《粤港澳大湾区资产管理行业ESG投资管理自律指导意见》

T/CSR002-2023

团体标准

T/CSR002-2023

粤港澳大湾区资产管理行业ESG投资

管理自律指导意见

Self-disciplineguidanceonESGinvestmentmanagementin

theGuangdong-HongKong-MacaoGreaterBayArea

（征求意见稿）

中国经济体制改革研究会发布

T/CSR002-2023

粤港澳大湾区资产管理行业ESG投资管理自律

指导意见

1范围

本文件规定了粤港澳大湾区资产管理行业ESG投资管理应该满足的基本要素，包括资产管理

行业ESG投资的目标和原则、组织管理、业务实施、内控管理与信息披露、监督与激励措施等。

本文件适用于在粤港澳大湾区依法设立的资产管理机构（包括获得监管机构批准的公募基金

管理公司或证券公司）所发行的ESG资管产品的投资管理及其他运作活动。本文件所称资管产品，

是指资产管理机构向特定客户募集资金或者接受特定客户财产委托担任资产管理人，由托管机构

担任资产托管人，为资产委托人的利益，运用委托财产进行投资的一种标准化金融产品。粤港澳

大湾区包括香港特别行政区、澳门特别行政区和广东省广州市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州

市、东莞市、中山市、江门市、肇庆市。

2规范引用的文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引

用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修

改单）适用于本文件。

本文件没有规范性引用文件。

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1ESG资管产品ESGassetmanagementproducts

指资产管理机构为支持环境改善、应对气候变化、履行企业社会责任和资源节约高效利用等

可持续经济活动所发行的，在投资全生命周期中纳入环境、社会、公司治理因素的考量，落实ESG

投资理念的资产管理产品。

3.2ESG投资ESGinvestment

指从环境（Environment）、社会（Social）、公司治理（Governance）的角度，评估企业经

营的可持续性和对环境、社会的影响，并以此做出投资决策的投资方式。

4粤港澳大湾区资产管理行业ESG投资管理自律指导意见内容

4.1总则

4.1.1基本宗旨

粤港澳大湾区资产管理行业ESG投资管理应以服务粤港澳大湾区国家战略为宗旨，以促进粤港

澳大湾区金融融合为目标，推进生态文明建设，积极落实国家“碳达峰、碳中和”战略目标，创

新ESG资管产品管理和业务模式，提升自身服务能力，防范环境、社会及治理风险，助力资产管理

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行业的转型升级和高质量发展，促进形成和深化ESG国际共识，助力经济高质量可持续发展，服务

粤港澳大湾区人民群众美好生活。

4.1.2编制基础

为贯彻绿色发展、共享发展的新发展理念，落实七部委《关于构建绿色金融体系的指导意见》

（银发〔2016〕228号）及中共中央、国务院《粤港澳大湾区发展规划纲要》，建立健全大湾区绿

色低碳循环发展的经济体系，推动资产管理行业发展绿色、可持续投资，促进资产管理行业关注

大湾区环境可持续，并促进粤港澳绿色金融行业进一步交流和整合，根据《中华人民共和国证券

投资基金法》《公开募集证券投资基金运作管理办法》《私募投资基金监督管理暂行办法》《证

券投资基金信息披露管理办法》《证券投资基金管理公司管理办法》《绿色信托指引》《商业银

行理财子公司管理办法》、中国香港《证券及期货条例》、中国澳门《第83/99/M号法令》等相关

法律规范和行业自律规则，制定本指引。

4.1.3基本定义

本指引所称ESG资管产品指资产管理机构（包括获得监管机构批准的公募基金管理公司或证券

公司）为支持环境改善、应对气候变化、履行企业社会责任和资源节约高效利用等可持续经济活

动所发行的，在投资全生命周期中纳入环境、社会、公司治理因素的考量，落实ESG投资理念的资

产管理产品。。本指引所称资管产品，是指资产管理机构向特定客户募集资金或者接受特定客户

财产委托担任资产管理人，由托管机构担任资产托管人，为资产委托人的利益，运用委托财产进

行投资的一种标准化金融产品。ESG投资是指从环境（Environment）、社会（Social）、公司治理

（Governance）的角度，评估企业经营的可持续性和对环境、社会的影响，并以此做出投资决策

的投资方式。

4.1.4适用范围

本指引适用于在粤港澳大湾区依法设立的资产管理机构所发行的ESG资管产品的投资管理及

其他运作活动。粤港澳大湾区包括香港特别行政区、澳门特别行政区和广东省广州市、深圳市、

珠海市、佛山市、惠州市、东莞市、中山市、江门市、肇庆市。

4.2目标原则

4.2.1基本目标

资产管理机构应提高ESG投资意识，推动建立完善大湾区ESG投资制度，加快形成明确的行业

标准，促进投资企业关注环境绩效、完善环境信息披露，履行企业社会责任，结合国家绿色发展

战略、粤港澳绿色发展理念、自身战略方向开展ESG投资，促进实现高质量发展。资产管理机构在

筛选投资企业或项目时应基于以下基本目标：

（一）促进大湾区绿色产业融合发展。充分认识和利用大湾区城市各自的优势，加强与大湾

区内同业机构的交流与合作，主动对标境内外更高的ESG资管产品认证、披露和监管标准，促进湾

区内ESG投资的互联互认。

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（二）促进大湾区绿色环保产业发展。将管理资产优先投资于直接或间接产生环境效益的公

司及产业，发展节能环保产业链，促进清洁能源开发与使用、节能环保投资与环保标准改善。

（三）促进资源循环利用与可持续发展。将管理资产优先投资于可再生能源及资源循环利用

的公司及产业，引导大湾区产业结构向可持续发展方向积极转型。合理控制管理资产的碳排放水

平，将管理资产优先投资于资源使用效率更高、排放水平更低的公司及项目。

（四）促进实现创新驱动大湾区绿色发展。将管理资产优先支持绿色产业在重点领域和关键

环节改革取得新突破，通过管理资产投资绿色低碳相关的新能源、新科技、新材料、新模式等领

域企业，引导大湾区绿色金融资产的优化配置。

（五）履行效率经营投资理念，利用参与投资标的公司治理的方式，督促被投资企业改善经

营效率并提高信息披露水平。严格履行受托人责任，实现受托人与被投资者企业的共赢。

（六）促进企业履行社会责任。资产管理机构在投资过程中，应当充分考虑ESG资管产品及投

资标的的社会责任属性。对于标的企业在履行社会责任、服务社会、回馈社会等方面进行客观评

估，对于出现如重大社会舆情及信用危机的企业应当主动规避。

4.2.2基本原则

ESG资管产品应当积极投资支持环境改善、应对气候变化和资源节约高效利用的负责任型企

业。通过约定行为准则等方式，推动投资企业关注环境绩效、完善环境信息披露。ESG资管产品在

筛选投资标的时，应当引入以下原则：

（一）优先投资绿色发展重点扶持、认可的企业；同类企业中在环境、社会和公司治理（ESG）

方面表现优异的企业；在节能、环保等环境指标优于行业标准的企业；由高碳行业向低碳转型的

企业。

（二）严格控制ESG资管产品投向高排放、高污染、高能耗型且无边际向好变化的企业，但ESG

资管产品用于此类企业进行技术改造、节能减排、推动绿色发展的除外。

（三）严格控制ESG资管产品投向治理效率低下、社会责任缺失且无边际向好变化的企业，对

于良好回馈社会、经营效率高的企业应当优先投资。

4.2.3法律依据

资产管理机构开展ESG资管业务时，应遵循以下指引、标准及指导文件，包括但不限于：

（一）遵照中共中央、国务院印发的《粤港澳大湾区发展规划纲要》；中国人民银行、中国

银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局发布的《关于金融支持粤

港澳大湾区建设的意见》开展ESG资管产品跨境经营及互认的相关工作。

（二）主动适用已公开的境内及港澳行业绿色标准筛选投资标的，如国家发展和改革委员会

制定发布的《绿色产业指导目录》关于绿色产业分类的指导标准；中国人民银行、发展改革委、

证监会印发的《绿色债券支持项目目录（2021年版）》中关于绿色产业分类的指导标准等。

（三）境内设立并运作ESG资管产品时，应当符合《公开募集证券投资基金运作管理办法》、

《私募投资基金监督管理暂行办法》、《绿色信托指引》、《商业银行理财子公司管理办法》等

法律法规及相关自律规则的规定；香港特别行政区设立并运作ESG资管产品时，应当符合《证券及

期货条例》、《绿色和可持续金融议程》等法律法规；澳门特别行政区设立并运作ESG资管产品时，

应当符合《第83/99/M号法令》等法律法规。

（四）应积极参考对标《国际财务报告可持续披露准则》等绿色金融相关标准。

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4.2.4尽职管理

资产管理机构应加强对ESG理念的宣传推广，提高绿色产业投资的主动管理能力，严格履行受

托人责任，强化ESG资管产品投资者教育。为境内外养老金、保险资金、社会公益基金及其他专业

机构投资者提供受托管理服务的资产管理机构，应将绿色投资纳入公司战略，并发挥示范推动作

用，积极建立符合大湾区ESG投资规范的长效机制，引导社会资金助推大湾区绿色产业的发展，实

现促进企业环境绩效、发展绿色产业和减少环境风险的目标。

4.3组织管理

4.3.1投资原则

资管产品投资策略中，应当针对大湾区上市公司股票、债券等制定明确的ESG定量评价标准；

同时应当制定ESG投资运作办法，针对资管产品在进行ESG投资过程应当中的策略运作、投资监督、

风险控制、投资目标、产品标识等进行明确说明。资管产品在ESG投资过程中，应当严格遵循产品

契约、法律法规及内部相关规定，公司风控部门定期对产品的投资运作及策略执行方面进行评估；

产品整体投资策略的制定、执行标准等须经ESG投资决策委员会审议通过。

4.3.2ESG投资决策委员会

ESG投资决策委员会负责审议公司所有资管产品在ESG投资方面的重大事项，是公司在ESG投资

方面的最高投资决策机构。成员应当包含分管资管ESG产品投资的公司高管、ESG研究负责人以及

公司风控负责人等。ESG投资决策委员会应当定期召开会议，就产品的投资运作、策略制定等方面

问题及事项进行讨论、审议等；对于会议内容及结果应当形成文字记录并存档备查。ESG投资决策

委员会成员也可以就产品开发运作等方面问题临时召集会议。

4.3.3专职人员

资产管理机构开展ESG资管业务应根据自身条件配备专职人员，持续了解并掌握ESG投资相关

领域的宏观政策、法律法规、技术标准等专业知识和技能，深入分析ESG投资标的中相关的业务、

服务或投入要素，逐步构建和完善ESG投资相关数据库、方法论和投资策略，获取并保持ESG相关

领域的专业能力。

4.3.4绩效管理

资产管理机构应当建立关键绩效指标，以衡量和跟踪其所发行的ESG资管产品的ESG表现；资

产管理机构应当制定方案以应对ESG相关的严重事故。

4.3.5业务流程

资产管理机构应根据国家及大湾区环保法律法规、产业政策、行业准入政策等规定，建立ESG

资管产品业务流程、风险控制、信息系统建设、信息披露措施及相关评价考核激励机制等。

4.3.6监测和报告

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资产管理机构应当监测和报告ESG投资的进展情况，并明确详细的报告路径，向资产管理机构

的投资委员会和监管机构报告ESG重大事件（包括严重事故）；资产管理机构每年至少向资管产品

投资者报告一次ESG重大事件，遇到严重事故时应立即报告。

4.3.7产品营销

资产管理机构应当积极与营销及宣传机构就ESG方面开展合作，在法律法规允许的范围内，积

极开展与ESG投资理念相关的投资者教育。在资管产品契约制定过程中，充分展示产品的ESG属性，

力争为客户提供ESG投资框架下的最优投资体验。

4.3.8业务创新

资产管理机构应当提高大湾区ESG资管产品创新水平，深入开展ESG资管产品投资策略创新研

究，尤其是推动大湾区ESG资管产品互认和绿色金融融合的创新研究，建立有利于ESG资管产品发

展的创新工作机制和方法，加强与大湾区内部其他金融机构的合作。

4.4产品管理及业务实施

4.4.1投资范围

依据各类型资管产品对应监管主体制定的相关法律法规约定下进行投资，但不得超越相应法

律法规的约定范围。对于名称中含“大湾区”的产品，应当对于大湾区内各类资产的投资比例进

行明确约束最低值。

4.4.2投资策略

资产管理机构可以通过负面筛选、正面筛选、标准筛选、主题投资等策略，剔除对环境产生

重大负面影响的投资标的，同时筛选出可为环境和可持续发展做出积极贡献的投资企业。有条件

的资产管理机构可以采用ESG整合投资策略，综合环境、社会、公司治理因素提升资管产品的ESG

表现。

4.4.3评价指引

资产管理机构开展ESG资管业务，在法律法规及资管产品合同约定范围内，应当注重投资的当前或

未来社会影响，增加考虑社会责任、经济发展、人类和平和环境保护等问题。资产管理机构应当

从环境（Environmental）、社会（Social）、公司治理（Governance）这三个维度对上市公司的

质地或项目的情况进行评估及动态调整，基于实质大于形式的原则进行定量和定性评估，将ESG

评价情况纳入投资筛选、风险管理、决策或投资决策。

资管产品在实际投资运作过程中，投资经理可以基于市场或者产业的前瞻性判断在产品契约的范

围内，并经ESG投资决策委员会审议通过，在环境、社会、公司治理等方面采用适度偏离策略，以

更好提升产品持有人体验。

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4.4.4环境评价指引

资产管理机构在开展ESG投资过程中，应当对标的公司或项目归属公司的环境

（Environmental）方面进行充分评估，原则上要体现出公司发展过程中在环境改善方面的整体性

及分项工作水平，凸显公司发展过程中的主动及被动环境风险外溢效应。包括但不限于：

（一）环境战略：公司是否制定环境政策，是否考虑向低碳经济转型相关风险，以及与气候

变化的物理影响相关风险；外部机构对公司的环境认证或气候风险评估情况等；

（二）环境绩效：公司的碳排放、排放能源消耗、水资源消耗、危废排放情况等；

（三）环境治理：公司对环境责任的长期治理目标、环保投入及节能减排的效果等；

（四）争议项事件：历史上是否发生过环境责任负面事件或受到行政处罚，或是否发生过相

关事件但能得到及时妥善地解决。

4.4.5社会评价指引

资产管理机构在开展ESG投资过程中，应当对社会（Social）责任方面进行整体及分项评估。

重点考虑标的公司或项目归属公司自身发展的过程中，作为社会主体之一，在推动社会进步、提

升社会整体福利、维持社会公平正义、构建和谐社会等方面的贡献。包括但不限于：

（一）产品责任：公司旗下产品及其创新的安全性、质量以及产生的社会效益；

（二）供应链责任：公司对其供应链的管理和监督情况，公司对其供应链可持续评价水平；

（三）公益责任：公司参与公益事业的深度；

（四）客户责任：公司对其客户信息的保密情况；

（五）员工责任：公司对其职工权益保护情况；

（六）安全责任：公司生产安全和数据安全情况；

（七）争议项事件：历史上是否发生过社会责任负面事件或是否发生过相关事件但能得到及

时妥善地解决。

4.4.6公司治理评价指引

资产管理机构在开展ESG投资过程中，对公司治理（Governance）方面应当建立完善的定性及

定量评估体系。重点关注标的公司或项目归属公司的经营效率、产能利用、资本效率、员工满意

度等方面的整体性及分项评估指标。包括但不限于：

（一）董事会：公司董事会的合理性、稳定性和独立性；

（二）高管层：相关管理岗位设置和报告路径情况；

（二）财务治理：公司的财报审计，是否存在财务粉饰情况；

（三）内部治理：关联交易、并购重组、股票质押、股权控制结构情况，利益相关者参与和

保护程度；

（四）外部监督：监管机构问询、处罚情况；

（五）信息披露：公司是否披露股东权益保护、债权人权益保护、职工权益保护、供应商权

益保护、客户及消费者权益保护；

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（六）争议项事件：历史上是否发生过公司治理负面新闻事件或是否发生过相关事件但能得

到及时妥善地解决；

（七）商业道德：反腐败与贿赂、吹哨人保护。

4.4.7动态管理

资产管理机构开展ESG资管业务应建立资管产品全周期管理流程，针对投资过程建立全面、有

效的约束与监督机制，包括定期核实投资企业是否符合ESG资管产品相关招募说明书、合同等约定；

定期核查投资企业是否符合资管产品合同及相关法律法规；针对有潜在重大环境和社会风险的投

资企业，制定并实行有针对性的投资管理措施等。资产管理机构开展ESG资管业务应密切关注投资

企业的经营状况，加强舆情监控及动态分析。

4.5内控管理与信息披露

4.5.1内控合规

资产管理机构应将ESG资管业务执行情况纳入内控合规检查范围，定期组织ESG资管产品内部

审计。资产管理机构应建立健全投资企业重大环境和社会风险的内部报告制度和责任追究制度。

加强积极所有权管理，促进投资企业改善ESG情况，在投资企业发生重大环境和社会风险事件时，

应当及时采取相关的风险处置措施，并就该事件可能对资产管理机构造成的影响向监管机构报告。

4.5.2内部评估

资产管理机构应当公开ESG资管产品投资策略及实施措施，每年至少开展一次ESG资管产品自

评估工作，相关情况通过公司年报、专项报告或社会责任报告等方式进行披露。

内部评估内容至少应包括管理期ESG绩效、重大ESG风险检视和处置情况等内容，应适时建立

相应的评估机制、科技系统及数据库等配套基础设施，确保自评估的科学性、严谨性和一致性。

4.5.3信息披露

资产管理机构及其开展的ESG资管业务，除应按照当地监管当局要求披露相关信息外，鼓励披

露必要的ESG相关信息，强化量化的ESG信息披露指标，还应重点披露是否满足大湾区资管产品互

认的基本条件等信息。

4.6监督与激励措施

4.6.1自律检查

遵从本指引的资产管理机构应当互相监督，对环境和社会风险问题突出的ESG资管产品，及时

提出相关整改建议。

4.6.2激励机制

资产管理机构应积极开展ESG资管业务，积极开展与大湾区内金融机构的交流与合作，并研究

建立相关的激励机制。

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4.6.3监督机制

监管机构应对遵从本指引的资产管理机构的ESG资管业务开展情况进行不定期抽查，资产管理

机构应对发现的问题提供解释说明并及时整改。

4.7附则

4.7.1实施时间

本指引自公布之日起施行。

4.7.2指引解释

本指引由中国经济体制改革研究会ESG和可持续金融专业委员会负责解释。

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附录A

（资料性附录）

大湾区企业ESG信息披露指标分类示例

本附录对中国香港交易所《环境、社会及管治报告指引》（2019年版）、《气候信息披露指

引》（2021年版），中国人民银行《企业ESG披露指南》（JR/T0227—2021）基于环境、社会、

治理三个维度提出的披露框架及指标体系进行分类示例。

A.1环境信息披露指标体系示例

标准名称指标体系

环境、社会E1：排放物一般披露：有关废气及温室气体排放、向水及土地的排污、有

及管治报害及无害废弃物的产生等的政策及遵守对发行人有重大影响

告指引的相关法律及规例的资料

E1.1排放物种类及相关排放数据

E1.2直接（范围1）及能源间接（范围2）温室气体排放量（以

吨计算）及（如适用）密度（如以每产量单位、每项设施计算）

E1.3所产生有害废弃物总量（以吨计算）及（如适用）密度（如

以每产量单位、每项设施计算）

E1.4所产生无害废弃物总量（以吨计算）及（如适用）密度（如

以每产量单位、每项设施计算）

E1.5描述所订立的排放量目标及为达到这些目标所采取的步

骤

E1.6描述处理有害及无害废弃物的方法，及描述所订立的减废

目标及为达到这些目标所采取的步骤

E2：资源使用一般披露：有效使用资源（包括能源、水及其他原材料）的政

策

E2.1按类型划分的直接及/或间接能源（如电、气或油）总

耗量（以千个千瓦时计算）及密度（如以每产量单位、每项设

施计算）

E2.2总耗水量及密度（如以每产量单位、每项设施计算）

E2.3描述所订立的能源使用效益目标及为达到这些目标所采

取的步骤

E2.4描述求取适用水源上可有任何问题，以及所订立的用水效

益目标及为达到这些目标所采取的步骤

E2.5制成品所用包装材料的总量（以吨计算）及（如适用）每

生产单位占量

E3：环境及天一般披露：减低发行人对环境及天然资源造成重大影响的政策

然资源E3.1描述业务活动对环境及天然资源的重大影响及已采取管

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理有关影响的行动

E4：气候变化一般披露：识别及应对已经及可能会对发行人产生影响的重大

气候相关事宜的政策

E4.1描述已经及可能会对发行人产生影响的重大气候相关事

宜，及应对行动

企业ESGE.1资源消E.1.1水资源E.1.1.1水资源使用管理

披露指南耗E.1.1.2新鲜水用量

E.1.1.3循环用水量

E.1.1.4循环用水总量占总耗水量的比

例

E.1.1.5水资源消耗强度

E.1.2物料E.1.2.1物料使用管理

E.1.2.2不可再生物料消耗量

E.1.2.3有毒有害物料消耗量

E.1.2.4物料消耗强度

E.1.3能源E.1.3.1能源使用管理

E.1.3.2不可再生能源消耗量

E.1.3.3能源消耗强度

E.1.3.4节能管理

E.1.4其他自然资E.1.4.1其他自然资源管理

源

E.2污染防E.2.1废水E.2.1.1废水排放达标情况

治E.2.1.2废水管理

E.2.1.3废水排放量

E.2.1.4废水排放强度

E.2.1.5废水污染物排放量

E.2.1.6废水污染物排放强度

E.2.1.7废水污染物排放浓度

E.2.2废气E.2.2.1废气排放达标情况

E.2.2.2废气管理

E.2.2.3废气污染物排放量

E.2.2.4废气污染物排放强度

E.2.2.5废气污染物排放浓度

E.2.3固体废物E.2.3.1固体废物处置达标情况

E.2.3.2无害废物管理

E.2.3.3无害废物排放量

E.2.3.4无害废物排放强度

E.2.3.5有害废物管理

E.2.3.6有害废物排放量

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E.2.3.7有害废物排放强度

E.2.4其他污染物E.2.4.1其他污染物管理

E.3气候变E.3.1温室气体排E.3.1.1温室气体来源与类型

化放E.3.1.2范畴一温室气体排放量

E.3.1.3范畴二温室气体排放量

E.3.1.4范畴三温室气体排放量

E.3.1.5温室气体排放强度

E.3.2减排管理E.3.2.1温室气体减排管理

E.3.2.2温室气体减排投资

E.3.2.3温室气体减排量

E.3.2.4温室气体减排强度

A2.《气候信息披露指引》是《环境、社会及管治报告指引》“E4：气候变化”的强化指南，将于

2025年强制实施。《气候信息披露指引》的披露要素包括：

治理：企业披露对气候相关风险及机遇的管治情况。为应对监督气候变化相关议题，企业需

要披露董事会在监督、评估及管理气候相关风险及机遇方面的整体责任（以及管理层的角色）以

及任何用于应对气候相关问题的政策详情。

策略：气候相关风险及机遇对公司业务、策略及财务表现的实际及潜在影响。

风险管理：识别及评估短期、中期及长期气候相关风险及机遇以及它们对业务、策略及财务

汇报的影响和用于减轻有关风险的步骤。

指针及目标：用于评估及管理气候相关风险及机遇的指针与目标，披露它们的量化数据。

A.3社会信息披露指标体系示例

标准名称指标体系

环境、社雇佣及劳工常规

会及管治S1：雇佣一般披露：有关薪酬及解雇、招聘及晋升、工作时数、假期、

报告指引平等机会、多元化、反歧视以及其他待遇及福利的政策及遵守

对发行人有重大影响的相关法律及规例的资料

S1.1按性别、雇佣类型（如全职或兼职）、年龄组别及地区

划分的雇员总数

S1.2按性别、年龄组别及地区划分的雇员流失比率

S2：健康与安全一般披露：有关提供安全工作环境及保障雇员避免职业性危害

的政策及遵守对发行人有重大影响的相关法律及规例的资料

S2.1过去三年（包括汇报年度）每年因工亡故的人数及比率

S2.2因工伤损失工作日数

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S2.3描述所采纳的职业健康与安全措施，以及相关执行及监

察方法

S3：发展及培训一般披露：有关提升雇员履行工作职责的知识及技能的政策。

描述培训活动

S3.1按性别及雇员类别（如高级管理层、中级管理层）划分

的受训雇员百分比

S3.2按性别及雇员类别划分，每名雇员完成受训的平均时数

S4：劳工准则一般披露：有关防止童工或强制劳工的政策及遵守对发行人有

重大影响的相关法律及规例的资料。

S4.1描述检讨招聘惯例的措施以避免童工及强制劳工

S4.2描述在发现违规情况时消除有关情况所采取的步骤

营运惯例

S5：供应链管理一般披露：管理供应链的环境及社会风险政策

S5.1按地区划分的供应商数目

S5.2描述有关聘用供应商的惯例，向其执行有关惯例的供应

商数目，以及相关执行及监察方法

S5.3描述有关识别供应链每个环节的环境及社会风险的惯

例，以及相关执行及监察方法

S5.4描述在拣选供应商时促使多用环保产品及服务的惯例，

以及相关执行及监察方法

S6：产品责任一般披露：有关所提供产品和服务的健康与安全、广告、标签

及私隐事宜以及补救方法的政策及遵守对发行人有重大影响

的相关法律及规例的资料

S6.1已售或已运送产品总数中因安全与健康理由而须回收的

百分比

S6.2接获关于产品及服务的投诉数目以及应对方法

S6.3描述与维护及保障知识产权有关的惯例

S6.4描述质量检定过程及产品回收程序

S6.5描述消费者资料保障及私隐政策，以及相关执行及监察

方法

S7：反贪污一般披露：有关防止贿赂、勒索、欺诈及洗黑钱的政策及遵守

对发行人有重大影响的相关法律及规例的资料

S7.1于汇报期内对发行人或其雇员提出并已审结的贪污诉讼

案件的数目及诉讼结果

S7.2描述防范措施及举报程序，以及相关执行及监察方法

S7.3描述向董事及员工提供的反贪污培训

社区

S8：社区投资一般披露：有关以社区参与来了解营运所在社区需要和确保其

业务活动会考虑社区利益的政策

S8.1专注贡献范畴（如教育、环境事宜、劳工需求、健康、

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文化、体育）

S8.2在专注范畴所动用资源（如金钱或时间）

企业S.1员工权益S.1.1员工招聘与就S.1.1.1企业招聘政策

ESG披业S.1.1.2员工多元化与平等

露指南S.1.1.3员工流动率

S.1.2员工保障S.1.2.1员工民主管理

S.1.2.2工作时间和休息休假

S.1.2.3员工薪酬与福利

S.1.2.4企业及合作方用工情况

S.1.2.5员工满意度调查

S.1.3.1员工职业健康安全管理

S.1.3员工健康与安S.1.3.2员工安全风险防控

全S.1.3.3安全事故及工伤应对

S.1.3.4员工心理健康援助

S.1.4员工发展S.1.4.1员工激励及晋升政策

S.1.4.2员工培训

S.1.4.3员工职业规划及职位变动支持

S.2产品责任S.2.1生产规范S.2.1.1生产规范管理政策及措施

S.2.1.2知识产权保障

S.2.2产品安全与质S.2.2.1产品安全与质量政策

量S.2.2.2产品撤回与召回

S.2.3客户服务与权S.2.3.1客户服务

益S.2.3.2客户权益保障

S.2.3.3客户投诉

S.3供应链管S.3.1供应商管理S.3.1.1供应商数量与分布

理S.3.1.2供应商选择与管理

S.3.1.3供应商ESG战略

S.3.2供应链环节管S.3.2.1采购与渠道管理

理S.3.2.2重大风险与影响

S.4社会响应S.4.1社区关系管理S.4.1.1社区参与和发展

S.4.1.2企业对所在社区的潜在风险

S.4.2公民责任S.4.2.1社会公益活动参与

S.4.2.2国家战略响应

S.4.2.3应对公共危机

A.4治理信息披露指标体系示例

标准名称指标体系

环境、社G1：高级管理人G1.1高级管理人员（即年报列载其履历的人士）的持股量

会及管治员的持股权益

T/CSR002-2023

报告指引G2：投资者关系G2.1股东类别的详情及总持股量

（企业管G2.2上一次股东会议的详情，包括会议时间及地点、会上讨

治信息披论的主要事项以及有关表决的详情

露标准参G2.3接着一个财政年度的股东重要事项日志

考《企业G2.4有关年度结束时的公众持股市值

管治守G3：内部监控G3.1发行人根据《守则》规定在年报内附载董事声明，说明

则》）董事已经作出有关内部监控系统的检讨，则本交易所亦鼓励发

行人披露以下详情：阐释如何为发行人厘定内部监控系统；处

理及发布内幕消息的程序和内部监控措施；发行人是否设有内

部审核功能；没有内部审核功能的发行人每年就是否需要增设

此项功能而进行检讨的结果；内部监控检讨的频次；表示董事

会已检讨内部监控系统有效性的声明，并说明他们认为该等系

统是否有效及足够；董事评估内部监控系统的效用时所采用的

准则；检讨所涵盖的期间；任何对股东构成影响的重要关注事

项的详情；审核委员会提出的任何重要意见或建议；如发行人

并未于年内检讨其内部监控系统，须就此作出解释

G3.2阐明发行人如何在报告期内遵守有关内部监控的守则条

文的叙述声明

G4：管理功能G4.1董事会与管理层之间的责任分工

企业G.1治理结构G.1.1股东（大）会G.1.1.1股东构成及持股情况

ESG披G.1.1.2股东（大）会运作程序和情况

露指南G.1.2董事会G.1.2.1董事会成员构成及背景

G.1.2.2董事会运作程序和情况

G.1.2.3专业委员会构成及运作

G.1.3监事会G.1.3.1监事会成