2023初会《经济法基础》高频题库及答案

2023初会《经济法基础》高频题库及答案

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一、单选题(60题)

1.2019年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产成

本42500元，无同类白酒销售价格。已知消费税比例税率为20%,定额

税率为0.5元/500克,成本利润率为5%,1吨=1000千克。计算甲酒

厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中；正确的是()o

A.42500x(1+5%)/(1-20%)x20%=l1156.25(元)

B.[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)

x20%+1x1000x2x0.5=12406.25(元)

C.42500x(1+5%)x20%+lx1000x2x0.5=9925(元)

D.[42500x(1+5%)+1x1000x2x0.5]/(1-20%)x20%=l1406.25(元)

2.甲企业2021年合理工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元，

工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应

纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的扣除

比例分别为不超过14%、2%和8%。甲企业计算2021年企业所得税应

纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费金额

合计为()万元。

A.IOOx(14%+2%+8%)=24

B.100x14%+100x2%+1.5=17.5

C.18+3+1.5=22.5

D.18+100x2%+100x8%=28

3.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成

本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/

吨，不含增值税平均销售价格6000()元/吨，不含增值税最低销售价格

59000元/吨，已知消费税税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳

消费税税额的下列算式中，正确的是0。

A.59000xl0%=5900(元)

B.60000xl0%=6000(元)

C.62000X10%=6200(元)

D.35()0()xl0%=3500(元)

4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收购

发票注明买价1000()元其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，

500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%的

扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算

式中，正确的是()0

A.(10000-1000-500)x9%=765元

B.(10000-1000)x9%=810元

C.(10000-500)X9%=855元

D』0000x9%=900元

5.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万

元，当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元以前年度符

合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元，已知广告费和业

务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。甲公

司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和

业务宣传费支出为()

A.90万元B.100万元C.120万元D.13()万元

6.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，

5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板

厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该

笔业务消费税纳税义务发生时间为()0

A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日

7.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收入

540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。另外取得装卸

搬运服务含税收入10.6万元。交通运输服务的增值税税率为9%,物流

辅助服务增值税税率6%,甲企业本月计算的增值税销项税额是()。

A.(540+10.6);(1+9%)x9%=45.46(万元)

B.(540-100+10.6)上(1+9%)x9%=37.21(万元)

C.(540-100);(1+9%)x9%+10.6+(1+6%)x6%=36.93(万元)

D.540-(1+9%)x9%+10.6-(1+6%)x6%=45.19(万元)

8.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。双方口头约定了工

资待遇及2个月试用期等事项。2018年11月1日双方签订了书面劳动

合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约

金等内容。2019年8月因公司未及时足额支付劳动报酬。刘某解除了劳

动合同，要求公司支付拖欠的劳动报酬及解除劳动合同的经济补偿金。

甲公司则以劳动合同未到期以及提前解除劳动合同已给公司造成经济

损失为由，要求刘某支付违约金并赔偿经济损失。双方因此发生劳动争

议。已知，刘某在甲公司实行标准工时制.要求根据上述资料，不考虑

其他因素，分析回答下列小题：甲公司与刘某之间劳动关系建立的时

间为().

A.2019年8月1日B.2018年7月1日C,2018年6月1日D.2018年

11月1日

9.2019年1月中国居民李某取得工资20000元，李某当月专项扣除4000

元，专项附加扣3(X)0元。已知工资、薪金所得累计预扣预增应纳所得

额不超过36000元的部分，预扣率为3%,预扣预缴个人所得税减除费

用为5000元/月。计算李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列

算式中，正确的是()。

A.(20000-5000-4000-3000)x3%=240元

B.(20000-5000-3000)x3%=360元

C.(20000-4000-3000)x3%=390元

D.(20000-5000-4000)x3%=330元

10.甲盐矿为增值税一般纳税人，占用土地中，矿井用地450000平方米,

生产房用地40000平方米，办公用地5000平方米。已知城镇土地使用

税适用税率为每平方米年税额2元。甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税

税额为（）。

A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元

11.甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万

元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企

业所得税税率为25%,甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）

A.75万元B.250万元C.225万元D.100万元

12.2020年7月申请开立银行结算账户的下列情形中，需要中国人民银

行核准的是（）

A.乙学校申请开立一般存款账户

B.甲公司申请开立基本存款账户

C.丁公司申请开立临时存款账户

D.丙预算单位申请开立专用存款账户

13.根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是（）

A.火电厂使用煤炭发电B.石材厂购进大理岩加工瓷砖C.油田销售所

开采的原油D.钢铁厂进口铁矿石

14.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该

办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购

房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评

估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公

司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中；正确的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（万元）

B.550-400-16-5=129（万元）

C.550-400-5=145（万元）

D.550-400X（1+4x5%）-16-5=49（万元）

15.根据印花税法律制度的规定，下列属于证券交易印花税征税范围的是

（）。

A.股上市公司所发行的公司债券交易

B.合伙企业中的合伙人,转让自己财产份额的行为

C.在国务院批准的证券交易场所转让以股票为基础发行的存托凭证

D.转让有限责任公司的股权

16.甲公司2021年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有

关的业务招待费支出35万元。已知业务招待费支出按照发生额的60%

扣除，但最高不得超过当年销售（营业收入的5%。计算甲公司2021年度

企业所得税应纳税所得额时、准予扣除的业务招待费支出是（）。

A.30万元B.19万元C.21万元D.35万元

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得

税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

A.未投入使用的机器设备

B.以经营租赁方式租入的机器设备

C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房

D.以融资租赁方式租入的机器设备

18.2019年9月李某出版小说取得稿酬40000元。为创作该小说，李某

发生资料购买费等各种费用5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率

为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%

计算。计算李某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,

正确的是()。

A.40000X(1-20%)x70%x20%=4480(元)

B.40000X(1-20%)x20%=6400(元)

C.(40000-5000)x(1-20%)x70%x20%=3920(元)

D.(40000-5000)x(1-20%)x20%=5600(元)

19.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书行为的表述中，正

确的是()o

A.委托收款背书的被背书人可以背书转让票据权利

B.背书粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章

C.背书未记载背书日期的，背书无效

D.可以将票据金额分别背书转让给两人以上

20.女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位一律不得解除劳动合同。

（）

A.正确B.错误

21.下列情形中，应缴纳资源税的是（）。

A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企

业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油

22.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算

经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借

款的利息支出D.个人所得税税款

23.甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机

总价值为800000元，租期为2个月，租金共计80000元。已知租赁合

同适用印花税税率为1%）。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公

司签订该租赁合同共计应缴纳印花税（）元。

A.40B.80C.160D.800

24.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是

（）。

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件

25.根据车船税法律制度规定，下列车船中，应征车船税的是（）。

A.节约能源车船B.捕捞渔船C.军队专用车船D.新能源车船

26.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，正确的是()

A.采取预收贷款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收贷款的

当天

B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办

妥托收手续的当天

C.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天

27.甲公司为增值税一般纳税人,2019年9月向税务机关实际缴纳增值

税260000元、消费税750000元、城市维护建设税70700元。已知，

教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列

算式中，正确的是()。

A.(750000+70700)x3%=24621元

B.(260000+70700)x3%=9921元

C.(260000+750000)x3%=30300元

D.(260000+750000+70700)x3%=32421元

28.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是()

A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

29.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述，错误的是

（）。

A.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票

B.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票

C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人

D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月

30.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节缴纳消

费税的是（）o

A.实木地板B.金银首饰C.高档手表D.木制一次性筷子

31.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该

办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购

房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公间转让办公楼不能取得评

估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公

司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.550-（400+16）x（1+4x5%）=50.8（万元）

B.550-400-16-5=129（万元）

C.550・400・5=145（万元）

D.550-400x（l+4x5%）-16-5=49（万元）

32.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动

合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月

工资4500元。试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。

2019年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔

偿金。已知，甲公司所在地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同

法律制度的规定，甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

33.甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将自产的家具用于办公B.委托乙商店代销家具C.外购钢材用于扩

建厂房D.外购大米用于集体福利

34.根据支付结算法律制度的规定。下列关于单位人民币卡的表述中，正

确的是（）

A.可支付贷款B.可存取现金C.可透支D.可收取贷款

35.根据增值税法律制度的规定,下列各项中，属于兼营行为的是（）。

A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务

B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

36.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.核酸检测B.捐赠口罩C.出口疫苗D.爆发疫情

37.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳

税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得

税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额为（）

A.5万元B.10万元C.25万元D.20万元

38.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定

情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形

的是（）o

A.义务人向权利人承诺分期履行债务的B.权利人向义务人提出履行请

求的C.权利人提起诉讼的D.权利人被义务人控制的

39.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年,

其实际工作年限为12生.李某应享受的医疗期期间为（）

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月

40.2018年甲公司职工赵某月平均工资为2800元,甲公司所在地月最低

工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2019年当地职

工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。2019年甲公司每月从赵某工

资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（）o

A.240元B.160元C.224元D.400元

41.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被

拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。

A.自收到有关证明之日起5日内

B.自收到有关证明之日起7日内

C.自收到有关证明之日起3日内

D.自收到有关证明之日起10日内

42.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值

税6()000元，消费税30000元，预缴企业所得税7500()元。已知城市维

护建设税税率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

43.某上市公司总经理韩某2019年每月应发工资30000元，每月减除费

用5()00元，“三险一金”等专项扣除为4500元，假设韩某享受子女教

育、赔养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税

额等情况。则韩某2020年1月应预扣预缴个人所得税()元。

A.580B.850C.555D.700

44.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用汽车计税依据

的是()

A.核定载人数B.自重吨位C.辆D.购置价格

45.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的

是()o

A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助

46.2020年12月2日郭某通过甲公司面试，12月6日到甲公司工作，

12月10日双方签订了书面劳动合同。合同约定：合同期限3年，试用

期3个月；工资4000元，试用期工资3000元。郭某在下班后做收尾性

工作时受到事故伤害。经认定丧失部分劳动能力，住院治疗3个月后康

复出院。已知：郭某累计工作已满5年，当地最低工资标准2000元,

公司为其办理社会保险。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。郭某2021年在甲公司享受带薪年假的天数()。

A.3天B.5天C.10天D.0天

47.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆,

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从发场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元，当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油，已知购进衣产品按9%的扣除率计算进项税额，计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是()。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1(元)

B.273000+(1-9%)X*9%=27000(TC)

C.99190+(l-9%)x*9%=9810(元)

D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%)x*9%-36810(元)

48.2021年4月甲公司购置了净吨位600电的机动船舶和净吨位300吨

的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每

吨4元,计算甲公司2021年度上述船舶应纳车船税税额的下列算式中，

正确的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

49.下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是()。

A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案

鉴定意见书

B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限

C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁

D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人

员不能参与

50.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户

的是()o

A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构

51.甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可

约定的最长试用期期限为()

A.1个月B.2个月C.12个月D.6个月

52.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表

述中，正确的是()

A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育

B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用

的依据

C.每年参加继续教育应取得不少于120学分

D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学

分可以结转以后年度

53.下列关于票据背书行为的表述中，正确的是()0

A.甲公司委托P银行收取支票款项，被背书人可继续背书转让该支票

B.乙公司可将一张商业汇票金额的50%背书转让给丙公司

C.王某在银行汇票上背书时未记载背书日期，背书无效

D.张某在本票上背书时未记载被背书人李某的姓名，李某可自行记载

54.甲公司一处办公用房原值6000万元由于价值50万元配套设施损

坏,2020年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知房产原

值的减除比例为30%,房产税从价计征税率为1.2%。计算甲公司该办

公用房2021年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(600+80)*(1-30%)x1.2%=5.712(万元)

B.(600-50)*(1・30%)xl.2%=4.62(万元)

C.600x(1-30%)x1.2%=5.04(7?元)

D.(600+80-50)*(l-30%)x1.2%-5.292(万元)

55.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务,2021年10月提

供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通

费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游

工资2.12万元。已知;旅游服务增值税税率为6%,甲旅游公司提供旅游

服务选择差额计税方法计缴增值税。甲旅游公司当月提供旅游服务增值

税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（720.8-25.44-22.26）X6%=40.386（万元）

B.（720.8-53-25.4-22.26）+（1+6%）X6%=35.1（万元）

C.（720.8-53-2.12）X6%=39.9408（万元）

D.（720.8-5325.44-22.26-2.12）+（1+6%）X69%=34.98（万元）

56.设立于甲省乙市的A公司对甲省丙市税务局做出的行政处罚不服申

请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（）。

A.国家税务总局B.甲省税务局C.乙市税务局D,丙市税务局

57.2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元.用途

为服务费的转账支票.发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以

更改的是（）。

A.用途B.收款人名称C.出票金额D.出票日期

58.甲公司出纳人员曾某因病住院不能亲自办理移交,经法定代表人批准,

曾某委托李某将经管的会计资料等移交给接替人员王某，会计机构负责

人宋某进行监交。王某事后发现曾某所移交的部分会计资料的合法性、

真实性存在问题。下列人员中，应对该会计资料的合法性、真实性承担

法律责任的是（）o

A.受托人李某B.接替人员王某C.出纳人员曾某D.监交人宋某

59.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服,欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）

A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局

60.中国公民林某2019年6月取得从公开市场购买的W上市公司股票

分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，随后林

某将上述两只股票于当月转让。林某持有W上市公司股票和Y上市公

司股票的期限分别为20天和3个月。已知，股息所得个人所得税税率

为20%。根据个人所得税法律制度的规定，计算林某取得上述股息应

缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10000x20%+3000x50%x20%=2300（元）

B.（10000+3000）x50%x20%=1300（元）

C.10000x50%x20%+3000x20%=1600（元）

D.（10000+3000）x20%=2600（元）

二、多选题（20题）

61.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）

A.法由统治阶级的物质生活条件所决定

B.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

C.法是全社会成员共同意志的体现

D.法是由国家制定或认可的规范

62.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付

所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得

来源地的有（）

A.租金所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.动产转让所得

63.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表

述中，正确的有（）。

A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租质物的当天

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手

续的当天

64.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.周某与王某之间的车辆租赁合同纠纷

B.赵某与钱某之间的确认收养关系纠纷

C.李某与孙某之间的监护权纠纷

D.郑某与吴某之间的借款合同纠纷

65.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人提供下列应税服务，可以选

择使用简易计税方法的有（）。

A.公共交通运输B.电影放映服务C.装卸搬运服务D.收派服务

66.下列税种中，由海关负责征收和管理的有（）。

A.契税B.车船税C.船舶吨税D.关税

67.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关决定撤销、变更或

者确认被申请人行政行为违法的情形有（）。

A.被申请人的行政行为明显不当的

B.被申请人的行政行为证据不足的

C.被申请人的行政行为超越职权的

D.被申请人的行政行为适用依据错误的

68.甲公司持有--张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提

示付款时应当办理的手续有（）0

A.向P银行出示甲公司营业执照。B.填制进账单C.在支票背面背书人

签章栏加盖甲公司印章D.将支票交付P银行

69.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同终止的

有（）。

A.劳动者患病，在规定的医疗期内劳动合同期满的

B.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

C.劳动者被人民法院宣告失踪的

D.劳动者怀孕，在孕期内劳动合同期满的

70.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.郑某与王某的股权转让纠纷B.赵某与钱某的租赁合同纠纷C.周某

与吴某的遗产继承纠纷D.D孙某与李某的监护权纠纷

71.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中：应征收土地增值税的

有（）o

A.企业之间交换房产B.国有土地使用权出让C.将房屋赠与直系亲属

D.企业之间合作建房，建成后转让

72.2020年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为财务

人员。1月10日，李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账户。

1月15日，甲公司在Q银行申请开立了基本建设资金专用存款账户。

1月20日，甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子

商业汇票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申

请办理了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回

答下列小题。乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）。

A.贴出人乙公司签章B.实付金额C.贴现利率D.贴入人M银行名称

73.根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途

中，应征收消费税的有（）

A.移送用于连续生产高档化妆品B.用于馈赠客户C.用于职工福利D.

用于广告

74.甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为B.代理行为C.要式行为D.单方行为

75.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征

税范围的有（）。

A.工业噪声B.图体废物C.大气污染物D.水污染物

76.领取失业保险金的下列人员中，应当停止领取失业保险金，并同时停

止享受其他失业保险待遇的有（）。

A.重新就业的李某B.应征服兵役的张某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孙某

77.甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售白酒一批。在销售价款

之外同时收取包装物租金、包装物押金、品牌使用费以及优质费等款项。

甲酒厂收取的上述款项中，应计入白酒销售额计算缴纳消费税的有

（）o

A.品牌使用费B.优质费C.包装物租金D.包装物押金

78.下列选项中，属于法律关本系的主体有（）。

A.农村集休组织法人B.无国籍人C.国家D.汽车

79.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据转让背书连续的表述中,

正确的有（）o

A.背书人与被背书人的签章依次前后衔接

B.最后持票人为最后背书的被背书人

C.第一背书人为票据收款人

D.中间的背书人为前手背书的被背书人

80.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于注销税务登记程序、税

务登记证伴的使用及管理,说法正确的有（）.

A.纳税人应当将税务登记证件正本收存完好，不能在其生产、经营场所或

者办公场所公开悬挂

B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时必须提供税务登记证件

C.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并

登报声明作废

D.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资

料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款缴销发票、税务登记证

件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记于续

三、判断题（20题）

81.现金支票持票人为个人的，提示付款时应向银行交验本人有效身份证

件。（）

A.正确B.错误

82.系张某首次失业，己知张某与用人单位累计缴纲失业保险费满7年。

张某领取失业保险金的最长期限是12个月。（）

A.正确B.错误

83.耕地占用税的计税依据是直接实际耕地占用而积（）

A.正确B.错误

84.计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息

的曰期确认收入的实现。（）

A.正确B.错误

85.劳动者因职业病请求用人单位给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳

动争议。（）

A.正确B.错误

86.会计工作交接后,接替人员应当另立新账，以明确责任。（）

A.正确B.错误

87.职工在两个用人单位同时就业的，各用人单位应当分别为职工缴纳工

伤保险费。（）

A.正确B.错误

88.医疗器械公司直接进口供残疾人专用的轮椅，免征增值税。（）

A.正确B.错误

89.资源税纳税人开采应税产品自用于连续生产应税产品的，于移送时缴

纳资源税。（）

A.正确B.错误

90.申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，无

须缴纳罚款和加处罚款，可以直接申请行政复议。（）

A.正确B.错误

91.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。

()

A.正确B.错误

92.保管期满但未结清的债权债务会计凭证不得销毁。()

A.正确B.错误

93.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。()

A.正确B.错误

94.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运

营，出租车驾驶员从事客运取得的收入。适用的个人所得税应纳税所得

项目为经营所得。()

A.正确B.错误

95.根据刑事法律制度的规定，已满12周岁不满18周岁的人犯罪，应当

从轻或者减轻处罚。()

A.正确B.错误

96.学生勤工俭学提供的服务免征增值税。()

A.正确B.错误

97.会计职业道德是对会计法律制度的最低要求。()

A.正确B.错误

98.纯电动乘用车属于车船税征税范围。”（）

A.正确B.错误

99.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。（）

A.正确B.错误

100.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.B白酒采用复合计征方式计缴消费税：组成计税价格=［成本x（"成

本利润率）+自产自用数量x消费税定额税率］+（1■消费税比例税率）

=|42500x（1+5%）+1x1000x2x0.51/（1-20%）应纳消费税=组成计税价

格x消费税比例税率+自产自用数量x消费税定额税率=上述计算式

x20%+1x1000x2x0.5

2.B本题考查企业所得税三项经费扣除。（1）职工福利费：实际发生

18万元，上限为100万元xl4%=14万元，故可扣除14万元；（2）工

会经费：实际发生3万元，上限为100万元x2%=2万元，故可扣除2万

元；（3）职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元x8%=8

万元，故可扣除1.5万元；综上，合计可扣除金额=100x14%

+100x2%+1.5=17.5（万元）。故本题选择选项B。

3c换、抵、投”按最高销售价格计征消费税。

4.C非正常损失的购进货物进项税额不能抵扣。甲公司该笔业务准予抵

扣进项税额=10000-500)x9%=855元。

5.C计算广告费和业务宣传费的扣除限额为不超过过当年销售(营业)收

入15%的部分，准予扣除，主要包括:主营业务收入、其他业务收入和视

同销售收入，其中，销售家具收入和受托加工家具收入都是计入主营业

务收入=(600+200)x15%-120万元，实际发生100万元，上年结转30万

元，因此准予扣除的是120万元。

6.A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当

天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品

的当天。

7.C本题考查增值税销项税额的计算。(1)国际运输服务所得，免征

增值税，因此甲企业提供的运输服务收入应缴纳增值税的含税收入为

(540-100)万元，且应当进行价税分离。(2)甲企业提供装卸搬运服

务按物流辅助服务缴纳增值税，且应当进行价税分离。(3)题目已知

交通运输服务的增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率6%,甲企

业本月计算的增值税销项税额=(540-100)-(1+9%)x9%+10.6=(1+6%)

x6%=36.93(万元)。故本题选择选项C。

8.C用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动

者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

9.A李某当月工资应预扣预缴个人所得税税额=(20000-5000-4000-3000)

x3%=240元。

I0.C甲盐矿全年应缴纳城镇土地使用税二(40000+5000)x2=90000(元)。

H.A企业所得税应纳税所得额=1000-100-600=300万元，企业所得税应

纳税额=300*25%=75万元

12.D需要中国人民银行核准的账户包括基本存款账户、临时存款账户

（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户和合格

境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币

结算资金账户。

I3.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管

辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。油田销售所开采的原油需要

缴纳资源税。

I4.D纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估，介格，但能提供购房发

票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》规定的扣除项目的

金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计

算。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予

作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。

15.C选项AB”债券交易“和”财产份额”交易，不属于证券交易的范围：选

项C,证券交易是指在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批

准的其他证券交易场所转让公司股票和以股票为基础发行的存托凭证:

选项D,证券交易不包括非上市公司和有限责任公司的股权交易后者属

于产权转移书据''的征税范围。

16.C限额匚实际发生额*60%=35*60%=21（万元），限额2二销售（营业）

收入X5%0=6000X5%=30（万元），限额1〈限额2,税前准子扣除的业务招

待费支出为21万元。

17.D本题考查企业所得税资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使

用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除，选项A错误。以

经营租赁方式租入的设备，其“租赁费”按照租赁期限均匀扣除，但不得

计提折旧在企业所得税税前扣除，选项B错误。已足额提取折旧仍继

续使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除，选项C错误。以融资租

赁方式租入的设备，构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费

用分期扣除，选项D正确。

18.A稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算;每次

收入4000元以上的，减除费用按20%计算;稿酬所得收入额减按70%计

算，所以选项A正确。

19.B（1）选项A：委托收款背书的被背书人有权代背书人行使被委托

的票据权利，但被背书人不得再背书转让票据权利；（2）选项C：背

书未记载日期的，背书有效（视为在票据到期日前背书）；（3）选项D：

将票据金额分别转让给二人以上的背书属于多头背书，背书无效。

20.B本题考查劳动合同的解除。女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人

单位不可经济性裁员或无过错解除劳动合同，但劳动者有过错的除外。

故本题表述错误。

21.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领城和中华人民共和国管

辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。选项AD:进口和销售环节不

需要缴纳资源税。选项C;铁矿石煤炭企业采煤用于偿债要视同销售缴纳

资源税。选项B:属于免税项目。

22.C个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞

纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠

支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营

收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。

23.C（1）租赁合同以合同载明的租金（而非租赁物价值）为计税依据；

（2）签订合同的双方均为印花税的纳税义务人，甲公司和乙公司共计

应缴纳印花税=80000xl%ox2=160（元）。

24.C本题考查票据的相对必要记载事项。票据金额属于“绝对必要记载

事项、若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于

“记载不生效票据法上效力的事项”，即所记载的条件不具有汇票上的效

力，选项B错误；票据到期日属于“相对必要记载事项“，未记载此类事

项,票据行为仍然有效,但须依照法律规定决定相应事项,选项C正确；

承兑记载的条件属于“记载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效,

而且导致整个票据行为无效（承兑无效），选项D错误。故本题选择选

项C。

25.A本题考查车船税的税收优惠。对节约能源车船，减半征收车船税,

选项A正确。捕捞渔船和军队专用车船免征车船税，选项BC错误。对

使用新能源车船（纯电动商用车、燃料电池商用车、插电式混合动力汽

车），免征车船税，选项D错误。故本题选择选项A。

26.BA选项：采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。C

选项：采取除销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的

当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费

品的当天。D选项：纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当

天。

27.C教育费附加的计税依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额

之和

28.D因有提供虚假财务会计报告，做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有

关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

29.D选项D:银行汇票见票即付,没有到期日的问题，所以,银行汇票的提

示付款期限为自''出票日"起1个月。

30.B金银首饰在零售环节征收消费税。

31.D增值额=收入总额扣除项目金额。其中收入额是550万元，扣除项

目金额;存量房销告，按发票价计税的，可以扣除的有;（1）购房发票价每年

加计5%;⑵转让有关税金包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育

费附加、印花税和契税，因此可以扣除的金额

=400x（1+4x5%）+16+5=501（万元）。

32.C（1）劳动合同期限为2年的，试用期最长为2个月，甲公司和

赵某约定的试用期有2个月属于违法试用期；（2）违法约定的试用

期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资（4500元）为标

准，按已经履行的超过法定试用期的期间（2个月）向劳动者支付赔偿

金（4500x2=9000元）。

33.B将货物交付其他单位或个人代销视同销售，征收增值税。（B正确）

将自产货物用于生产经营等增值税应税项目不视同销售。（AC错误）将

自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售，这里不包

括外购的情况（C错误项）

34.A单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存

取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡可办理商品交

易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

35.A兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无

形资产和不动产的行为。

36.D法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系

发生、变更和消灭的法定情况或者现象。法律行为是指以法律关系主体

意志为转移，能够弓I起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的

人们有意识的活动。选项ABC:属于法律行为。

37.A自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应

纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额，按20%

的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300

万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得

税。甲公司2019度应缴纳企业所得税税额=100x25%x20%=5万元。

38.D诉讼时效中止的情形包括：（1）不可抗力；（2）无民事行为能力

人或者限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧

失民事行为能力、丧失代理权；（3）继承开始后未确定继承人或者遗产

管理人；（4）权利人被义务人或者其他人控制；［5）其他导致权利人不

能行使请求权的障碍。

39.R

40.A甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的基本养老保险费数额

=5000x60%x8%=240（元）。

4I.C持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起

3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。

42.C城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税

依据。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=（60000+30000）

x5%=4500（元）。

43.C1月韩某应预扣预缴个人所得税=（30000-5000-4500-2000）

X3%=555（元）

44.C乘用车、商用客车和摩托车以辆数为计税依据。（1）乘用车、摩托

车、客车——每辆：（2）货车、其他车辆——整备质量每吨：.（3）机动船舶

——净吨位每吨:（4）游艇——艇身长度每米。

45.A选项A,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项BCD,托儿补

助费、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不

予征收个人所得税。

46.B本题考查带薪休假。累计工作满1年不满10年，可以享受带薪休

假5天，选项B正确。

47.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销

售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。因此本题答

案是A。

48.B非机动驳船的车船税减半征收。车船税的纳税义务发生时间为取得

当月，2021年度4月份到12月份，一共9个月。所以甲公司2021年

度上述船舶应纳车船税税额=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

49.D会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、

审计、纪检监察等机构或人员共同进行。

50.A选项A,临时机构不得申请开立基本存款账户，临时机构可申请开

立临时存款账户；选项B、C、D中的存款人均可以开立基本存款账户。

故选A。

51.D根据《劳动合同法》的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年

的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用

期不得超过2个月。3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用

期不得超过6个月。这里的1年以上包括1年，3年以上包括3年。

52.A选项B:用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使

用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人

员考核评价、岗位聘用的重要依据。选项C：每年参加继续教育取得的

学分不少于90学分；选项D：会计专业技术人员参加继续教育取得的

学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。

53.D背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被

背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，选项D正

确3

54.D对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（80万元）计入房产

原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（50万元）。

55.B⑴纳税人提供旅游服务，选择差额计税的，不能扣除支付给本单位

的导游工资，排除选项CD;⑵题目明确交代“720.8万元”是含税金额，扣

除向其他单位支付的费用后，余额也是含税金额，要价税分离，排除选项A。

56.B本题考查税务行政复议的管辖。对各级税务局作出的行政行为不服,

应当向上一级税务局申请行政复议。本题中，A公司对丙市税务局作出

的行政行为不服，应当向丙市税务局的上一级税务局申请行政复议，即

甲省税务局。故本题选择选项B。

57.A选项BCD,收款人名称、出票金额、出票日期都不得更改。故选

项A正确。

58.C移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资

料的合法性、真实性承担法律责任。接替人员应当认真接管移交工作,

并继续办理移交的未了事项。

59.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政

复议。

6O.A(1)林某取得的W上市公司股息，由于持股时间仅为20天(与

个月)，应全额计入应纳税所得额；(2)林某取得的Y上市公司股息，

由于持股时间超过1个月但未超过1年，暂减按50%计入应纳税所得

额。

61.ABD法所体现的统治阶级的意志，不是随心所欲、凭空产生的，而

是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。它体现

的是统治阶级的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意

志的简单相加。

62.AB利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得

的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的

住所地确定，因此AB正确；.销售货物所得，按照交易活动发生地确定，

因此C不对，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地

确定，因此D错误。

63.AD⑴选项B:纳税人从事金融商晶转让的，增值税纳税义务发生时间

为金融商品所有权转移的当天:⑵选项C:纳税人提供租赁服务采取预收

款方式，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

64.AD平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财

产权益纠纷，可以仲裁。

65.ABCD“营改增”行业一般纳税人可以选择适用简易计税方法的应税

行为；①公共交通运输服务；②动漫产品的设计、制作服务，以及在境内

转让动漫版权；③电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务；

④文化体育服务⑤以营改增试点前取得的有形动产，提供的“有形动产

经营租赁服务⑥营改增试点前签订的淌未执行完毕的“有形动产租赁”

合同。

66.CD海关主要负责下列税收的征收和管理（1）关税（2）船舶吨税。

进口环节的增值税、消费税由海关代征。

67.ABCD行政行为有下列情形之一的，行政复