一发票。

（3）10月，进口两辆中轻型商用客车，用于本公司长途客运业务，支付货款折

合人民币（下同）208万元，另支付客车到达我国境内输入地点起卸前的运费、

保险费12万元。在当月办理车辆登记手续。

已知：中轻型商用客车关税税率30%,消费税税率为5%；车船税税额：载货汽

车整备质量每吨车船税年税额为25元，小客车每辆车船税年税额480元，中轻

型商用客车车船税年税额为650元；购销合同印花税税率为0.3%。，财产保险合

同印花税税率为1%。。

要求：

根据上述资料，回答问题。

该运输公司业务⑵应缴纳印花税()元。

A.458.02

B.450.26

C.350.45

D.385.45

正确答案：A

参考解析：该运输公司应缴纳卬花税二(100+17+2.34)X0.3%0X10000+10X

10000Xl%0=458.02(元)。

104、不定项选择下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有

()O

A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据

B、纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单

位组织测定的土地面积

C、尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认

的土地面积为准

D、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核

发土地使用证以后再作调整

正确答案：A,B,C,D

参考解析：选项A是一般规定，选项B、C、D是确定办法。

105、不定项选择关于关税的减免税规定，下列表述正确的有()o

A、无商业价值的广告样品进口征收关税

B、在起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的，可酌情减免关税

C、因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，同时已征收的出口关税可以

退还

D、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税

正确答案：B,D

参考解加：里商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目；因故退还的中

国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还。

106、判断题土地增值税纳税人转让房地产的，取得的货币收入、实物收入以

及其他收入都是需要缴纳土地增值税的。()

正确答案：对

参考解加：土地增值税中的货币、实物和其他收入，都是需要缴纳土地增值税

的。

107、判断题独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产

品税额标准，依据收购的数量，向收购地主管税务机关缴纳其代扣代缴的资源

税。()

正确答案：对

108、不定项选择根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有

()O

A、房屋产权证

B、工商营业执照

C、商标注册证

D、产权转移书据

正确答案：A,B,C

参考解析：选项D产权转移书据适用比例税率。

109、单选下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是()o

A.购销合同中记载的购销金额

B.财产租赁合同中的租赁金额

C.货物运输合同中的运输费用

D.借款合同中的借款本利合计金额

正确答案：