《初级会计职称》2024年宁波市考前冲刺试题含解析

《初级会计职称》2024年宁波市考前冲刺试题

单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）

1.某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度

折扣率为七成，另外支付有关税费500万元，则计算土地增值税时可以扣除的金额为（）万元。

A、400B、840C、1340D>1700

2.企业采用计划成本分配法对辅助生产费用进行分配，辅助生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出费用

之间的差额计入。。

A、制造费用B、管理费用C、销售费用D、材料成本差异

3.2014年9月1日，甲公司赊销给乙公司一批商品，售价为10000元，增值税为1700元，约定的现金折扣条件为：

3/10、2/20>N/30,假定计算现金折扣不考虑增值税因素。2014年9月16日，甲公司收到乙公司支付的款项，则甲公

司实际收到的金额是（）元。

A、11466B、11400C、11500D、11700

4.甲公司为上市公司，2015年5月10口以830万元（含己宣告但尚未领取的现金股利30万元）购入乙公司股票200

万股作为交易性金融资产，另支付手续费4万元。5月30日，甲公司收到现金股利30万元。6月30日乙公司股票每

股市价为3s元。7月20日，甲公司以920万元出售该项交易性金融资产，同时支付交易费5万元。甲公司因这项交

易性金融资产而确认的投资收益金额为（）万元。

A、111B、115C、151D、155

5.某居民企业被认定为小型微利企业，2016年实现会计利润15万元；当年发生的营业外支出中包含支付给供货商企

业的违约金3万元和向工商行政管理部门支付的罚款2万元。假设该企业除此以外不存在其他纳税调整事项，则该企

业2016年应缴纳企业所得税（）万元。

A、1.5B、1.7C、2D、3

6.下列关于长期借款利息的表述不正确的是。。

A、到期一次还本付息的长期借款计提的利息应增加长期借款的账面金额B、分期付息的长期借款计提的利息应

增加应付利息的账面金额C、支付的利息符合资本化条件的应计入相关资产成本D、支付的利息不符合资本化

条件的应计入管理费用

7.行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起一定时间内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发

送被申请人。该时间为（）。

A、15日B、30日C、7日D、10日

8.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应税消费品（非金银首饰），发出材料成本

280000元，支付往返运杂费2000元，乙公司收取的加工费为20000元（不含税），并向甲公司开具了增值税专用发票,

乙公司代收代缴消费税75。00元。甲公司收回该批商品后用于连续加工生产应税消费品。则甲公司收回该批委托加工

物资的成本为O元。

A、377000B、300000C、302000D、375000

9.甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额1700万元，销项税额5100万元，进项税额转出51万元，同时月

末以银行存款缴纳增值税税额1000万元，则本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

A、2349B、2451C、3451D、4349

10.某公司2012年5月20日购买一辆乘用车，价格30万元。7月15日又购进一辆商用货车，价格25万元，整备质

量18吨。己知：乘用车适用年基准税额540元；商用货车适用年基准税额60元/吨。则该公司2012年应缴纳的车船

税税额为。元。

A、720B、765C、900D、1035

11.田某累计工作已满10年,2011年上半年已经享受带薪年休假6天，下半年田某提出补休年休假的申请。则田某下半

年可享受的年休假时间是（）。

A、0天B、4天C、9天D、14天

12.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较

小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收

13.根据《行政复议法》的规定，行政复议决定书发生法律效力的时间是（）。

A、该决定书作出之日B、该决定书送达之日C、该决定书作出之日起第15日D、该决定书送达之日起

第60日

14.甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙70万元、丙30万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（）。

A、背书无效B、背书有效C、乙和丙中数额较大的有效D、乙和丙中签章在前的有效

15.对银行存款进行清查时，下列各项中，应与银行对账单逐笔核对的是（）。

A、银行存款总账B、银行存款日记账C、银行支票备查簿D、库存现金日记账

16.2015年6月，甲事业单位为了开展非独立核算的经营业务，发放人员工资30万元，奖金10万元，按照规定应代

扣代缴个人所得税1万元，该单位通过转账方式支付薪酬并上缴代扣的个人所得税。下列表述正确的是

A、计算应付职工薪酬金额不应包含奖金金额B、代扣代缴所得税费用应记在其它应付款科目C、实际支付

的职工薪酬为40万元D、计算应付职工薪酬时应计入事业支出

17.根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起缴纳B、纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳C、

纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付土地时间的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳D、

纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付土地时间的，自合同签订的次月起缴纳

18.2014年年初某公司“坏账准备一应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并入账。

12月31日“应收账款”科目余额为220万元（所属明细科目均为借方余额），预计未来现金流量现值为200万元。不考

虑其他因素，2014年年末该公司应计提的坏账准备金额为。万元。

A、17B、29C>20D、5

19.中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%,

根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为O元。

A、600B、960C>1040D、1200

20.（2016年）用人单位应当自成立之日起（）内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申

请办理社会保险登记。

A、10日B、15日C、20日D、30日

21.根据会计准则的规定，下列各项中不计入管理费用的是O。

A、支付的劳动保险费B、发生的业务招待费C、违反销售合同支付的罚欺D、生产车间发生的固定资产

修理费用

22.某企业自行研发一项非专利技术，截至2017年3月共计发生研发支出2000万元。经测试，该非专利技术完成了

研究阶段。从2017年4月1日开始进入开发阶段，截至2017年11月9日研发活动结束，非专利技术达到预定用途，

共计发生研发支出1500万元（假定全部符合资本化条件）。企业预计该非专利技术可以使用8年，采用直线法计提摊

销。则2017年对该非专利技术应计提的摊销为（）万元。

A、15.63B、31.25C、36.46D、72.92

23.企业计提的下列各项减值损失，以后会计期间不得转回的是。。

A、长期股权投资减值准备B、可供出售金融资产减值准备C、持有至到期投资减值准备D、坏账准备

24.下列各项中，不应计入制造费用的是。。

A、生产工人工资B、生产车间设备租赁费C、生产工人劳动保护费D、生产车间财产保险费

25.（2020年）下列各项中，不应列入利润表“营业成本”项目的是

A、已销商品的实际成本B、在建工程领用产品的成本C、对外提供劳务结转的成本D、投资性房地产计

提的折旧额

26.某有限责任公司发生的下列事项中，不能引起“实收资本”账户发生增减变动的是O。

A、接受投资者投入固定资产B、接受外币资本投资C、用盈余公积弥补亏损D、经批准将资本公积转增

资本

27.某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律制度

的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。

A、30000B、38080C、40800D、50000

28.下列各项有关管理会计要素的说法中，正确的是O。

A、管理会计应用环境是实现管理会计目标的具体手段B、管理会计活动是单位管理会计工作的具体开展C、

管理会计工具方法是单位应用管理会计的基础D、管理会计工具方法是单位管理会计工作的具体开展

29.对于纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其中平均成本利润

率由（）确定。

A、省级人民政府B、国务院C、国家税务总局D、省国税局

30.某企业对于己经完成销售手续并确认收入的销售商品，若月末购货人未提走所购商品，下列说法正确的是（）。

A、通过在途物资科目核算B、不作为该企业资产核算，需要在备查簿登记C、通过发出商品科目核算D、

通过库存商品科目核算

31.（2017年）根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是（）。

A、协定税率B、最惠国税率C、特惠税率D、普通税率

32.甲公司2017年3月2日，以银行存款购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生交易费用2万元，并将

该股票划分为交易性金融资产。3月31日，该股票在证券交易所的收盘价为每股7.7元。4月30日，该股票在证券交

易所的收盘价为每股8.1元。5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元。则该交易性金融资产对甲

公司2017年度的利润影响金额为（）万元。

A、15B、25C、23D、13

33.甲企业结算本月行政管理部门人员的工资共250000元,代扣该部门职工个人所得税15000元，实发工资235000元，

下列账务处理中不正确的是（）。

A、借:管理费用250000贷:应付职工薪酬250000B、借:应付职工薪酬15000贷:应交税费•应交个人所得税15000

C、借:其他应收款15000贷:应交税费•应交个人所得税15000I）、借:应付职工薪酬235000贷:银行存款235000

34.根据票据法律制度的规定，付款人承兑时如附有条件，下列说法正确的是（，

A、所附条件不具有汇票上的效力B、所附条件满足，承兑方能成立C、所附条件满足，承兑人应当承担到

期付款的责任D、视为拒绝承兑

35.新时期我国政府会计改革任务中的关键是

A、建立健全政府会计核算体系B、建立健全政府财务报告体系C、建立健全政府财务报告审计和公开机制

D、建立健全政府财务报告分析应用体系

3G.周某向谢某借款80万元后，后因谢某急需资金，周某以套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该

房产产权的同时支付周某差价款10万元。己知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是（）。

A、周某应缴纳契税3万元B、周某应缴纳契税2.4万元C、谢某应缴纳契税2・7万元D、谢某应缴纳契

税0.3万元

37.（2020年）根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。

A、印花税B、车船使用税C、个人所得税D、土地增值税

38.劳动合同期限1年以上不满3年的,试用期的最长时间是0。

A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月

39.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为O。

A、委托行为发生的当天B、向加工企业支付加工费的当天C、向加工企业发出主要原料的当天D、纳税

人提货的当天

40.甲企业为小规模纳税人，2016年1月5日从一般纳税人乙公司处购入一批产品，增值税专用发票上注明的售价为

10万元，增值税为1・7万元。甲企业应该确认的“库存商品”金额为（）万元。

A、10B、11.7C、20.6D、16.6

41,2016年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机

构同期同类贷款的月利率为0.3%,同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，

该项借款利息支出允许扣除的金额为（）万元。

A、8B、2.4C^0.8D、0.6

42.甲乙双方于2017年1月1日签订100万元借款合同，双方约定借款1年到期还钱，2017年12月31日合同到期,

甲未还钱且对乙避而不见，2019年6月1日乙于同学聚会中与甲相遇，并进行催讨，甲承诺在1个月内还清，至6月

底甲仍未还钱，则乙可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是O。

A、2018年1月1日至2020年1月1日之前B、2019年7月1日至2021年7月1日之前C、2018年1月1

日至2021年1月1日之前D、2019年7月1日至2022年7月1日之前

43.下列各项中，关于企业无形资产表述不正确的是（）。

A、使用寿命不确定的无形资产不应摊销B、研究阶段和开发阶段的支出应全部计入无形资产成本C、无形

资产应当按照成本进行初始计量D、出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本

44.下列金融资产中，应按公允价值进行初始计量，且交易费用不计入初始入账价值的是（）。

A、交易性金融资产B、持有至到期投资C、应收款项D、可供出售金融资产

45.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天B、采取分期收款方式销售商品时，为书面合同

约定的收款日期的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天D、

采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

46.周某原有两套住房，2013年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房

进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法

中，正确的有（）。

A、100x3%=3（万元）（100+60）x3%=4.8（万元）C>（100+70）x3%=5.1（万元）D、（100+70+60）

K3%三6.9（万元）

47.行政复议机关自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，

经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不得超过的时间规定是（）。

A、15日B、30日C、45日D、60日

48.（2019年）某家电生产企业，2（）19年1月以其生产的每台成本为800元的微波炉作为非货币性福利发放给职工，

发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税率为13%。不考虑其他因素，

该企业确认职工薪酬的金额应该（）元。

A、90400B、80000C、100000D、113000

49.企业专设销售机构的无形资产摊销应记入（）科目。

A、管理费用B、销售费用C、主营业务成本D、其他业务成本

50.（2015年）根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消

费税的是（）。

A、汽油B、香烟C、啤酒D、实木地板

51.甲制造业企业生产A、B两种产品共同消耗的燃料费用为6000元，本月投产A产品10件，B产品20件；A产品

燃料定额消耗量为10千克，B产品燃料定额消耗量为25千克。则按定额消耗量比例分配计算的B产品应负担的燃料

费用为（）元

A^1000B、5000C、4285.71D、1714.29

52.下列各项中，不影响利润表中营业利润的是O。

A、应收账款计提坏账准备B、交易性金融资产公允价值变动C、出售投资性房地产D、罚款收入

53.劳动者领取失业保险金的最长期限为（）。

A、6个月B、12个月C、24个月D、36个月

54.预付卡发卡机构取得的客户预付资金不是其自有资金，应开立账户，并与开户银行签订存管协议，接受银行监督。

该账户性质为（）。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户

55.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。

A、卫生许可证B、工商营业执照C、购销合同D、借款合同

56.某企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支差45万元；当月入库材料的计划成本为550

万元，材料成本差异为节约差85万元；当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。当月生产车间领用材料的实际

成本为（）万元。

A、502.5B、570C、630D、697.5

57.在某直辖市工作的张某工作年限为18年,2012年张某因本公司被申请重整而解除劳动合同,当时月工资为9800元。

假设该直辖市人民政府公布的本地区2011年度职工月平均工资为2700元，张某可以得到的经济补偿金为。元。

A、132400B、117600C、97200D、80500

58.用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存一定时间备查。该时间为（）。

A、2年B、3年C、5年D、10年

59.下列产品成本核算方法中，适用于大量大批单步骤生产的是（）。

A、品种法B、分批法C、分步法D、分类法

60.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动仲裁的表述中，不正确的是（），

A、双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳

动争议仲裁委员会管辖B、当事人申请劳动争议仲裁后，可以自行和解,达成和解协议的,可以撤回仲裁申请C、

劳动争议仲裁不公开进行，但当事人协议公开的除外D、裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，仲裁庭不能形成

多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出

61.某食品加工厂是增值税一般纳税人，2014年10月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注

明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务

可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A、2.574B、3.366C、2.6D、3.4

62.根据发票管理办法的规定，印制发票的企业不需要具备的条件是。。

A、取得印制经营许可证和营业执照B、设备、技术水平能够满足印制发票的需要C、有健全的财务制度和

严格的质量监督、安全管理、保密制度D、注册资本在1000万元以上

63.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是。。

A、体育上用的发令纸B、礼花C、烟花炮弹D、鞭炮

64.（2019年）2018年12月，某企业当月实际应交增值税15万元，经营用房屋应交房产税5万元，应交城市维护建

设税1・05万元，应交教育费附加0.45万元。不考虑其他因素，该企业当月记入“税金及附加”科目的金额为。万元。

A、21.5B、16.5C、1.5D、6.5

65.以下属于资产负债表非流动负债的是。。

A、预收账款B、其他应付款C、应付股利D、递延收益

66.位于市区的A楼，占用土地面积为5000平方米，建筑使用面积为20000平方米，甲公司和乙国家机关共同使用A

楼办公，占用面积比例为4：1。己知A楼所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米5元。有关甲公司每年应缴纳

的城镇土地使用税，下列计算正确的是O。

A、5000x5B、5000x4/5x5C、20000x5D、20000x4/5x5

67.某企业2014年年初购买一项股票投资，购买价款为120万元，支付交易费用4万元，该企业持有该项股票的目的

是短期赚取差价，被投资单位5月宣告发放现金股利，该公司分得股利4万元，期末该项股票投资的公允价值为14。

万元，则2014年12月31日该项股票投资在资产负债表中列示的金额是。万元c

A>120B、124C>140I）、128

68.下列各项中，增值税税率为17%的是（）。

A、销售不动产B、提供加工、修理修配服务C、提供租赁服务D、提供交通运输服务

69.（2020年）2019年9月，某企业报经批准结转无法查明原因的现金溢余500元，转销无法清偿的应付账款8000元,

出售管理用设备确认净收益6000元。不考虑其他因素，2019年9月该企业确认的营业外收入为（）元。

A、14500B、8500C、6500D、14000

70.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A、文化体育业B、修理修配业C、金融保险业D、邮电通信业

71.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

A、偶然所得按每次收入额为应纳税所得额B、劳务报酬所得按应纳税额减征30%C、个人领取原提存的住

房公积金应缴个人所得税D、取得的国债利息应依法纳税

72.2019年6月1日，甲公司从证券交易所购入A公司股票10万股，支付价款210万元（其中包含已宣告但尚未发

放的现金股利10万元），另支付相关交易费用1.5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.09万元，甲

公司将其划分为交易性金融资产，下列关于该业务的处理结果表述正确的是（）。

A、借记“交易性金融资产”210万元B、借记“投资收益”11.5万元C、借记“应收股利”10万元D、贷记“应

交税费”0.09万元

73.下列各项中，属于行政责任的是

A、停止侵害B、罚款C、返还财产D、支付违约金

74.（2017年）下列各项中，不影响企业当期营业利润的是（）。

A、销售原材料取得的收入B、资产负债表日持有交易性金融资产的公允价值变动C、无法查明原因的现金

溢余D、资产负债表日计提的存货跌价准备

75.某企业采用成本与可变现净值孰低法确定期末存货的价值。2015年初“存货跌价准备”科目的余额为200元。假设

2015年12月31日三种存货的成本和可变现净值分别为：A存货成本5000元，可变现净值5000元；B存货成本1500

元，可变现净值1400元；C存货成本5000元，可变现净值4600元。该企业12月31日记入“资产减值损失”科目的金

额为（）元。

A、借方300B、借方500C、贷方300D、贷方500

76.下列有关收入确认的表述中，不正确的是（）。

A、在同一会计期间内开始并完成的劳务,应在提供劳务交易完成时确认收入B、在资产负债表日,已发生的劳务

成本预计全部不能得到补偿时,应将已发生的成本确认为当期损益，并按相同的金额确认收入C、在提供劳务交易的

结果不能可靠估计的情况下，已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿时，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收

入D、劳务的开始和完成分属不同的会计期间，在劳务的结果能够可靠地计量的情况下，应在资产负债表日按完工百

分比法确认收入

77.下列各项中，属于资源税纳税人的是。。

A、批发居民用煤炭制品的煤店B、销售井矿盐的盐矿C、销售石油制品的加油站D、进口金属矿石的冶

金企业

78.（2019年）制造业企业转让商标使用权取得收入时的贷方科目为（）.

A、投资收益B、主营业务收入C、营业外收入D、其他业务收入

79.某酒店2014年6月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税

务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措

施是（）。

A、采取税收保全措施B、责令提供纳税担保C、税务人员到酒店直接征收税款D、核定其应纳税额

80.（2020年）单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的（）应当在会计档案移交清期上签名或者盖章。

A、经办人B、监交人C＞会计机构负责人D、经办人和监督人

81,下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率

82.下列各项中，不属于汇总记账凭证的是（）。

A、汇总收款凭证B、汇总付款凭证C、汇总转账凭证D、记账凭证汇总表

83.下列法律责任形式中，属于行政责任的是

A、罚款B、赔偿损失C＞赔礼道歉D、没收财产

84.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付

清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）。

A、2009年12月B、2010年1月C、2010年2月D、2010年4月

85.下列各项中，属于投资活动现金流量的是（）。（本题涉及考点2018教材已删除）

A、吸收投资需要的现金B、处置无形资产收回的现金净额C、支付的所得税D、偿还债务支付的现金

86.下列各项中，不应计入营业外支出的是（）。

A、无形资产处置损失B、存货自然灾害损失C、固定资产清理损失D、长期股权投资处置损失

87.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应记入（）科目。

A、财务费用B、管理费用C、销售费用D、营业外支出

88.（2017年）根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。该期

限为（）o

A、2年B、3个月C、6个月D、1年

89.王某大学毕业后在甲公司任职，8年后跳槽到乙公司，在乙公司已经工作了15年。根据劳动合同法律制度的规定,

王某今年可以享受的带薪年休假天数为（）天。

A、3B、5C、10D、15

90.某化妆品企业2013年3月受托为某外贸公司加工一批化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，外贸公司提供的原

材料金额为50万元。已知该化妆品企业无同类产品销售价格,消费税税率为30%。则该化妆品企业应代收代缴的消费

税为0万元。

A、15B、18.9C、27D、90

91.企业增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，应作为（）。

A、资本溢价B、实收资本C、盈余公积D、营业外收入

92.销售产品10万元，收到货款5万元，存入银行，余款尚未收到。按照权责发生制和收付实现制分别确认收入为（）

万兀。

A、10,5B、10,0C、0,5D、5,10

93.关于法的分类，下列说法不正确的是。。

A、根据法的创制方式和发布形式，法分为成文法和不成文法B、根据法的内容、效力和制定程序，法分为实体

法和程序法C、根据法的空间效力、时间效力，法分为一般法和特别法D、根据法的主体、调整对象和形式，

法分为国际法和国内法

94.下列各项中，关于事业单位收入的会计处理表述正确的是。。

A、从财政专户返还的事业收入应计入财政补助收入B、固定资产出租收入应计入事业收入C、银行存款利

息收入应计入其他收入D、投资收益应计入经营收入

95.甲企业委托B企业代销一批商品6000件，代销价款为100元/件。该商品成本为60元/件，甲企业适用增值税税

率为17%。一个月后，甲企业收到B企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%,甲企业向B企业开具增值

税专用发票。甲企业按售价的3%支付给B企业手续费。甲企业当期应确认的销售收入为（）元。

A、300000B、18800（）C、400000D、388000

96.2017年3月赵某将自己的一套三居室出租，年租金64800元，当月发生修缮费用1200元，已知个人出租住房适

用的个人所得税税率为10%,每次收入额不足4000元的费用扣除标准为800元,4000元以上的，费用扣除标准为20%,

（不考虑房屋出租过程中的其他相关税金）则赵某本月应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

A、（648004-12-1200-800）xl0%=340（元）（648004-12-1200）x（1-20%）xl0%=336（元）C、

（648004-12-800-800）xl0%=380（元）D、（648004-12-800）x（1-20%）xl0%=368（元）

97,根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是

A、企业购买国债取得的利息收入B、事业单位取得的财政拨款C、事业单位从事营利性活动取得的收入

D、企业转让股权取得的转让收入

98.企业在资产负债表日计提的可供出售金融资产减值准备，应借记的会计科目是（）。

A、投资收益B、资本公积C、资产减值损失D、其他综合收益

99.某4s店本月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元糜，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待

售，2辆本店自用。已知商务车适用关税税率为25%,消费税税率为12%。有关本月该4s店应缴纳的车辆购置税，

下列计算正确的是（）。

A、40x(1+25%)/(1-12%)xl0%x2B、40x(1+25%)/(1-12%)xlO%x(3+2)C、40x(1+25%)/

(1-12%)xl0%x4D、40x(1+25%)/(1-12%)xlO%x(4+3+2)

100.（2017年）某公司月初及本月的生产费用共计7200元，其中直接材料4200元，直接人工1800元，制造费用1200

元。本月完工产品100件，月末在产品40件，其完工程度为50%,材料在开始生产时一次投入。生产费用采用约当

产量比例法在完工产品和在产品之间进行分配。不考虑其他因素，本月完工产品成本为（）元。

A、6600B、5500C、7200D、6000

参考答案

单项选择题。（每个试题只有•个正确答案，共100题，每题1分）

1>［C］评估价格:重置成本X成新度折扣率=1200x70%=840（万元），扣除项目金额=840+500=1340（万元）。

2、［B］企业采用计划成本分配法对辅助生产费用进行分配，辅助生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转

出的费用之间的差额计入管理费用。

3、［C］甲公司实际收到的金额=10000+1700・10000x2%=11500（元）。

4、【A】本题考核交易性金融资产的账务处理。借：交易性金融资产一成本800投资收益4应收股利30贷：银行存款

834借：银行存款30贷：应收股利30借：公允价值变动损益40贷：交易性金融资产一公允价值变动40借：银行存

款915交易性金融资产一公允价值变动40贷：交易性金融资产一成本800投资收益155借：投资收益40贷：公允价

值变动损益40投资收益=・4+155・40=111（万元）

5、选项B正确：向供货商支付的违约金，可以税前扣除；向工商行政管理部门支付的罚款，不得税前扣除。自

2015年10月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%

计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2016年应缴纳的企业所得税=（15+2）x50%x20%=1.7（万

元）；选项ACD错误。

6.［D］选项D符合题意：筹建期的利息费用才是计入管理费用。选项ABC不符合题意。

7>［C］本题考核税务行政复议申请。选项C正确：行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起7日内。将行政复

议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。选项ABD错误。

8、【C】选项C正确：甲公司收回该批商品后用于连续加工生产应税消费品，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费

——应交消费税”科目的借方；所以收回委托加工物资的成本=材料成本+加工费+运杂费=280000+2000+20000=302000

（元）；选项ABD错误。

9.［B］本题考核应交增值税的计算。选项B正确：应交增值税余额=销项税额+进项税额转出•进项税额•应交税额

=5100+51-1700-1000=2451（万元）。

10、【C】本题考核车船税的计算。选项C正确：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计

算。则该公司2012年应缴纳的车船税税额=1x540x8+12+18x60x6X2=900（元）；选项ABD错误。

11、【B】本题考核年休假的相关规定。根据规定职工累计工作满10年不满20年的,年休假10天。本题中田某上半年

已经享受年休假6天，所以下半年可以享受年休假的时间为4天。

12、本题考核税款征收方式的适用对象。选项B正确：查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销

货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税

款的征收方式。这种征收方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进

销货的小型厂矿和作坊。选项ACD错误。

13、【B】本题考核行政复议决定书的生效时间。选项B正确：根据规定，行政复议决定书一经“送达”，即发生法律效

力。选项ACD错误。

14、选项A正确：本题考核背书相关规定。将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给两人以上

的背书，属于部分背书，部分背书无效。

15、选项B正确：对银行存款进行清查时，银行存款日记账应与银行对账单逐笔核对；选项ACD错误。

16.[C]选项C正确：30+10=40万元；选项A错误：应付职工薪酬中应包含奖金数额；选项B错误：代扣代缴个人

所得税时，应借记“应付职工薪酬，贷记“应缴税费”；选项D错误：本题为事业单位开展非独立核算的经营业务，因

此应计入经营支出科目。

17、【A】纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。

18、【D】本题考核坏账准备的核算。12月31日，坏账准备应有余额为220.200=20（万元），12月31日计提坏账准备

前坏账准备的余额为3+12=15（万元），所以2014年年末应计提的坏账准备金额为20/5=5（万元）。

19、【D】利息，股息，红利所得应纳税额的计算公式为：应纳税额=每次收入额*适用税率选项D正确：李某应缴纳的

个人所得税=6000x20%=1200（元）；选项ABC错误。

20.[D]用人单位应当自成立之日30日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理

社会保险登记。

2K[C]选项C符合题意：违反销售合同支付的罚款应计入营业外支出；选项ABD不符合题意。

22.[B]自行研发的无形资产在研究阶段的支出一律费用化计入管理费用。开发阶段符合资本化条件的支出计入无形

资产成本。2017年应计提的摊销金额=1500/8/12x2=31.25（万元

23、【A】选项A正确：长期股权投资减值准备一经确认，在以后会计期间不得转回：选项BCD错误：在以后会计期

间可以转回。

24.[A]本题考核制造费用的归集。选项A符合题意：生产工人工资应记入“生产成本”科目中；选项BCD不符合题

意。

25、1B】在建工程领用产品的成本计入“在建工程，

26、【C】本题考核实收资本的核算。选项C符合题意；选项ABD不符合题意：都会引起“实收资本”账户的变动。

27.IC］该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高限额=2720（M）xl5%=40800（元），实际发生额50000

元，只能在税前扣除40800元。

28、【B】选项A,管理会计应用环境是单位应用管理会计的基础；选项CD,管理会计工具方法是实现管理会计目标

的具体手段。

29、【C】选项C符合题意：本题考核消费税应纳税额的计算中的组成计税价格。应税消费品全国平均成本利润率由国

家税务总局确定。

30、【B】选项B正确：已经完成销售手续并确认收入的销售商品，不属于该企业的资产，需要在备查簿登记。选项

ACD错误。

3K［D］（1）选项A：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的“区域性贸易协定”的国家或地区的进口货物，按协定

税率征收关税。（2）选项B：最惠国税率适用于：①原产于与我国共同适用“最惠国条款”的世界贸易组织成员国或地

区的进口货物；②原产于与我国签订含有相互给予“最惠国待遇”的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物；③“原产

于我国”的进口货物。（3）选项C：对原产于与我国签订含有“特殊关税优惠条款”的贸易协定的国家或地区的进口货物,

按特惠税率征收关税。（4）选项D：普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地

区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口

货物，以及原产地不明的进口货物。

32.LC］选项C正确：购入时，支付的交易费用记入投资收益的借方2万元；3月31日公允价值变动记入公允价值

变动损益借方30（770-800）万元；4月30日记入公允价值变动损益贷方40（810-770）万元；处置时记入投资收益贷

方的金额为25（825-810+10）万元，记入公允价值变动损益借方10万元；所以对利润影响的金额=・2・30+40+25・10=23

（万元选项ABD错误。

33、【C】本题考核应付职工薪酬的核算。企业代扣职工个人所得税,也通过“应付职工薪酬”核算。

34、【D】本题考核汇票的承兑。根据规定，付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

35、【B】选项B正确：政府会计改革的四项任务相辅相成，其中建立健全政府财务报告体系是关键。选项ACD错误。

36、【C】选项C正确：本题考核契税的计算以及契税的纳税人的相关规定。契税的纳税人，是指在我国境内“承受”

土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受房屋权属转移的为谢某，因此A、B选项不正确；应纳税额=90x3%=2・7

（万元），C选项正确。

37、【D】土地增值税实行四级超率累进税率。

38.IB］本题考核试用期期限的规定。劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。

39、【D】选项D符合题意：本题考核消费税征收管理。纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

40、【B】本题考核小规模纳税人增值税的处理,选项B正确：因为甲企业为小规模纳税人，所以即使取得了增值税专

用发票，也不能抵扣增值税金额，应该将购入产品的增值税计入产品的成本中。所以，甲企业应该确认的“库存商品”

金额=10+1.7=11.7（万元）。选项ACD错误。

4K［B1非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类“贷款”利率计算的数额部分，在计算

企业所得税应纳税所得额时准予扣除。选项B正确：因此，该项借款利息支出允许扣除的金额=200x0.3%x4=2.4（万

元）；选项CD错误。

42、【D】选项D正确：普通诉讼时效期间为3年，在诉讼时效期间，权利人向义务人提出履行请求、义务人同意履行

义务导致诉讼时效中断，从中断、有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算。2019年6月1日甲承诺在1个月内还

清导致诉讼时效中断，至6月底甲仍未还钱中断事由完结，诉讼时效期间自2019年7月1日重新计算，至2022年7

月1日止；选项ABC错误。

43、【B】企业的无形资产应该按照成本进行初始计量，选项C正确；对于自行研究开发的无形资产应该区分研究阶段

的支出和开发阶段的支出，只有开发阶段符合资本化条件的支出才能计入无形资产的成本，选项B错误；对于使用寿

命不确定的无形资产不应摊销，选项A正确；出租的无形资产的摊销额应该计入其他业务成本，选项D正确。

44、【A】选项A正确：交易性金融资产按公允价值进行初始计量，交易费用计入投资收益；选项BCD错误：持有至

到期投资、应收款项、可供出售金融资产按公允价值进行初始计量，交易费用计入初始确认金额。

45、【A】本题考核增值税纳税义务发生时间。