咖啡馆行业税收政策影响评估考核试卷

咖啡馆行业税收政策影响评估考核试卷考生姓名：__________

答题日期：__________

得分：__________

判卷人：__________

本次考核旨在评估考生对咖啡馆行业税收政策影响的理解和掌握程度，以及运用相关知识和方法进行政策评估的能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.咖啡馆行业属于以下哪个税种征收范围？（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

2.咖啡馆企业应缴纳的增值税税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.咖啡馆企业购进咖啡豆等原材料所支付的增值税进项税额（）。

A.可以全额抵扣

B.可以部分抵扣

C.不能抵扣

D.根据具体情况抵扣

4.咖啡馆企业为顾客提供咖啡服务所收到的款项，应计入（）。

A.营业外收入

B.主营业务收入

C.资产处置收入

D.投资收益

5.咖啡馆企业发生固定资产折旧所形成的支出（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

6.咖啡馆企业支付给员工的工资、薪金（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

7.咖啡馆企业捐赠给公益事业的款项（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

8.咖啡馆企业缴纳的城市维护建设税和教育费附加（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

9.咖啡馆企业发生的意外事故损失（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

10.咖啡馆企业支付给员工的福利费（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

11.咖啡馆企业缴纳的房产税（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

12.咖啡馆企业缴纳的土地使用税（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

13.咖啡馆企业发生的广告费支出（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

14.咖啡馆企业支付给员工的培训费用（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

15.咖啡馆企业发生的业务招待费（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

16.咖啡馆企业购买办公用品所支付的增值税（）。

A.可以全额抵扣

B.可以部分抵扣

C.不能抵扣

D.根据具体情况抵扣

17.咖啡馆企业发生的设备维修费用（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

18.咖啡馆企业支付给员工的加班费（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

19.咖啡馆企业缴纳的城镇土地使用税（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

20.咖啡馆企业发生的存货盘盈（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

21.咖啡馆企业发生的存货盘亏（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

22.咖啡馆企业发生的坏账损失（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

23.咖啡馆企业支付的租金（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

24.咖啡馆企业缴纳的水电费（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

25.咖啡馆企业发生的财产保险费（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

26.咖啡馆企业发生的员工出差交通费（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

27.咖啡馆企业发生的员工生日慰问费（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

28.咖啡馆企业发生的员工婚丧嫁娶慰问费（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

29.咖啡馆企业发生的员工法定节假日加班工资（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

30.咖啡馆企业发生的员工高温津贴（）。

A.可以税前扣除

B.不能税前扣除

C.部分可以税前扣除

D.根据具体情况税前扣除

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.咖啡馆行业税收政策中，以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.咖啡豆等原材料的采购

B.咖啡馆提供的服务

C.咖啡馆租赁的设备

D.咖啡馆员工的工资薪金

2.以下哪些费用在咖啡馆的税收计算中可以扣除？（）

A.咖啡馆购置的固定资产折旧

B.咖啡馆支付的员工工资

C.咖啡馆发生的业务招待费

D.咖啡馆的办公用水电费

3.咖啡馆行业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于允许扣除的成本费用？（）

A.购买咖啡豆等原材料的费用

B.咖啡馆的租金费用

C.咖啡馆的广告宣传费用

D.咖啡馆员工的培训费用

4.以下哪些税收优惠政策适用于咖啡馆企业？（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.小型微利企业税收优惠

D.文化创意产业税收优惠

5.咖啡馆行业在税收筹划中，以下哪些措施可以降低税负？（）

A.合理规划存货管理，减少存货跌价准备

B.优化员工薪酬结构，提高工资薪金扣除比例

C.合理利用税收优惠政策，降低税负

D.优化财务报表，减少非税前扣除项

6.咖啡馆企业发生的以下哪些费用可以作为税前扣除？（）

A.咖啡馆购置的设备维修费用

B.咖啡馆支付的员工福利费用

C.咖啡馆的物业水电费用

D.咖啡馆的企业所得税

7.以下哪些因素会影响咖啡馆企业的税收负担？（）

A.咖啡馆的地理位置

B.咖啡馆的营业规模

C.咖啡馆的经营模式

D.咖啡馆的企业性质

8.咖啡馆行业在税收政策方面，以下哪些措施有利于行业健康发展？（）

A.减免部分行业特定的税收

B.提供税收优惠政策支持

C.加强税收征管，打击偷税漏税

D.简化税收申报流程

9.以下哪些属于咖啡馆企业的资产性支出？（）

A.购置咖啡机等设备

B.支付员工工资

C.支付租金

D.支付水电费

10.咖啡馆行业税收政策中，以下哪些属于营业税的征税范围？（）

A.咖啡馆提供的服务

B.咖啡馆的租赁收入

C.咖啡馆的特许权使用费收入

D.咖啡馆的资产转让收入

11.以下哪些费用在咖啡馆的税收计算中不允许扣除？（）

A.咖啡馆的员工罚款

B.咖啡馆的罚款和滞纳金

C.咖啡馆的非法经营支出

D.咖啡馆的赞助支出

12.咖啡馆行业税收政策中，以下哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.咖啡馆的营业收入

B.咖啡馆的营业外收入

C.咖啡馆的资产收益

D.咖啡馆的政府补助

13.以下哪些措施有助于咖啡馆企业进行有效的税收筹划？（）

A.合理规划业务流程

B.优化财务管理体系

C.关注税收政策变化

D.建立健全内部审计制度

14.咖啡馆行业在税收政策方面，以下哪些措施有助于提升企业竞争力？（）

A.提供税收优惠政策

B.降低税率

C.减免部分税种

D.简化税收申报程序

15.以下哪些属于咖啡馆企业的费用性支出？（）

A.咖啡馆的办公耗材费用

B.咖啡馆的员工培训费用

C.咖啡馆的差旅费用

D.咖啡馆的资产购置费用

16.咖啡馆行业税收政策中，以下哪些属于消费税的征税范围？（）

A.咖啡馆提供的服务

B.咖啡馆销售的商品

C.咖啡馆的特许权使用费收入

D.咖啡馆的租赁收入

17.以下哪些因素可能会增加咖啡馆企业的税收负担？（）

A.咖啡馆的营业规模扩大

B.咖啡馆的成本费用增加

C.咖啡馆的经营风险增加

D.咖啡馆的税收优惠政策减少

18.咖啡馆行业在税收政策方面，以下哪些措施有助于促进行业创新？（）

A.提供税收优惠政策支持科技创新

B.鼓励咖啡馆企业进行研发投入

C.降低科技创新企业的税收负担

D.提高税收征管效率

19.以下哪些属于咖啡馆企业的负债性支出？（）

A.咖啡馆的贷款利息

B.咖啡馆的应付账款

C.咖啡馆的应交税费

D.咖啡馆的应付职工薪酬

20.咖啡馆行业税收政策中，以下哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.咖啡馆的员工工资薪金

B.咖啡馆的股东分红

C.咖啡馆的奖金和津贴

D.咖啡馆的特许权使用费收入

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.咖啡馆行业增值税的税率一般为______。

2.咖啡馆企业购进原材料所支付的增值税进项税额可以______。

3.咖啡馆企业为顾客提供咖啡服务所收到的款项应计入______。

4.咖啡馆企业发生的固定资产折旧形成的支出______。

5.咖啡馆企业支付给员工的工资、薪金______。

6.咖啡馆企业捐赠给公益事业的款项______。

7.咖啡馆企业缴纳的城市维护建设税和教育费附加______。

8.咖啡馆企业发生的意外事故损失______。

9.咖啡馆企业支付给员工的福利费______。

10.咖啡馆企业缴纳的房产税______。

11.咖啡馆企业缴纳的土地使用税______。

12.咖啡馆企业发生的广告费支出______。

13.咖啡馆企业支付给员工的培训费用______。

14.咖啡馆企业发生的业务招待费______。

15.咖啡馆企业购买办公用品所支付的增值税______。

16.咖啡馆企业发生的设备维修费用______。

17.咖啡馆企业支付给员工的加班费______。

18.咖啡馆企业缴纳的城镇土地使用税______。

19.咖啡馆企业发生的存货盘盈______。

20.咖啡馆企业发生的存货盘亏______。

21.咖啡馆企业发生的坏账损失______。

22.咖啡馆企业支付的租金______。

23.咖啡馆企业缴纳的水电费______。

24.咖啡馆企业发生的财产保险费______。

25.咖啡馆企业发生的员工出差交通费______。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.咖啡馆行业属于增值税的简易计税方法征收范围。（）

2.咖啡馆企业购进的咖啡豆等原材料，其进项税额可以全额抵扣。（）

3.咖啡馆企业支付的员工工资薪金在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

4.咖啡馆企业捐赠给公益事业的款项，在计算应纳税所得额时不能扣除。（）

5.咖啡馆企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

6.咖啡馆企业缴纳的城市维护建设税和教育费附加，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

7.咖啡馆企业发生的意外事故损失，在计算应纳税所得额时不能扣除。（）

8.咖啡馆企业支付的员工福利费用，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

9.咖啡馆企业缴纳的房产税，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

10.咖啡馆企业缴纳的土地使用税，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

11.咖啡馆企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

12.咖啡馆企业支付给员工的培训费用，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

13.咖啡馆企业发生的业务招待费，在计算增值税时可以扣除。（）

14.咖啡馆企业购进的固定资产，其进项税额可以部分抵扣。（）

15.咖啡馆企业支付的租金，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

16.咖啡馆企业缴纳的水电费，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

17.咖啡馆企业发生的财产保险费，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

18.咖啡馆企业发生的员工出差交通费，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

19.咖啡馆企业发生的员工生日慰问费，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

20.咖啡馆企业发生的员工婚丧嫁娶慰问费，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.分析咖啡馆行业税收政策对行业发展的积极影响，并举例说明。

2.讨论咖啡馆企业在税收筹划中可能面临的风险，并提出相应的应对措施。

3.结合实际案例，阐述咖啡馆行业税收政策调整对企业经营策略的影响。

4.分析咖啡馆行业税收政策对消费者行为的影响，并探讨如何通过税收政策引导行业健康发展。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：某咖啡馆企业2019年度营业收入为200万元，其中主营业务收入180万元，其他业务收入20万元。该企业2019年度购进咖啡豆等原材料支出100万元，支付员工工资薪金50万元，发生业务招待费2万元，缴纳城市维护建设税和教育费附加1万元。请根据我国现行税收政策，计算该企业2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。

2.案例题：某咖啡馆企业计划扩大经营规模，预计未来三年内营业收入将增长30%。该企业在进行税收筹划时，考虑了以下几种方案：A.提高设备折旧年限；B.延长员工培训费用摊销年限；C.优化库存管理，减少存货跌价准备。请分析上述方案对企业税收负担的影响，并提出您认为最优的税收筹划方案及其理由。

标准答案

一、单项选择题

1.A

2.B

3.A

4.B

5.A

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.A

13.A

14.A

15.A

16.A

17.A

18.A

19.A

20.A

21.A

22.A

23.A

24.A

25.A

26.A

27.A

28.A

29.A

30.A

二、多选题

1.AB

2.ABD

3.ACD

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABD

9.ABC

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空题

1.13%

2.抵扣

3.主营业务收入

4.可以税前扣除

5.可以税前扣除

6.可以税前扣除

7.可以税前扣除

8.可以税前扣除