《税收优惠政策对高新技术企业技术发展的影响探析综述》5500字

税收优惠政策对高新技术企业技术发展的影响分析综述1.1税收优惠对上海高新技术企业技术发展好的影响税收是调节经济的工具,政府可以运用税收优惠政策影响企业的行为趋势,实现经济预期,实现经济平稳高质量发展和产业结构的整体转型和优化。我国的高新科技企业是属于我国重点关注的领域和范围,政府赋予其依法享受诸多税收和优惠政策的义务,对于高新科技企业的发展有着深远的影响。1.1.1税收优惠政策能够降低高新技术企业技术创新的风险税收优惠政策如何降低高新科技企业风险税收优惠政策其作用同比于国家发展给予一个企业具有有限额度的没有利息的贷款,这些贷款能够很好的帮助企业，资金链的流动能够降低企业在自主研发技术创新过程中，由于资金链断掉而产生破产的风险。同时所给予企业的税收优惠，能够为企业吸引社会上的投资，并且充实企业的资金库，让企业的资金具有可持续的功能，这一行为能够大大的降低该企业在进行技术创新的过程中出现的危机，最后还可以通过采取让渡一定的税额给企业的发展提供一些基础的基金保障，这些保障是为了，弥补基础研发过程中视力的企业，这样分担了企业的技术研发成本，解决了企业的后顾之忧。1.1.2税收优惠政策推进高新技术企业的技术创新税收优惠政策推进了高新科技企业文化的创造性税收优惠政策为我国高新科技发展中的企业文化建设创造了更富足的资本和市场空间,让其可以在科技研究发明,技术不断创新活动上投入更多的资金,为企业社会创造一个更好的创新工作环境。政府在科研人才培养和科技研发方面设置的税收优惠政策,使企业更愿意增加对人才培养和科技研发的资金投入,从而增强高新技术企业的创新研发能力。1.1.3税收优惠政策提高了高新技术企业的收益，从而促进技术的更好发展税收优惠政策提高高新技术企业的收益税收优惠政策中包含如加计扣除等一系列可以减少我国企业税基的政策,大力为高新信息技术发展企业通过减税降负,使得其腾出充裕的资金投入到企业的技术创新和产品研发的生产经营中去。此外,国家的一系列税收优惠政策还明确规定了企业所得税的征收率为5%,不同于普通企业在实行税收时应当减征15%,相当于政府将部分税收和优惠直接给予企业,高新技术企业可以利用这些资金不断提高自身的技术研发能力，不断开发新技术，能够提升自己公司的技术水平，提升自身的技术“硬实力”，提升企业的综合竞争能力。同时，这对于政府来说并不称得上是一种损失，由于企业在研发过程中能够得到充足的资本支持，就会有更好的发展，创造出更大的社会价值，最终实现各个区域的经济可持续，高质量的增长，形成一个良性循环，提高社会的整体技术水平，促进技术的改革，形成一个双方共赢的局面例：上海市近三年的高新技术企业发展情况（以下数据来源于上海统计年鉴）新增高新技术企业数量/家专利申请数/件高新技术转化项目/件2018年365311.0233万121182019年595017.36万129402020年739621.46万13785从以上数据来看近三年的高新技术企业的新增数量逐渐增多，得益于税收优惠政策的鼓励，使得企业不用受到税负的压力，能够更大程度解放企业资金，使得更多的资金能够投入到技术的研发，能够很大程度上促进高新技术企业技术的发展，提高技术研究水平。1.2税收优惠对上海高新技术企业技术发展不好的影响我国为了鼓励高新技术企业进行技术创新，制定了形式丰富，比较全面的一个税收政策管理体系，并且部分政策已经取得了比较好的效果，但是由于我国目前的税收管理制度体系比较不完善，各个地区的情况也不相同，社会形式发展也不均衡，存在很大的差异，上海市也有很多短板1.2.1税收优惠政策的立法层次较低，缺乏完整性，抑制了企业技术的创新发展。在国家税收抵扣优惠政策的具体立法完整层次低,缺乏其立法完整性的现状下，从目前的整个中国来说,税收基本法尚未制定,税法立法水平不够高。到目前为止,只有我国的企业所得税法、个人所得税法和以国家税收征管法等政策为主要代表的程序性税法才达到法律层面,而增值税等其他税法则是以规章制度和部门规章的形式颁布的,这往往使政府别无选择,只能"修补"实践中遇到的问题,造成我国税法"门外汉不懂,专家不记得"的困境。同时，很多企业税收的优惠政策在出台的时候缺少一个整体的规划，各个地区独立发展政策之间难以协调而上海目前实施的高新技术企业分散在不同的法律法规中,包括《企业所得税法》、《个人所得税法》:以《增值税暂行条例》为代表的《暂行条例》;属于部门规章的则是与《关于科技企业孵化器税收政策的通知》类似的《通知》等。这些政策的衔接并不顺畅，不利于健康的企业技术创新环境建设，因此税收优惠政策的不完整性也在一定程度上抑制了企业技术创新。1.2.2税收优惠政策结构失衡,缺乏针对性，不能为技术发展提供良好的环境。我国现行税收优惠政策体系面向所有高新技术企业,对特别需要政策支持的中小企业缺乏有针对性的优惠政策。这样的结果很可能是由于中小型的技术公司在技术发展，人才引进等方面处于一个不利的地位，最终导致出现了大公司规模越来越大，小公司规模越来越小的两极分化的严重的断层现象。而从之前的内容我们也可以知道上海市的很多高新技术企业都是，中小高新技术企业是上海创新的新鲜血液。上海市针对于中小型高新技术企业出台的税收优惠政策比较少，这无疑会让许多中小型企业在研发生产环节投入大量的成本，并且无法通过抵税减免的方式来减少自己的生产成本，使得资金出现问题，最终破产，逐渐退出我们的高新技术发展的舞台，但是这样会让市场缺少很多新鲜的血液，目前上海市的高新技术企业认定标准处于一个较高的状态，使得很多的比较小型的公司难以获得认定，不能享受我们的优惠政策，承担了比较高的资金风险和收益风险。从整个社会的角度上来看，这样不利于为中小型高新技术企业提供一个良好的技术发展的氛围，不利于整个地区科技水平的整体提高。1.2.3税收优惠政策覆盖片面,缺乏普适性，限制部分地区技术发展。通过对上海现行高新技术企业税收政策的分析发现,无论是哪种税种,我国税收优惠政策的重点都在于软件生产和集成电路产业。但是我国高新技术企业的发展领域有8类，而软件生产和集成电路只是8个领域的其中一部分,当前的税收政策覆盖的领域比较片面。未能促进我国高新技术产业的全面蓬勃发展。但是从上海高新科学技术进行企业的产值分布情况来看电子数据信息管理技术,集成电路,软件工程技术在高新技术实现企业的产业中占有率仍是过半,地位举足轻重。但其他行业的比重,如生物技术、新医疗技术等,显然不够高,分布很不均匀。目前,现行税收优惠政策将加剧上海高新技术企业产业发展不够平衡的现象。因此,各地区的发展固然要因地制宜,根据我们每个地方企业不同的地方文化特色确定出符合本地区的合适的发展管理策略和适宜在该地区经济发展的产业,进行有地方色的个性化教育发展,但是也不能过于"偏科",不能太过于偏重侧重于学生进行分析某一方面的高新信息技术应用领域相关研究,从而可以忽视了其他工作方向的研究。为了鼓励上海各个高新区尽可能地实现全面的发展,不再过于注重在研究上海高科技产业领域的一些方面,还是需要上海适当地加大力度,刺激企业充分发挥税收优惠政策的带动性和激励作用,扩大这些优惠政策的税收优惠政策的覆盖范围,促进上海各个地区的短板相互补充提高上海科研的总体水平,促进上海各个地区的高新技术企业的发展。1.2.4税收优惠政策形式单一,缺乏层次性，不能起到刺激技术发展的作用。从税种上看,上海实施的高新技术优惠政策似乎过于偏向于企业所得税。我们都知道，目前的国家所实施税收优惠政策以及管理制度体系主要由以企业流转税和个人所得税两种形式作为管理的主体构成,而现在我国的第一大税种应该属于增值税，但是目前所实行的税收优惠政策并没有很多关于增值税的内容同时，高质量的人才也在高新技术企业的技术发展中起到了一个非常关键的作用，但是现行的政策中也并没有很多关于高质量人才的激励性政策，激励性政策太少，并且大部分集中在了分配股权的领域，绝大多数的高质量人才难以获得相应的回报，不能完全发挥他们的作用。从税收优惠政策的实施模式上来看，目前高新技术企业的税收优惠政策大部分都是直接优惠的政策，旗舰优惠政策方面的力度不足，不能满足企业的需求和期望，并且对于上海市中小企业自主研发创新的激励机制不够完善，并不能让企业充分享受到税收优惠1.2.5税收优惠政策受惠主题有限,缺乏人本性，从根本上限制了技术的研发。就上海乃至全国而言,高新技术企业税收优惠的重点仍然是企业,但是,上海乃至全国负责科研技术的研发部门研发人员的优惠政策相对较少,只有在企业所得税中可以对研发人员的培训费用和其他员工培训费用可以从相应的员工个人所得税中减少,技术人员的股权激励这两项政策得到了体现。但是,从事科技研发的相关人员的培训成本受到工资总额的限制,并不能完全发挥出高质量人才培训的作用，同时，这对于公司工作人员来说，从事技术创新研发工作，获得高收入的同时，也会意味着要缴纳更多的税额，这就导致了我国的企业高质量人才数目不多，他们不能得到充分的激励，难以发挥更好的作用。1.2.6税收优惠政策偏重结果,缺乏过程性，忽视了企业技术创新。企业在进行产品研发创新的过程中，在技术的研发投入实验，并且推广生产这三个环节中存在着巨大的财务风险，一般来说,高科技企业在起步阶段,一般都是微利甚至亏损。然而,一旦企业的商品趋于稳定,获得买家的青睐,就可以获得非常丰厚的利润回报。然而,研发创新并非永久性的,当其技术停止创新或新技术出现时,就不能再获得高回报。观察我们传统企业个人所得税政策的管理体系，对于企业税收减免的一些政策问题，都是在特定的期限中给予相应的优惠，一旦超过优惠就不能再享受该政策。众所周知,在我国一些大型高科技公司和企业发展的历史进程中,最具挑战性、风险性和重要性的环节是R&D和创造。研发与创新环节往往具有成本费用长、资金投入大、见效难等特点,导致以中小型企业为主要代表的高新技术型企业数不胜举。与此同时,研发与创新性活动也在生产经营管理中起到了一个非常重要的作用。但是上海的税收优惠政策并不适用于上海的实际情况，同样是忽视了对技术创新之前行为的重视，基本上科研成果最终带来的回报仍然是企业的主要收入。综上所述对于很多规模比较小的，中小型高新技术企业公司来说，税收优惠政策可以给他们带来巨大的优惠最大的受益者，其实都是一些发展水平，比较高，规模比较成熟的大企业。然而,事实证明,中小企业的存在对大企业具有一定的激励和促进作用，与此同时上海的税收优惠政策存在诸多问题，这都在一定程度上抑制了上海高新技术企业的技术发展和创新，使得上海的科研水平整体被限制，不能为社会创造出巨大的经济价值，从而不能促进经济社会的发展。1.3上海市相关政策对技术发展产生不利影响的原因上海市目前的对于中国高新信息技术企业所发布的高新科学技术实现企业的相应的税收优惠政策管理体系中存在着很多的问题,为了尽量减少这些问题的影响,并要对其进行进一步修改和完善,最终可以使得我们这些弊端对于上海市的高新技术提高企业的发展的危害尽可能小或者说没有,使得上海市的高新技术分析企业文化能够在科技不断创新的领域发光发亮,推动经济产业结构整体的高质量教育发展,就必须找到出现这些环境问题的原因和他的根源所在,并且通过数据进行分析然后解决。1.3.1政府的财政压力收入较大税收优惠政策可以给企业带来巨大的利益,但同时也给政府的财政收入带来巨大的问题。税收的收入可以作为政府收入的一个重要来源，政府对企业进行了减税降服，这就意味着政府的财政收入一定会减少，而中国作为一个发展中的国家自身的财政储备本身就比较薄弱。从另一方面来看，我国的现状是我国在国防和民生领域需要拿出巨额的财政之初，所以税收优惠政策的制定必须非常的谨慎。既要是我国的企业可以利用所获得的税收优惠，使自己公司的技术蓬勃发展，又要保障国家的经济能够平稳的运行，因此税收优惠政策的制定通常要受到财政收入的制约，不能完全以鼓励企业作为唯一的标准。上海常住人口约2487万人。由于上海常住人口众多,政府不得不投入大量的财政资金为市民提供城市公共服务。据统计,2020年上海年度一般公共预算支出高达8102.1亿元。财政支出产生的巨大压力，使得上海的税收优惠政策，并不能完全按照企业优惠来制定。。1.3.2法律立法权限不够我国只有一套符合国情的独特的立法体系，主要是由全国人大及其常务委员会行使该项权利，省级人民代表大会可以出台相关地方性的法律法规。但是，由于我国浮云比较辽阔，不同地区之间往往情况是不相同的国家的立法，只能从整体的层面来制定不具有地方特色性。上海这样的地级市,没有权利根据自身发展制定个性化的地方性法规,只能采取政府返还等迂回方式。这样的统一规则管理会让很多技术创新的“新想法”没办法萌芽。1.3.3实施税收优惠政策的风险明显增加在目前的高新信息技术发展企业税收优惠政策的管理体系之内,很多工作的审核需要专业的人来进行，仅仅依靠税务机关难以做出比较科学的判断，并且还要依靠科技部门，但是随着税收优惠政策的不断普及。该政策的风险