备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案典型题

备考2024浙江省初级经济师之初级经济师财政税收题库附

答案（典型题）

一单选题（共60题）

1、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水

B.建筑公司为客户修建房屋

C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务

D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

【答案】D

2、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）0

A.逐步提高职工生活水平的支出

B.公共基础设施投资的最低需要支出

C追加国有企业生产基金支出

D.国家物资储备支出

【答案】B

3、事业单位购置低值易检品所支付的费用属于（）。

A.公务费

B.设备购置费

C.修缮费

D.业务费

【答案】D

4、关于纳税期限的说法，正确的是（）。

A.同一税种的纳税人的纳税期限相同

B.增值税与企业所得税的纳税期限相同

C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定

D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同

【答案】C

5、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税农据

C对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

6、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后

()日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.30

D.90

【答案】C

9、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()o

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

【答案】B

10、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为()O

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

【答案】C

II、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是0o

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额;某15预算收人或支出的当年基数+计划

年度各种增减因素对预算收支的影响

【答案】D

12、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】A

13、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

【答案］B

14、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

15、事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.增加单位职工福利

【答案】C

16、下列应税消费品中，适用复合计税的是0。

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】A

17、充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】C

18、下列产品中，属于消费税征税范围的是0。

A.汽车轮胎

B.电池

C.卡「车

D.酒精

【答案】B

19、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

20、根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是(??)o

A.转让协议生效时

B.取得股权转让款时

C企业进行会计处理时

D.转让协议生效且完成股权变更手续时

【答案】D

21、世界上最早确立现代预算制度的国家是()。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

22、某【:业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.14100

B.19100

C.25100

D.27100

【答案】D

23、下列支出中，属于消费性支出的是()o

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】C

24、关于耕地占用税的说法，正确的是(??)o

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税

C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税

D.耕地占用税土地管理部门征收

【答案】A

25、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是()。

A中央银行

B.商业银行

C.中央政府

D.金融机构

【答案】A

26、价值匚程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）o

A.价值;功能x成本

B.价值=功能/成本

C.价值;功能-成本

D.价值:功能+（1/成本）

【答案】R

27、下列属于车船税征税范围的是（）。

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船

【答案】C

28、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是0o

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x上一级税率-速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x下一级税率一速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率+速算扣除数

【答案】A

29、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）o

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

30、关于税款征收措施的说法，正确的是(??)o

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额

B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准

C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准

D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照

【答案】C

31、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,

体现了组织财政收入的0原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】B

32、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民市.外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的0的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前一天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】D

33、下列关于营业税计税依据的说法，正确的是。。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额

D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税

【答案】C

34、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是0o

A.货币公债

B.实物公债

C.折实公债

D.记账式公债

【答案】A

35、车船税的征税对象是()o

A.净吨位

B.自重吨位

C.排气量

D.车辆、船舶

【答案】D

36、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是()。

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮汽车

D.商用客车

【答案】C

37、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为()O

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

38、在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现r政府采购的

()原则。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.诚实信用

【答案】B

39、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是()o

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.一般公共服务支出

D.基本建设支出

【答案】D

40、年终清理在政府预算的环节中属于()o

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

41、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务我酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

42、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

43、关于我国行政管理支出的说法，正确的是0o

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

【答案】C

44、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是(??)o

A.按租金收入征收房产税

B.按房产原值征收房产税

C.暂免征收房产税

D.按房产计税余值征收房产税

【答案】C

45、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规后的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

46、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是()o

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】D

47、下列情况不征收房屋买卖契税的是()。

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

【答案】C

48、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

【答案】D

49、下列应税消费品中，适用复合计税的是()o

A.粮食白酒

B.酒精

C果木酒

D.啤酒

【答案】A

50、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）o

A.某国有企业购买土地使用权

B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋

C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房

D.某国有企业职匚第一次购买公有住房

【答案】A

51、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】C

52、年终清理在政府预算的环节中属于()o

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】D

53、某酒厂为一般纳税人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

54、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是0。

A.纳税人维持生活所必需的住房

B.纳税人的轿车

C.纳税人的古董

D.纳税人的字画

【答案】A

55、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是0o

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策k

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收人分配向政府倾斜

【答案】D

56、下列各项收入中，属于特许权使用费所得的是（）。

A.劳务服务收入

B.财产租赁收入

C.稿酬收入

D.非专利技术转让收入

【答案】D

57、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

58、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国

B彳宴国

C.美国

D.瑞典

【答案】B

59、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款

合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应

申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】C

60、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市

B.建制镇

C.工矿区

D.农村

【答案】D

二多选题（共20题）

1、税率是应纳税额与征校对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担比较合理

C.超额累进税率下税收负担的透明度较差

D.超额累进税率下税收负担不够合理

【答案】AC

2、按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括0o

A.税收收入

B.非税收人

C.债务收入

D.社保基金收入

E.工资收入

【答案】ABCD

3、政府采购按招标阶段分类，可分为0o

A.小额采购

B批量采购

C.大额采购

D.单阶段招标采购

E.两阶段招标采购

【答案】D

4、公债调节国民经济的作用表现在（）。

A.公债可以调节国民收人的使用结构

B.公债可以调节国民经济的产业结构

C.公债可以调节社会的货币流通和资金供求

D.公债是调节税收的重要手段

E.公债是调节金融市场的重要手段

【答案】ABC

5、公共物品所具有的特征中占据核心地位的有（）

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.外部效应

【答案】BC

6、政府预筑区别于其他财政范畴的特征有()。

A.法律性

B.预测性

C.集中性

D.保密性

E.综合性

【答案】ABC

7、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由()组成。

A.决算报表

B.预算报表

C.文字说明

D.外语解释

E.公式注释

【答案】AC

应计算缴纳城镇土地使用税的包括（）。

A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

B.城市中国有企业占用的土地

C.县城中宾馆占用的土地

D.建制镇中商店占用的土地

E.军队自用的土地

【答案】BCD

9、财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。

A.要保证政府以前年度的消费水平

B.要保证政府现时的消费水平

C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量

D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量

E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出

【答案】A

10、纳税申报方式包括0。

A.邮寄申报

B.间接申报

C.电话申报

D.网络申报

E.数据电文申报

【答案】A

11、预算调整的主要形式有0O

A.动用预备费

B.预算资金的调剂

C.政府资金的收入

D.财政支出的安排

E.决算资金的盈余

【答案】AB

12、利用国家权力取得的非税收入的特点是()°

A.强制性

B.普遍性

C.稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

13、政府采购按招标阶段分类，可分为()o

A.小额采购

B.批量采购

C.大额采购

D.单阶段招标采购

E.两阶段招标采购

【答案】D

14、按支出的用途划分，支出定额可以分为()o

A.人员经费定额

B.公用经费定额

C.单项定额

D.综合定额

E.扩大综合定额

【答案】AB