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文档简介

《财务原理》课程简介本课程将带领您深入了解财务管理的基本原理和应用，帮助您掌握现代企业财务管理的理论和实践技能。课程内容安排第一章财务管理概述第二章财务报表分析第三章时间价值与现金流量第四章资本预算决策什么是财务管理财务管理是指企业为实现其经营目标，对企业资金的筹集、使用和分配进行计划、组织、控制和监督的活动。财务管理的目标财务管理的目标是提高企业盈利能力、增强企业偿债能力，最终实现企业价值最大化。财务管理的职能财务管理的职能主要包括：财务计划、财务分析、财务控制、财务预测和财务决策。财务报表分析财务报表分析是通过分析企业财务报表，揭示企业经营状况和财务状况，为企业决策提供依据。资产负债表资产负债表反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况，体现企业财务状况。利润表利润表反映企业在一定期间的经营成果，即企业利润或亏损的状况，体现企业盈利能力。现金流量表现金流量表反映企业在一定期间的现金流入和现金流出的状况，体现企业现金流状况。财务比率分析财务比率分析是将财务报表中相关项目进行比较，揭示企业财务状况和经营成果的指标体系。流动性比率流动性比率反映企业短期偿债能力，例如流动比率、速动比率、现金比率。营运能力比率营运能力比率反映企业资产的使用效率，例如存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率。偿债能力比率偿债能力比率反映企业偿还债务的能力，例如资产负债率、利息保障倍数、现金流量负债比率。盈利能力比率盈利能力比率反映企业盈利水平，例如销售毛利率、净利润率、资产收益率、股东权益收益率。市场价值比率市场价值比率反映企业在资本市场的价值，例如市盈率、市净率、市销率。时间价值概念时间价值是指资金在时间推移过程中产生的增值，即一元钱现在比将来一元钱更有价值。现值计算现值是指未来某一时间点的资金折算到现在的价值，用现值系数计算。未来价值计算未来价值是指现在某一时间点的资金在一定利率下积累到未来某一时间点的价值，用未来价值系数计算。贷款偿还计算贷款偿还计算是指按一定期限和利率，计算贷款的本金和利息的偿还额。资本预算决策资本预算决策是指企业对长期资产的投资决策，即对固定资产的购置、更新、改造等进行决策。投资评估方法投资评估方法是用来评价投资项目的可行性和盈利性的方法，主要包括净现值法、内部收益率法、回收期法、会计利润法。净现值法净现值法是指将投资项目未来各期的现金流量折现到现在的价值，然后减去投资成本，所得的差额即为净现值。内部收益率法内部收益率法是指使投资项目的净现值为零的折现率，它反映了投资项目的获利能力。回收期法回收期法是指投资项目收回投资成本所需的时间，它反映了投资项目的风险大小。会计利润法会计利润法是指用投资项目的会计利润来评价项目盈利能力，它反映了投资项目的盈利水平。融资决策融资决策是指企业如何筹集资金，即选择何种方式、从何处筹集资金的决策。股权融资股权融资是指企业通过发行股票的方式，从投资者那里筹集资金，投资者成为企业的股东。债务融资债务融资是指企业通过借款的方式，从银行或其他金

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