《内部控制评估培训》课件

《内部控制评估培训》欢迎参加内部控制评估培训！本次培训将帮助您深入了解内部控制评估的理论、方法和实务，提升您的内部控制评估能力。培训目标了解内部控制评估的概念和意义掌握内部控制评估的流程和方法提升识别和评估内部控制缺陷的能力掌握内部控制评估报告的编制和应用内部控制的概念和特征概念内部控制是指一个组织为实现其目标而建立并维持的，旨在保证资产的安全和完整性、保证财务报告的可靠性、保证经营活动的有效性和效率、保证法律法规和规章制度的遵守。特征内部控制具有全面性、持续性、动态性、适应性等特征。内部控制的基本要素控制环境指组织的价值观、道德标准、纪律以及对风险的认知和态度等。风险评估指识别和分析组织面临的各种风险，并对其进行评估。控制活动指组织为降低风险而采取的措施，如授权批准、记录保存、独立核查等。信息与沟通指组织内部信息传递的有效性，以及与外部有关方的沟通。监督评价指定期或不定期地对内部控制体系进行监督和评价，以确保其有效性。健全内部控制体系的原则1全面性内部控制应覆盖组织的所有业务活动和风险领域。2有效性内部控制应能够有效地降低风险，实现组织目标。3及时性内部控制应及时发现和纠正问题，防止损失的发生。4经济性内部控制的成本应与收益相匹配，避免不必要的支出。风险评估的定义和流程1定义风险评估是指识别和分析组织面临的各种风险，并对其进行评估，以确定风险发生的可能性和影响程度。2流程风险识别、风险分析、风险评价、风险应对。风险的识别和评估风险识别通过访谈、问卷调查、流程分析等方法，识别组织面临的各种风险。风险分析分析风险发生的可能性和影响程度，评估风险的严重程度。风险应对策略1规避完全避免风险的发生。2降低采取措施降低风险发生的可能性或影响程度。3转移将风险转移给第三方，如购买保险。4接受接受风险，不做任何应对措施。控制活动的定义和类型1定义控制活动是指组织为降低风险而采取的措施，旨在保证资产的安全和完整性、保证财务报告的可靠性等。2类型授权批准、记录保存、独立核查、物理控制、信息技术控制等。常见的控制活动1授权批准对关键业务活动进行授权审批，以确保其合法合规。2记录保存完整、准确、及时地保存相关业务活动记录，以备查。3独立核查由独立的部门或人员对业务活动进行定期或不定期核查，以发现潜在问题。信息与沟通的重要性内部沟通组织内部的沟通畅通，能够及时将相关信息传递给需要的人员。外部沟通与外部有关方的沟通顺畅，能够及时了解相关信息并做出及时反应。信息的收集和传递信息收集应全面、准确、及时，并根据需要进行分类整理。信息传递应清晰、准确、简洁，并确保信息接收者能够理解和使用。监督评价的意义和方法1意义监督评价能够及时发现内部控制缺陷，并采取措施进行整改，确保内部控制体系的有效运行。2方法自我评价、外部评价、内部审计、专项检查等。内部控制缺陷的识别缺失应有的控制措施缺失或未得到有效实施。失效控制措施存在缺陷，无法有效执行。绕过人员有意或无意地绕过控制措施。内部控制缺陷的评估严重程度评估缺陷对组织目标的影响程度。可能性评估缺陷发生的可能性。持续时间评估缺陷持续存在的时间。内部控制评价的依据和标准依据相关法律法规、行业规范、企业内部制度、风险评估结果等。标准COSO框架、内部控制评价准则等。内部控制评价的范围和程序评价范围应覆盖组织的所有业务活动和风险领域。评价程序应包括：计划、执行、报告、跟踪。内部控制评价的方法和技术问卷调查使用问卷调查收集相关信息。访谈与相关人员进行访谈，了解内部控制情况。文件分析分析相关文件和记录，了解内部控制的实施情况。观察现场观察内部控制的运行情况。内部控制评价报告的编制1内容评价范围、评价方法、评价结果、建议意见等。2格式应采用规范的格式，并确保信息完整、准确、清晰。内部控制评价结果的反馈内部反馈将评价结果反馈给相关部门和人员，并督促其进行整改。外部反馈将评价结果反馈给董事会、监事会等有关部门，并进行公开披露。内部控制缺陷的整改确定整改方案根据评价结果，制定具体的整改方案，明确整改的目标、措施、责任人和完成时间。实施整改措施按照整改方案，实施具体的整改措施，确保整改措施的有效实施。跟踪整改效果对整改效果进行跟踪和评估，确保整改措施能够有效解决内部控制缺陷。内部控制缺陷的复查1复查时间定期或不定期地对已整改的内部控制缺陷进行复查，以确保其得到有效解决。2复查内容复查整改措施的实施情况，评估整改效果，并及时发现新的问题。内部控制体系的持续改进1评价定期或不定期地对内部控制体系进行评价，发现问题和不足。2整改针对评价结果，采取措施进行整改，改进内部控制体系。3完善不断完善内部控制体系，使其更加符合组织的实际情况和发展需要。案例分析11案例背景某公司在进行内部控制评估时，发现其采购流程存在缺陷，供应商资质审核不严格，导致采购成本上升。2分析问题分析供应商资质审核不严格的原因，如缺乏明确的审核标准、审核人员专业素质不高、审核程序不完善等。3制定解决方案制定供应商资质审核的标准、流程和制度，加强审核人员的培训，提高审核的效率和质量。案例分析21案例背景某企业在进行内部控制评估时，发现其销售环节存在缺陷，销售人员擅自给予客户折扣，导致利润下降。2分析问题分析销售人员擅自给予客户折扣的原因，如缺乏销售折扣审批制度、销售人员缺乏职业操守等。3制定解决方案建立销售折扣审批制度，明确审批权限和流程，加强销售人员的培训，提升其职业操守。案例分析3案例背景某公司在进行内部控制评估时，发现其财务管理存在缺陷，财务数据不准确，导致财务报表失真。分析问题分析财务数据不准确的原因，如财务人员操作失误、财务制度不完善、财务数据缺乏有效核查等。制定解决方案加强财务人员的培训，完善财务制度，建立财务数据核查机制，提高财务数据的准确性和可靠性。问题讨论内部控制评估中，如何有效识别和评估风