备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收模拟预测参考题库及答案

备考2024河北省初级经济师之初级经济师财政税收模拟预

测参考题库及答案

一单选题（共60题）

1、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有

规定外，不超过当年0的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A销售收入15%

B.本年利润15%

C净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】A

2、下列属于土地增值税征收范围的是（）。

A.建成后转让的合作建房

B.房地产评估增值

C.没有发生房地产权转让的房地产

D.房地产代建房

【答案】A

3、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）o

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税农据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

【答案】B

4、下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）o

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

【答案】C

5、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务。增值税税务处理的下列说法中正确的是0O

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳南值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

6、税制诸要素中的基础性要素是0o

A征税对象

B税率

C.纳税人

D彳正收范围

【答案】B

9、大华公司2010年5月取得收入100000元，适用税率为20%,假设税法规定对其应

纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为()元，

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

【答案】C

10、事业单位的净资产不包括()。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】B

11、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】B

12、与生产经营活动有关的器具、工具、家具折旧的最低年限为0年。

A.2

B.4

C.5

D.10

【答案】C

13、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。

A.动用预备费

B.科目经费流用

C.预算级次划转

D.举借债务数额增加

【答案】D

14、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其懈长需要

【答案】C

15、关于政府投资的说法，正确的是()0

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】C

16、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于()的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

【答案】C

17、公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是()o

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

【答案】B

18、下列关于公债利率的说法，错误的是()。

A.金融市场利率高，公债利率应相应提高

B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率

C.政府信用与公债利率成反比关系

D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应卜调

【答案】D

19、甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万元，由甲向乙支

付房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

【答案】B

20、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照

规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，按照研究开发

费用的0加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】C

21、公债负担是指(??)o

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额x100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值x100%

C.公债余额/国内生产总值x100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额x100%

【答案】C

22、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将•价值80万元的房屋捐赠

给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。9月，该集

团与银行签订了借款协议.金额500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购

销业务并签订了两份合同：金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的抠板，

签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合

同1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】B

23、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.动产取得人

B.不动产取得人

C.产权承受人

D.房屋所有权取得人

【答案】C

24、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实

际管理机构在中国境内的企业，是0。

A.本国企业

B.外国企业

C.居民企业

D.非居民企业

【答案】C

25、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】B

26、下列关于财政的产生的说法，错误的是0。

A.财政不是从来就有的

B.财政是伴随着国家的产生而产生的

C.财政是伴随着社会的产生而产生的

D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物

【答案】C

27、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是

()O

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】D

28、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

29、国家征税凭借的是（）。

A.经济权力

B.财产权力

C.政治权力

D.分配权力

【答案】C

30、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额.

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

31、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是（）。

A.高等教育？

B.基础科学研究

C.职高教育？

D.医疗

【答案】B

32、关于纳税申报的说法，正确的是00

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

33、下列不是属于纯公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.高等教育

【答案】D

34、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率高于平均税率

D.在比例税率条件下，边际税率低于平均税率

【答案】A

35、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.23.25

B.20.8

C.28.90

D.29.19

【答案】B

36、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原

值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地

1U000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设。（A巾规定计征房产税的减除比

例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.8.4万元

C.9.96万元

D.84万元

【答案】C

37、财政收人中，（）是在政府活动中引入市场原则的行为，是政府的一种准市场活动。

A.收费

B.国有资产收益

C.政府性基金

D.税收

【答案】A

38、甲企业为乙企业的一枇存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合

同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运

输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为0.5%。，则甲企业

应缴纳的印花税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】B

39、公共物品的特征不包括()

A.效用的不可分割性

B.提供目的盈利性

C.受益的非排他性

D.取得方式的非竞争性

【答案】B

40、下列各项中，不属于车船税征税范围的是()o

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

【答案】B

41、()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】C

42、诚信商贸公司进口车辆--批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为

20%,消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消费税为()元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】D

43、某工业企业为承值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

44、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）o

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】C

45、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品

的(??)O

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

【答案】A

46、下列不属于资源税纳税人的是()。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【答案】A

47、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴匚作应

在2019年()之前完成。

A.6月15日

B.6月30日

C.7月15日

D.7月31日

【答案】C

48、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.4000

C.36000

D.40000

【答案】C

49、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是()。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】C

50、国家通过税收的征收管理可以反映有关的经济动态，为国民经济管理提供信息，并对

纳税人生产经营活动进行制约，督促和管理，这体现「税收的()O

A.财政职能

R.经济职能

C.补偿职能

D.监督职能

【答案】D

51、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。

A.土地增值税

B.印花税

C.资源税

D.消费税

【答案】C

52、下列消费品不征收消费税的是（）。

A彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

53、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.305

B.745

C.825

D.985

【答案】A

54、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】B

55、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出，

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

56、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】A

57、城镇土地使用税的征税范围不包括()o

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】C

58、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

【答案】D

59、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上

记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）

（注：货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【答案】C

60、在社会保隙资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）o

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】B

二多选题（共20题）

1、下列属F部门预算原则的有0o

A.合法性原则

B.完整性原则

C稳妥性原则

D.重点性原则

E.普遍性原则

【答案】ABCD

2、编制决算草案，必须符合法律，行政法规，做到（）。

A.收支真实

B.数额准确

C.内容完整

D.报送及时

E.数据公平

【答案】ABCD

3、关于公债规模衡量指标的说法，正确的有()。

A.公债依存度一般以不超过30%为宜

B.财政偿债率;当年公债还本付息额+当年财政支出总额

C.公债负担率一般在10%左右，不超过15%

D.公债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%~8%

E.国民经济偿债率=当年公债还木付息额+当年国内生产总值

【答案】CD

4、在政府非税收人中，体现国有产权的收人为()o

A.行政事业性收费

B.政府性基金

C.国有资源有偿使用收人

D.国有资产有偿使用收入

E.中央银行收入

【答案】CD

5、企业应纳税所得额的计算应遵循的原则有0

A.会计优先

B.后讲先出

C.税收优先

D.收付实现

E.权责发生制

【答案】C

6、利用国家权力取得的非税收人的特点是()o

A.强制性

B.普遍性

C.稳定性

D.固定性

E.无偿性

【答案】A

7、公共物品所具有的特征中占据核心地位的有（）。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.外部效应

【答案】BC

8、公债的规模包括以卜.意思（）。

A.历年发行公债的累计余颔

B.当年到期需还本付息的债务总额

C.当年新发行公债的总额

D.公债的结构

E.公债的总量

【答案】ABC

9、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有0o

A.上市公司

B.事业单位

C.有限责任公司

D.个人独资企业

兄合伙企业

【答案】ABC

10、以卜.属干资源税征税范围的是()O

A.农作物

B.原油

C.盐

D.黑色金属矿原矿

E.土地

【答案】BCD

11、下列关于耕地占用税的税率的表述，正确的有()O

A.耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元

B.各地适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，根据本地区情况核

定

C.以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据

D.耕地占用税以每平方米为计量单位

E.耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

【答案】ABD

12、政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为(