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文档简介
会计实操文库做账实操-加油站成本核算报表一、油品采购成本油品名称采购量(吨)
采购单价(元
采购金额(元)
进项税额(元)/吨)汽油505000-250,000-32,500-柴油(如有采
-购记录依次罗列)二、运营成本1.人力成本人员类别
工资(元)加油员
80,000-1-会计实操文库管理人员
70,000总计
150,0002.
场地与设施成本项目金额(元)---
---土地使用权摊销(按使用年限摊销,假设每年摊销额)-
(购置土地300
万元,按对应年限分摊每月金额)加油站站房及设施折旧(假设按直线法,使用年限
XX
年,残值率XX%,计算每月折旧额)旧)-
(工程总造价
400
万元,对应计算每月折3.
水电费:30,000
元4.设备维护保养费:20,000
元三、损耗成本油品名称汽油损耗量(吨)0.5损耗单价(元/吨)
损耗金额(元)5000
2,500四、总成本汇总成本项目金额(元)油品采购成本(含进
282,500项税)-2-会计实操文库人力成本150,000场地与设施成本(土
-
(根据上述计算地摊销、折旧合计)
填入)水电费30,00020,0002,500设备维护保养费损耗成本总计-
(各项成本相加得出)此报表可根据加油站实际运营数据每月或每季度编制,用于清晰展现成本构成,为成本控制与经营决策提供依据。其中部分长期资产摊销、折旧数据需依据合理的会计估计与政策确定,确保成本核算准确。会计做账流程一、建账1.
根据企业所属行业、规模以及核算要求,选择适用的会计准则,如企业会计准则、小企业会计准则等。2.
确定会计科目体系,涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目,依据企业业务特点,细化设置明细科目,例如制造业需细分原材料、生产成本等科目,服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.
建立账簿,包括总账、日记账(现金日记账、银行存款日记账)、明细账-3-会计实操文库(如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等),可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿,手工记账时需准备规范的账页格式,按序编号登录,财务软件记账则要完成系统初始化设置,录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.
原始凭证审核业务发生后,获取相关原始凭证,如采购业务的发票、入库单,销售业务的发货单、销项,费用支出的报销单、发票等,对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核,检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确,不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证,特别留意发票真伪查验,可通过税务部门官方平台查询,确保凭证有效,避免税务风险。2.
记账凭证编制依据审核无误的原始凭证,按照复式记账原理,确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额,编制记账凭证,摘要简明扼要反映业务内容,如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等,记账凭证编号连续,附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例:采购原材料,若为一般纳税人,取得增值税专用发票,价款
10,000元,增值税税额
1,300
元,款项已付,材料入库:10,000
应交税费
应交增值税(进项税额)
1,300贷:银行存款
11,300借:原材料销售产品,售价
20,000
元(含税,税率
13%),货物已发出,-4-会计实操文库款项未收:不含税销售额
=20,000÷(1+13%)
≈
17,699.12
元增值税销项税额
=17,699.12×13%
≈
2,300.88
元借:应收账款
20,000贷:主营业务收入
17,699.12应交税费
应交增值税(销项税额)
2,300.88计提当月职工薪酬,生产工人工资
8,000
元,管理人员工资
4,000元:借:生产成本
8,000管理费用
4,000贷:应付职工薪酬
12,0003.
记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证,由专人进行审核,重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰,审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证,将业务记录登录到相应账簿,按日期顺序逐笔登录总账,依据明细科目分别登录明细账,做到账账相符,如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支,确保资金流清晰准确;往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动;存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时
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