公司财务管理制度条款

公司财务管理制度条款合同编号：__________甲方（公司名称）：____________________法定代表人：____________________地址：____________________联系方式：____________________乙方（公司名称，如有）：____________________法定代表人：____________________地址：____________________联系方式：____________________一、总则1.1目的本公司制定财务管理制度旨在规范公司财务管理流程，保证公司财务工作的合法、合规、有序进行，保障公司资产的安全、完整，提高公司的经济效益，为公司的战略决策提供准确、及时的财务信息。1.2适用范围本制度适用于本公司及所属各部门、分支机构的财务管理活动，包括但不限于财务预算、资金管理、固定资产管理、成本费用管理、收入管理等各项财务工作。1.3原则1.合法性原则：公司财务管理活动必须遵守国家相关法律法规和财务制度的规定，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务人员应如实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报财务数据。3.完整性原则：财务工作应涵盖公司所有的财务活动，保证财务信息的全面性，不得遗漏重要财务事项。4.及时性原则：财务信息应及时记录、汇总、分析和报告，以便公司管理层能够及时作出决策。5.效益性原则：在财务管理过程中，应注重提高资金使用效益，降低成本费用，实现公司经济效益的最大化。二、财务管理体制2.1财务机构设置本公司设立专门的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门内部设置财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位之间相互制约、相互监督。财务部门的主要职责包括：编制财务预算、进行会计核算、管理资金、监督财务收支、分析财务状况等。2.2财务人员职责1.财务经理：负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度，审核财务预算、财务报告等重要财务文件，协调与其他部门的财务关系，参与公司的重大财务决策。2.会计：负责会计核算工作，按照国家统一的会计制度和本公司的财务制度，设置会计科目，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报告。对公司的经济业务进行审核，保证财务数据的真实性、准确性和合法性。3.出纳：负责公司的现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、银行票据等重要财务物品，保证资金的安全。三、财务预算管理3.1预算编制1.预算编制原则：公司财务预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则。各部门根据公司的战略目标和年度经营计划，结合本部门的实际情况，提出预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核、调整，形成公司的总预算草案。2.预算编制内容：财务预算包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据市场预测、销售计划等因素编制；成本费用预算应按照成本费用的性质和用途，分别编制采购成本预算、生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算等；资金预算应根据收入预算和成本费用预算，合理安排资金的筹集和使用。3.预算编制时间：公司财务预算每年编制一次，一般在每年的第四季度开始编制下一年度的预算。各部门应在规定的时间内将预算草案报送财务部门。3.2预算审批1.预算审批流程：财务部门编制的总预算草案经公司财务经理审核后，提交公司总经理办公会审议。总经理办公会对预算草案进行审议、修改后，提交公司董事会审批。董事会审批通过后的预算方案为公司的正式预算。2.预算审批权限：董事会拥有财务预算的最终审批权。在董事会授权范围内，总经理办公会可以对预算进行调整。3.3预算执行与监控1.预算执行：公司各部门应严格按照批准的预算方案执行，不得擅自调整预算。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照预算调整的规定办理。2.预算监控：财务部门负责对公司预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，分析预算执行差异的原因，提出改进措施。公司各部门应积极配合财务部门的预算监控工作，及时提供相关财务信息。3.4预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，如遇市场环境发生重大变化、公司经营战略调整、不可抗力等因素，导致预算执行出现重大偏差的，可以申请预算调整。2.预算调整流程：预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，按照预算审批的流程进行审批。预算调整批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。四、资金管理4.1资金筹集1.资金筹集方式：公司可以通过自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在选择资金筹集方式时，应综合考虑资金成本、资金风险、公司的财务状况等因素。2.资金筹集决策：资金筹集决策由公司董事会根据公司的发展战略和资金需求情况作出。在作出资金筹集决策前，应进行充分的可行性研究和风险评估。3.资金筹集合同：公司通过银行贷款、发行债券等方式筹集资金时，应与相关金融机构签订资金筹集合同。资金筹集合同应明确资金金额、资金用途、借款期限、利率、还款方式等条款。4.2资金使用1.资金使用原则：公司资金使用应遵循专款专用、效益优先、安全第一的原则。资金应按照预算安排使用，不得挪作他用。2.资金使用审批：公司资金使用实行审批制度。根据资金使用金额的大小，分别由部门负责人、财务经理、总经理、董事会审批。审批人应在审批权限内对资金使用的合法性、合理性、必要性进行审核。3.资金使用监控：财务部门应对公司资金使用情况进行监控，保证资金使用符合规定。对于大额资金的使用，应进行跟踪检查，及时发觉和解决资金使用过程中的问题。4.3资金结算1.现金结算：公司在办理现金结算业务时，应遵守国家现金管理的有关规定，严格控制现金使用范围，不得坐支现金、白条抵库。现金收付应由出纳人员办理，收付现金应及时登记现金日记账。2.银行结算：公司应在银行开立基本账户和一般账户，办理银行结算业务。银行结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。财务部门应按照银行结算的规定，正确填写和使用银行票据，及时办理银行结算业务。3.资金结算监控：财务部门应定期对资金结算情况进行监控，核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，保证资金结算的准确性。4.4资金风险管理1.资金风险识别：公司应识别资金管理过程中的风险，如利率风险、汇率风险、信用风险、流动性风险等。资金风险识别应定期进行，及时发觉新的风险因素。2.资金风险评估：对识别出的资金风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，确定风险的优先级，制定相应的风险应对措施。3.资金风险应对：针对不同的资金风险，采取不同的风险应对措施。如通过利率互换、远期外汇交易等金融工具规避利率风险和汇率风险；通过信用评估、担保等方式降低信用风险；通过合理安排资金结构、保持适当的现金储备等方式防范流动性风险。五、固定资产管理5.1固定资产购置1.固定资产购置计划：各部门根据工作需要提出固定资产购置计划，经部门负责人审核后，报财务部门汇总。财务部门根据公司的财务状况和预算安排，对固定资产购置计划进行审核，提出意见后报公司总经理审批。2.固定资产购置审批：固定资产购置审批按照购置金额的大小，分别由部门负责人、财务经理、总经理、董事会审批。审批人应在审批权限内对固定资产购置的必要性、合理性进行审核。3.固定资产购置方式：固定资产购置可以采用购买、自行建造、融资租赁等方式。在选择购置方式时，应综合考虑购置成本、资金压力、设备功能等因素。4.固定资产购置合同：公司在购置固定资产时，应与供应商签订购置合同。购置合同应明确固定资产的名称、规格、型号、数量、价格、交货期、质量保证、售后服务等条款。5.2固定资产折旧与摊销1.折旧方法：公司固定资产折旧采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报告中说明变更的原因和影响。2.折旧年限：公司根据固定资产的性质、使用情况和国家有关规定，确定固定资产的折旧年限。固定资产折旧年限一经确定，不得随意变更。3.折旧计提：财务部门应按照确定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得少提或多提。4.无形资产摊销：公司的无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得少提或多提。5.3固定资产清查与处置1.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查，至少每年进行一次。固定资产清查由财务部门会同使用部门共同进行。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、账面价值等。清查结束后，应编制固定资产清查报告，对清查结果进行分析说明。2.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。固定资产处置应由使用部门提出申请，经财务部门审核后，按照规定的审批权限进行审批。审批通过后，财务部门应按照国家有关规定进行账务处理。3.固定资产处置收入：固定资产处置收入应及时入账，按照国家有关规定缴纳相关税费。固定资产处置收入扣除相关税费后的净额应计入公司的当期损益。六、成本费用管理6.1成本费用核算1.成本核算对象：公司应根据生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象。成本核算对象可以是产品、项目、部门等。2.成本核算方法：公司采用品种法、分批法、分步法等成本核算方法。成本核算方法应根据成本核算对象的特点和管理要求选择，一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报告中说明变更的原因和影响。3.成本费用分类：成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本是指与成本核算对象直接相关的成本，如原材料、直接人工等；间接成本是指与成本核算对象间接相关的成本，如制造费用、管理费用等。4.成本费用归集与分配：公司应按照成本核算方法，将成本费用归集到相应的成本核算对象。对于间接成本，应采用合理的分配方法进行分配，如按照生产工时、机器工时、产量等分配制造费用。6.2成本费用控制1.成本费用控制目标：公司应制定成本费用控制目标，将成本费用控制在预算范围内。成本费用控制目标应根据公司的经营目标和市场情况确定，具有合理性和可操作性。2.成本费用控制措施：公司采取多种成本费用控制措施，如采购成本控制、生产成本控制、销售费用控制、管理费用控制等。采购成本控制：公司应建立供应商评估和选择制度，选择优质低价的供应商。通过招标、询价等方式，降低采购成本。加强采购合同管理，保证采购物资的质量和交货期。生产成本控制：公司应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强生产现场管理，减少浪费。控制生产人员工资和福利支出，降低人工成本。销售费用控制：公司应制定合理的销售政策，控制销售费用支出。加强销售人员管理，提高销售人员的工作效率。优化广告宣传和市场推广策略，降低广告宣传费用。管理费用控制：公司应精简机构，减少管理人员数量，降低管理费用。加强办公用品、差旅费等费用的管理，严格控制费用报销标准。3.成本费用控制监督：财务部门应定期对成本费用控制情况进行监督，分析成本费用控制效果，提出改进措施。公司各部门应积极配合财务部门的成本费用控制监督工作，及时提供相关成本费用信息。6.3费用报销流程1.费用报销申请：公司员工因工作需要发生费用支出后，应及时填写费用报销单，注明费用发生的日期、金额、用途、报销人等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.费用报销审核：费用报销单应按照规定的审批流程进行审核。首先由部门负责人对费用的真实性、合理性进行初审，然后由财务部门对费用的合法性、合规性进行审核，最后由公司总经理或其他授权审批人进行终审。3.费用报销支付：费用报销审核通过后，财务部门应按照公司的付款制度及时支付报销款项。报销款项可以采用现金支付、银行转账等方式。七、收入管理7.1收入确认原则1.销售商品收入确认原则：公司销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入确认原则：公司提供劳务收入在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，确认当期劳务成本。3.让渡资产使用权收入确认原则：公司让渡资产使用权收入包括利息收入和使用费收入。利息收入按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。7.2销售收入管理1.销售收入预测：公司销售部门应根据市场情况、销售政策、客户需求等因素，对销售收入进行预测。销售收入预测应定期进行，为公司的生产经营决策提供依据。2.销售价格管理：公司应建立销售价格管理制度，根据产品成本、市场需求、竞争状况等因素，制定合理的销售价格。销售价格应经公司总经理或其他授权审批人审批后执行。3.销售合同管理：公司在销售商品或提供劳务时，应与客户签订销售合同。销售合同应明确销售商品或劳务的名称、规格、数量、价格、交货期、质量保证、售后服务等条款。销售部门应加强销售合同管理，保证合同的履行。4.销售收入核算：财务部门应按照销售收入确认原则，及时、准确地核算销售收入。销售收入应按照不同的产品、客户、地区等进行明细核算，以便于分析销售收入的构成和变化情况。7.3其他收入管理1.其他收入的范围：公司的其他收入包括租金收入、利息收入、罚款收入、捐赠收入等。2.其他收入的确认：其他收入应按照国家有关规定和本公司的财务制度进行确认。租金收入应按照租赁合同约定的租金收取时间和金额确认；利息收入应按照实际利率法计算确认；罚款收入应在罚款实际收到时确认；捐赠收入应在捐赠资产的所有权转移时确认。3.其他收入的核算：财务部门应按照其他收入的性质，将其他收入计入相应的会计科目。其他收入应按照不同的来源进行明细核算，以便于分析其他收入的构成和变化情况。八、财务报告与分析8.1财务报告编制1.财务报告的种类：公司的财务报告包括年度财务报告、半年度财务报告、季度财务报告和月度财务报告。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注；半年度、季度和月度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表以及财务报表附注的主要内容。2.财务报告的编制依据：财务报告应按照