《内部控制的监督》课件

《内部控制的监督》本课件将介绍内部控制的监督，包括内部控制的概念、分类、要素、评价、监督、问责机制等。内部控制概述定义内部控制是指企业为了保证经营目标的实现，对各项业务活动进行的计划、组织、协调和控制。目标内部控制的总体目标是保证企业经营目标的实现，包括安全性、有效性、效率性和合规性。内部控制的特点连续性内部控制是一个持续不断的过程，需要在企业经营的全过程进行。整体性内部控制是一个整体，各部分相互联系、相互影响。适应性内部控制需要根据企业经营环境的变化而不断调整和完善。效益性内部控制的实施要有成本效益，不能得不偿失。内部控制的分类财务控制对企业资金、资产、负债等财务方面的控制。业务控制对企业生产经营、销售等业务方面的控制。人力资源控制对企业员工招聘、培训、薪酬、绩效等方面的控制。信息系统控制对企业信息系统安全、完整性、可靠性的控制。内部控制的要素控制环境是指企业内部控制的整体氛围和基础。风险评估是指识别和评估企业面临的各种风险。控制活动是指企业为应对各种风险而采取的具体措施。信息与沟通是指企业内部信息系统和沟通渠道的建立和维护。内部控制监督是指对内部控制的有效性进行持续的监测和评价。内部控制评价的意义1评价内部控制的有效性。2识别和改进内部控制薄弱环节。3提高企业经营效率和效益。4降低企业经营风险。5增强企业对投资者和债权人的信心。内部控制评价的目标判断内部控制是否有效。识别内部控制的缺陷和不足。提出改进建议。内部控制评价的内容1控制环境企业文化、管理制度、组织结构、人员素质等2风险评估企业面临的各种风险的识别和评估3控制活动企业为应对各种风险而采取的具体措施4信息与沟通企业内部信息系统和沟通渠道的建立和维护5内部控制监督对内部控制的有效性进行持续的监测和评价内部控制评价的方法1自我评价由企业内部人员进行的评价。2外部评价由外部专业机构进行的评价。3综合评价结合自我评价和外部评价进行的评价。内部控制评价的程序1计划阶段确定评价目标、范围、方法、时间等2实施阶段收集资料、分析资料、评估内部控制3报告阶段撰写评价报告，提出改进建议4跟踪阶段跟踪评价结果的整改情况内部控制评价中常见问题评价标准不统一不同的企业、不同的部门、不同的业务，其内部控制标准可能不同。评价方法不科学评价方法的选择要与企业实际情况相符。评价结果不客观评价结果要客观真实，不能为了迎合领导而故意夸大或缩小评价结果。内部控制评价的一般步骤1确定评价目标2确定评价范围3收集资料4分析资料5评估内部控制6撰写评价报告7跟踪整改情况内部控制评价中的关键点1评价标准的制定评价标准要科学合理，可操作性强。2评价方法的选择评价方法要适合企业实际情况，能够有效地评价内部控制的有效性。3评价结果的分析评价结果要进行分析，找出问题所在，并提出改进建议。内部控制评价报告的撰写基本内容评价目标、范围、方法、时间、评价结果、改进建议等撰写要求客观公正、简明扼要、语言规范、数据准确内部控制评价整改的监督跟踪整改情况督促整改落实评价整改效果内部控制监督的目的和原则目的保证内部控制的有效性，防止和减少企业经营风险原则独立性、及时性、客观性、有效性、全面性内部控制监督的组织架构内部控制监督的职责及职权职责监督内部控制的执行情况，发现问题并提出整改建议职权查阅资料、询问人员、提出建议、督促整改内部控制监督的内容和方法内容控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部控制监督等方法内部审计、外部审计、抽查、监控、评估等内部控制监督的时间和频率1时间定期或不定期进行2频率根据企业规模、风险状况、控制措施等因素决定内部控制监督的信息反馈1及时向相关人员反馈监督结果2提出改进建议3跟踪整改情况内部控制监督的问题预警建立问题预警机制及时发现问题，并采取措施防止问题扩大内部控制监督的问责机制问责对象违反内部控制制度的个人和部门问责方式警告、批评、处罚等内部控制监督工作的评价1评价标准监督工作的有效性、及时性、全面性、客观性等2评价方法自我评价、外部评价、综合评价3评价结果提出改进建议内部控制监督工作的改进加强信息反馈及时向相关人员反馈监督结果，提高监督工作的透明度和公正性加强人员培训提高内部控制监督人员的业务能力和专业水平应用信息技术利用信息技术提高监督工作的效率和效果内部控制监督的实践案例案例一某制造企业通过加强内部控制监督，有效地防范了生产过程中的安全事故。案例二某银行通过内部控制监督，提高了风险管理水平，降低了经营风险。内部控制监督的经验总结加强领导重视领导重视是内部控制监督取得成功的关键健全制度体系建立健全的内部控制制度体系是内部控制监督的基础提高人员素质内部控制监督人员的素质直接影响监督工作的质量应用信息技术应用信息技术可以提高监督工作的效率和效果内部控制监督的发展趋势1信息化、智能化2风险导向3整合与协同内部控制监督的重要性1保证企业经营目标的实现有效地控制企业经营风险2提高