做账实操-代理报关行业的财务报表主要看哪些科目

会计实操文库做账实操-代理报关行业的财务报表主要看哪些科目资产负债表模板资产类：包括货币资金，即企业的现金、银行存款等；应收账款，为应向客户收取的报关服务款项；预付账款，像预付的房租、软件授权费等；固定资产，如办公设备等，需按扣除累计折旧后的净值填列；无形资产，如报关软件的使用授权等。负债类：有短期借款，若企业有短期银行贷款等；应付账款，如应付未付的办公耗材费等；预收账款，即预先收取客户的报关服务款项；应交税费，核算应缴纳的各种税费。所有者权益类：包含实收资本，即股东投入的资本；资本公积、盈余公积，按相关规定提取；未分配利润，为企业历年累积的未分配利润。利润表模板营业收入：主要是代理报关服务收入，按确认的收入金额填列。营业成本：包括报关员工资、海关查验费、报关软件使用及维护费等直接与-1-会计实操文库报关服务相关的成本。销售费用：如参加展会的展位费、市场推广费等。管理费用：涵盖管理人员工资、办公场地租金、办公设备折旧、水电费等。财务费用：若有借款利息支出等在此列示。利润总额：由营业收入减去各项成本费用得出，据此计算企业所得税，得出净利润。现金流量表模板经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金，为收到的报关服务收入款项；购买商品、接受劳务支付的现金，包括支付的报关员工资、海关查验费等；支付给职工以及为职工支付的现金，为企业实际支付给员工的工资等；支付的各项税费，即缴纳的增值税、企业所得税等。投资活动产生的现金流量：购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，如购买办公设备、报关软件授权等支出。筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金，即股东出资；偿还债务支付的现金，若有借款需偿还的金额在此列示。会计做账流程一、建账1.

根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.

确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、-2-会计实操文库生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.

建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.

原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.

记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款

10,000元，增值税税额

1,300

元，款项已付，材料入库：借：原材料

10,000应交税费

应交增值税（进项税额）

1,300-3-会计实操文库贷：银行存款

11,300销售产品，售价

20,000

元（含税，税率

13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值税销项税额

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：应收账款

20,000贷：主营业务收入

17,699.12应交税费

应交增值税（销项税额）

2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资

8,000

元，管理人员工资

4,000元：借：生产成本

8,000管理费用

4,000贷：应付职工薪酬

12,0003.

记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理-4-会计实操文库1.

账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值

50,000

元，预计使用年限

5年，净残值

2,500

元，采用直线法，每月折旧额

=(50,000

2,500)÷5÷12=791.67

元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧

791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租

12,000

元：每月分摊房租

=12,000÷12=1,000

元借：管理费用

1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息

500

元：借：财务费用

500完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，贷：长期待摊费用

1,000贷：应付利息

5002.

结账将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方