企业纳税实务 课件 项目六 企业所得税纳税业务

高等职业院校“双高计划”建设教材企业纳税实务项目六企业所得税纳税业务1.掌握企业所得税的概念、基本法规和税款计算的知识2.熟悉企业所得税纳税申报、

年度汇算清缴的相关规定【学习目标】1.会判断企业所得税纳税人类型2.正确计算每月（季）企业所得税预缴额3.会进行企业所得税应税所得额的调整，办理年度汇算清缴工作4.会填制企业所得税月（季）度预缴纳税

申报表和企业所得税年度纳税申报表及相

关附表【能力目标】1.培养学生敬业精神、诚信纳税、依法纳税的责任意识2.拒绝诱惑、守住底线的良好

职业道德修养【素养目标】企业所得税基本概念及政策计算企业所得税应纳税额方法论述办理企业所得税申报缴纳流程指导风险防范与合规性审查建议实战演练与案例分析环节课程回顾与考试安排目录企业所得税基本概念及政策01定义企业所得税是指对企业在一定期间内的生产经营所得和其他所得征收的一种税。特点以企业所得为征税对象；税负相对公平；实行按年计征、分期预缴的征收方式；通常实行比例税率。企业所得税定义与特点在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。纳税义务人企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。征税范围纳税义务人及征税范围企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。税率企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计税依据税率与计税依据概述优惠政策与税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。如企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费；企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用；企业缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等税金及附加；企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失等。税前扣除项目包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、税额抵免等。如符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入；企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入；企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除等。优惠政策计算企业所得税应纳税额方法论述02直接计算法应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损间接计算法应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额应纳税所得额计算方法企业在确定收入、成本、费用等时，必须严格按照会计准则和财务制度执行会计核算与税法差异调整在纳税申报时，因计算口径和计算时期的不同而形成的税前会计利润与应纳税所得额的差额，需进行纳税调整纳税调整包括永久性差异和时间性差异的调整资产的计税基础确定根据税法规定确定资产的计税基础，涉及原值、净值等概念资产的折旧与摊销解读税法中关于资产折旧与摊销的政策，如折旧方法、年限等资产损失税前扣除介绍资产损失的确认条件和税前扣除的相关规定资产税务处理及折旧摊销政策解读实战案例：计算某企业应纳税额案例背景介绍简要介绍案例企业的基本情况、经营业务及财务状况应纳税所得额计算根据企业财务报表和相关税法规定，计算应纳税所得额纳税调整过程详细阐述纳税调整的过程，包括调整项目、调整金额等应纳税额确定根据应纳税所得额和适用税率，计算企业应纳所得税额办理企业所得税申报缴纳流程指导03申报前准备工作和注意事项整理会计账簿和财务报表确保所有财务数据准确无误，并符合税法规定。了解税收政策变化关注最新的企业所得税政策，确保申报过程中遵循最新规定。确定申报期限明确企业所得税的申报截止日期，避免逾期申报。准备相关证件和资料包括企业营业执照、税务登记证、财务报表等。填写申报表格要点解析根据企业类型和纳税方式选择适当的申报表格。选择正确的申报表格包括企业名称、纳税人识别号、地址等基本信息。根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额，确保数据准确无误。准确填写纳税人信息按照税法规定计算应纳税所得额，并详细列明计算过程。详细列明应纳税所得额01020403核实应纳税额企业可以选择网上缴税、银行转账等多种方式缴纳税款。缴纳方式选择企业所得税应按季度预缴，年度终了后进行汇算清缴。缴纳时间规定逾期缴纳税款将产生滞纳金，严重情况下可能面临罚款。滞纳金和罚款规定缴纳税款方式及时间规定介绍010203应对税务稽查的策略保持与税务部门的良好沟通，积极配合税务稽查工作，如有疑问可寻求法律援助。申报过程中遇到问题如何解决可以通过咨询税务部门、查阅相关政策文件或寻求专业机构帮助来解决问题。如何避免税收违规行为加强内部财务管理，确保财务数据真实可靠，及时了解和遵循税收政策变化。常见问题解答与应对策略风险防范与合规性审查建议04识别并规避潜在税务风险点建立健全内部控制制度通过完善的内部控制制度，确保企业财务数据的真实性和准确性，降低税务风险。关注税务政策变化税务政策会不断调整，企业应密切关注政策动态，及时调整税务筹划策略。深入了解税法规定企业应定期组织员工学习税法，确保对税法的准确理解，避免因不了解规定而产生的税务风险。通过内部审计，发现潜在的税务问题，及时纠正并改进，确保企业税务合规。加强内部审计可定期聘请外部专业机构进行税务审计，以获取更为客观和专业的审计意见。聘请专业机构进行审计企业应定期制定税务自查计划，明确自查目标和范围，确保各环节符合税法规定。制定自查计划定期进行合规性自查和审计企业应积极配合税务部门的稽查工作，提供真实、准确的财务数据和资料。积极配合税务稽查在税务稽查过程中，如有异议，应主动与税务人员沟通解释，提供相关证据材料。主动沟通解释根据税务稽查结果，及时调整税务筹划策略，确保企业税务合规。及时调整税务筹划应对税务稽查的策略和技巧分享加强员工培训定期组织员工进行税务知识培训，提高员工的税务意识和操作能力。建立税务管理档案建立完善的税务管理档案，记录企业的税务活动，便于查询和审计。利用信息化手段运用信息化手段进行税务管理，提高工作效率和准确性，降低人为错误的风险。提高企业税务管理水平举措实战演练与案例分析环节05登录电子税务局系统填写纳税申报表演示如何登录电子税务局，并介绍系统界面及主要功能。详细指导如何填写企业所得税纳税申报表，包括收入、成本、费用等项目的填报要点。模拟申报缴纳流程操作演示提交申报并缴纳税款演示如何提交纳税申报表，并介绍税款缴纳的方式和注意事项。查询与打印完税证明指导学生如何查询申报结果并打印完税证明。介绍一家企业如何通过合理的税务筹划，成功降低企业所得税负担的案例，分析其成功的关键因素。成功案例经典案例剖析：成功与失败经验分享剖析一个因税务处理不当而导致企业面临税务风险的真实案例，总结经验教训。失败案例邀请有丰富经验的税务专家分享企业所得税纳税的实战经验和技巧。经验分享邀请学生分享学习本课程后的心得体会，以及对企业所得税纳税业务的理解。心得体会鼓励学生提出在学习过程中遇到的问题，以及对本课程的改进建议。问题与建议组织学生进行互动交流，讨论企业所得税纳税业务中的疑难问题。互动交流学生互动交流：心得体会与建议对本课程的内容进行总结，强调企业所得税纳税业务的重要性和关键点。课程总结分析企业所得税纳税业务的发展趋势，以及未来可能面临的挑战和机遇。未来展望为学生提供进一步学习和提升企业所得税纳税业务能力的建议和资源。学习建议课程总结与未来展望课程回顾与考试安排06关键知识点回顾与巩固练习企业所得税的基本概念与特点01详细回顾企业所得税的计税原理、纳税人身份认定以及税务登记等基础知识。应纳税所得额的计算02重点讲解收入总额、不征税收入和免税收入、各项扣除以及资产的税务处理等内容，通过案例分析和计算练习来加深理解。税收优惠与减免03系统梳理企业所得税法中的各项税收优惠政策和减免规定，包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，结合实例进行解析。纳税申报与税款缴纳04介绍企业所得税的申报流程、申报表的填写以及税款缴纳的相关规定，强调实际操作中的注意事项。模拟试题解答与讲解针对模拟试题中的选择题部分，详细讲解每个选项的含义和正确答案的推理过程。选择题解析通过具体的计算步骤和公式运用，演示如何准确计算出企业应纳所得税额。计算题解答结合企业所得税法规定和实际操作经验，深入剖析案例中的涉税问题，提出合理的解决方案。案例分析题讲解考试形式介绍详细说明考试的题型、题量、分值分布以及考试时间等具体安排。评分标准解读明确各类题型的评分标准，包括选择题、计算题和案例分析题的