洗錢防制法及案例分析

洗錢防制法及案例分析郭姿君律師2015.12郭姿君律師Outline12345第一道防線兩大督導原則三大防制手段洗錢之簡介

洗錢之由來

洗錢活動最早出現在1930年代，當時美國芝加哥的一名黑手黨成員開了一家洗衣店，在每晚計算當天的洗衣收入時，他把那些通過賭博、走私、勒索獲得的非法收入混入洗衣收入中，再向稅務部門納稅，扣去應繳的稅款後，剩下的非法所得就成了他的合法收入。此為「洗錢」一詞的由來。MoneyLaundering

洗錢之意義

乾淨錢販毒貪汙詐欺擄人勒贖珠寶、黃金、藝術品、虛擬貨幣賭場籌碼、中獎彩券存入銀行、支票、不記名公債走私貨幣

洗錢之目的

熱門的前十大洗錢手法1.人頭帳戶2.境外匯款3.親屬帳戶4.支票5.禮券根據調查局洗錢防制中心的統計排行：103起訴洗錢罪案件之洗錢方法資料來源:法務部調查局103年洗錢防制工作年報經由銀行系統(viathebank)將黑錢(BlackMoney)存入銀行或轉換為銀行支票、國庫券、信用狀利用非正式銀行系統(InformalBankCircuit)利用銀樓、珠寶商、或其他貿易商所組成之嚴密聯絡網，將黑錢轉換為其他國家之貨幣或黃金利用中獎之賽馬或樂透彩券(WinningRacingorGeneralLotteriesTickets)由洗錢者以黑錢給付中獎者同額之獎金及利潤，隨後由洗錢者持中獎彩券前往領取獎金利用賭博娛樂場所(GamblingCasino)由洗錢者使用大量小額現鈔之黑錢購買賭博籌碼，再經過幾番進場賭博後，將小額籌碼兌換為大額現鈔走私貨幣(CurrencySmuggling)利用陸、海、空各種管道，將黑錢私運離開國境洗錢行為之特徵方式多樣性長期的洗錢活動發展出了多種多樣的洗錢工具，例如，利用金融機構提供的金融服務、利用空殼公司，偽造商業票據等。通過金融衍生工具進行洗錢、地下匯兌最為突出。過程複雜性改變犯罪所得的原有形式，消除可能成為證據的痕跡，為犯罪所得及其收益設置偽裝，使其與合法收益融為一體。這就迫使洗錢者採取復雜的手法，經過種種中間形態，採取多種運作方式來洗錢。例如購買珠寶、換取現金。對象特定性洗錢對象是資金和財產，這些資金和財產無一例外地與犯罪活動緊密相聯，例如，來源于毒品、走私、詐騙、貪污賄賂、偷稅逃稅等犯罪。一般來說，只有非法所得才有清洗的必要。活動國際性隨著經濟、科技的飛速發展，世界上人員往來、商品運送、資金流動、信息傳播、服務的提供日益國際化，也導致了犯罪活動的國際化。在追逐非法經濟利益的跨國犯罪活動中，犯罪所得的轉移成為一個關鍵問題，直接導致洗錢活動日益具有跨境、跨國的性質。洗錢防制之標準及因應

國際防制洗錢標準

我國因應防制洗錢法務部調查局洗錢防制處官網法務部調查局洗錢防制處資料來源：法務部調查局洗錢防制處疑似洗錢Ｑ＆Ａ93年9月出版洗錢之刑事責任洗錢罪定義(第2條)法定洗錢行為收受係指搬運、寄藏及故買以外無償取得或持有行為而言，例如受贈，至於收受方式如何，在所不問。搬運係指明知為他人犯罪所得等，仍受該他人委託搬運者而言。寄藏係指受寄他人犯罪所得等為之隱蔽而言。故買是指故意以有償的價格取得他人犯罪所得等，包括買賣、互易等，其係直接或間接買入，對價是否相當，均不問。牙保係指為他人犯罪所得等之有償處分行為的媒介而言，例如介紹買賣或質押等。洗錢罪案件類型資料來源:法務部調查局103年洗錢防制工作年報

洗錢之刑事責任(第11條)

資料來源:法務部調查局103年洗錢防制工作年報案例－融通財物之親密姊妹高院101金上訴13號妹姊違反銀行法判決確定以薪資所得放貸、跟會求利、理財得當而累積鉅額財富。購買房地的1700萬，600萬是母親生前陸續交付，400萬是向兄嫂借得，其餘700萬是擔任公職數十年，以放款、跟會等方式生息。年薪資所得未滿35萬不動產1700萬存款1300萬案例－融通財物之親密姊妹以姊姊每月收入扣除日常開銷，每月可儲蓄約１萬元。然始終無法提出上開銀行存款及購物價款之來源證明，且竟於短短不到１年半之期間內現金存款暴增，猶有餘裕購置內湖房地，顯逾其日常收支之合理儲蓄範圍。且上開存款激增及添購不動產期間，均係發生在妹妹違法吸金期間。且姊妹間平日會互相照顧，足見兩人間有融通財務之親密姊妹關係。尤以姊姊既知妹妹無固定收入，卻突驟擁資金，姊姊對妹妹違法吸金應知之甚明。主觀知悉客觀收受洗錢防制onetwothree洗錢防制第一道防線第一道防線金融構機洗錢防制法規定之金融機構及其他機構一、銀行。二、信託投資公司。三、信用合作社。四、農會信用部。五、漁會信用部。六、全國農業金庫。七、辦理儲金匯兌之郵政機構。八、票券金融公司。九、信用卡公司。洗錢防制法所稱金融機構，包括下列機構：103年各類金融機構大額通貨交易報告件數資料來源:法務部調查局103年洗錢防制工作年報103年各類金融機構可疑交易報告件數資料來源:法務部調查局103年洗錢防制工作年報防範洗錢兩大督導原則洗錢防制onetwothree督導原則一：認識你的客戶KnowyourCustomer督導原則二：認識你的職員基本判斷方式：督導原則二：認識你的職員國票楊瑞仁案圖片來源：商業電子報1099期洗錢防制之三大手段洗錢防制onetwothree洗錢防制之三大手段123

二、申報「大額通貨交易報告」之義務

資料來源:法務部調查局103年洗錢防制工作年報

三、申報「疑似洗錢交易報告」之義務

疑似洗錢交易申報金額件數資料來源:法務部調查局103年洗錢防制工作年報歷年疑似洗錢申報件數及處理情形資料來源:法務部調查局103年洗錢防制工作年報該交易與客戶身分、收入顯不相當

或與本身營業性質無關者同一帳戶於同一營業日之現金存、提款交易，分別累計達一定金額以上，且該交易與客戶身分、收入顯不相當或與本身營業性質無關者。同一客戶於同一櫃檯一次辦理多筆現金存、提款交易，分別累計達一定金額以上，且該交易與客戶身分、收入顯不相當或與本身營業性質無關者。同一客戶於不同櫃檯以每筆未逾（或逾）疑似洗錢交易申報門檻之現金辦理存、提款，累計達一定金額以上，且該交易與客戶身分、收入顯不相當或與本身營業性質無關者。疑似洗錢表徵20點

該交易與客戶身分、收入顯不相當或與本身營業性質無關者

疑似洗錢表徵伊朗、北韓FATF要求各國應對該等國家採取反制措施。阿爾及利亞、厄瓜多爾、緬甸該等國家對於防制洗錢與打擊資恐存在缺失。案例-地下匯兌案(疑似洗錢表徵2、5)資料來源：法務部調查局洗錢案例彙編第六輯台灣地區不特定民眾Ａ銀行劉乙帳戶Ａ銀行劉甲妻帳戶劉甲招攬操控帳戶匯款匯款銀行外幣兌換大陸代理人「阿Ｏ」大陸受款帳戶美國、法國、南非等地通知匯款匯款匯款清算操控提現提現案例-地下匯兌案(疑似洗錢表徵2、5)洗錢手法劉甲夫婦為掩飾非法從事地下匯兌犯行，多利用親友向銀行申請開立之帳戶，收受不特定之民眾匯入款項，且為免資金遭循線追查，入帳後之款項多利用現金方式提領後，再加以運用。疑似洗錢表徵2、同一客戶於同一櫃檯一次辦理多筆現金存、提款交易，分別累計達一定金額以上，且該交易與客戶身分、收入顯不相當或與本身營業性質無關者。5、存款帳戶密集存入多筆小額款項，並立即以大額、分散方式提領，僅留下象徵性餘額，其款項與客戶之身分、收入顯不相當或本身營業性質無關者。

疑似洗錢表徵-用途、資金來源不明

疑似洗錢表徵-突然有大額款項交易客戶突有不尋常之大額存款（如將多張本票、支票存入同一帳戶），且與其身分、收入顯不相當或與本身營業性質無關者。靜止戶或久未往來之帳戶突然有大額現金出入（如存入大額票據要求通融抵用），且又迅速移轉者。

突然償還大額問題放款，而無法釋明合理之還款來源。

疑似洗錢表徵-經常性款項交易

客戶經常於相關帳戶間移轉大額資金，或以現金方式（提現為名，轉帳為實）處理有關交易流程者。每筆存、提金額相當相距時間不久。經常性地將小額鈔票兌換成大額鈔票，或反之。經常替代他人或由不同之第三人存提大筆款項出入特定帳戶。同一帳戶或同一客戶透過不同帳戶分散交易，並經常有多筆略低於必須申報之金額存入帳戶或自帳戶提出者。案例-掏空公司資產案(疑似洗錢表徵13、15、16)資料來源：法務部調查局洗錢案例彙編第六輯吳ＯＯ指示將戊公司之資金移轉到丙、丁兩家海外子公司Ｃ銀行丙、丁兩家公司帳戶以發放佣金及獎金方式將資金移轉到B銀行乙公司帳戶B銀行乙公司帳戶之資金轉到A銀行甲公司帳戶A銀行甲公司帳戶將資金匯到員工王OO個人帳戶A銀行甲公司帳戶將資金匯到員工江OO個人帳戶戊公司董事長吳OO以代理人身分，每次低於50萬元，約計1,900萬元。戊公司董事長吳OO以代理人身分，每次低於50萬元，約計3,100萬元。洗錢手法吳某以員工名義開設帳戶及境外紙上公司，再以發放佣金、獎金等名目動支公司資金，利用員工帳戶洗錢，再以提領現金方式藏於家中或銀行保管箱中。疑似洗錢表徵13、每筆存、提金額相當相距時間不久。15、經常替代他人或由不同之第三人存提大筆款項出入特定帳戶。16、同一帳戶或同一客戶透過不同帳戶分散交易，並經常有多筆略低於必須申報之金額存入帳戶或自帳戶提出者。案例-掏空公司資產案(疑似洗錢表徵13、15、16)

疑似洗錢表徵-其他

其他明顯不正常之交易行為，如大量出售金融債券卻要求支付現金之交易、或頻繁利用旅行支票或外幣支票之大額交易而無正當原因、或大額開發信用狀交易而數量與價格無法提供合理資訊之交易或以巨額（數千萬）金融同業支票開戶但疑似洗錢交易者。資料來源:法務部調查局102年洗錢防制工作年報二、可疑洗錢表徵其他明顯不正常之交易行為（如大量出售金融債券卻要求支付現金之交易、或頻繁利用旅行支票或外幣支票之大額交易而無正當原因、或大額開發信用狀交易而數量與價格無法提供合理資訊之交易或以巨額（數千萬）金融同業支票開戶但疑似洗錢交易者）。三、起訴、判決情形臺北地方法院檢察署於102年10月間，以違反證券交易法等罪對徐○○等人起訴。四、經驗參考申報銀行對於客戶突然大量出售有價證券並隨即移轉資金或提領現金之行為有警覺而向本局申報可疑交易報告，因而得以深入查得C銀行客戶姜○○及相關人等進行內線交易而破獲全案。本案於移送檢方後，即函請C銀行對申報行員予以獎勵。臺灣臺北地方法院刑事判決103年度金訴字第4號被告因違反證券交易法案件，經檢察官提起公訴（102年度偵字第19826號、102年度偵字第24756號），本院判決如下：主文徐洵平共同犯證券交易法第一百七十一條第一項第一款之內線交易罪，處有期徒刑貳年。緩刑參年，緩刑期間付保護管束，並應自本判決確定之日起壹年內，接受貳拾小時之法治教育課程。姜麗芬共同犯證券交易法第一百七十一條第一項第一款之內線交易罪，處有期徒刑壹年捌月。緩刑參年，緩刑期間付保護管束，並應自本判決確定之日起壹年內，接受貳拾小時之法治教育課程。許慶祥犯證券交易法第一百七十一條第一項第一款之內線交易罪，處有期徒刑貳年。許雅鈞無罪。

疑似洗錢表徵-其他

案例－靈修團體虐子案資料來源:法務部調查局102年洗錢防制工作年報案例－靈修團體虐子案涉案情形陳○○自創之靈修團體以彰化縣祖厝作為團體成員聚會之場所。102年5月間，陳○○認為學員黃○○之子詹○○有非行，召集黃○○等會員對詹○○進行質問、施以暴行並拘禁連續十餘日，致詹○○因多處鈍刀傷、橫紋肌溶解、急性腎小管壞死，引發多重器官衰竭死亡。可疑洗錢表徵（一）電視、報章雜誌或網際網路等媒體報導之特殊重大案件，該涉案人在銀行從事之存款、提款或匯款等交易。（二）客戶突有不尋常之大額存款（如將多張本票、支票存入同一帳戶），且與其身分、收入顯不相當或與本身營業性質無關者。（三）每筆存、提金額相當相距時間不久。案例－靈修團體虐子案起訴、判決情形彰化地方法院檢察署因陳○○於102年11月間陸續自本人帳戶提領大額現金，因認陳○○有逃亡之虞而向彰化地方法院聲請羈押，彰化地方法院於102年12月間裁定收押禁見。彰化地方法院檢察署於103年1月間，以傷害致死罪對陳○○等人起訴，並於起訴書論及被告陳○○於102