东北财经大学22春“会计学”《税法》期末考试高频考点版(带答案)试卷号1

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！住在富人区的她东北财经大学22春“会计学”《税法》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.2008年5月，某公司购买自用一辆轿车，支付含增值税车价款234000元，应纳的车辆购置税为()

A.20000元

B.23400元

C.11700元

D.23000元

参考答案：A2.某人6月份参与设计图纸得报酬2，400元，后来又参加讲课得报酬1，700元，其应纳个人所得税()。

A、500元

B、656元

C、320元

D、400元

参考答案：A3.下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有()

A、国家计划外出口的原油

B、援外出口货物

C、国家禁止出口货物

D、国家计划内出口卷烟

参考答案：ABC4.照相馆在照相同时，附带销售像框、像册的收入应按()。

A.销售货物征收增值税

B.服务业征收营业税

C.纳税人在“销售货物”或“服务业”中任意选择

D.税务机关在“销售货物”或“服务业”中指定其一

参考答案：B5.下列收入属于中央政府固定收入的有()。

A.房产税

B.车辆购置税

C.关税

D.海关代征增值税

E.消费税

参考答案：BCDE6.增值税是法国对原来阶梯式全额征收的()进行改进而创立的。

A、消费税

B、财产税

C、所得税

D、营业税

参考答案：D7.自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的()。

A、次日

B、10日后

C、1个月后

D、当天

参考答案：D8.下列行为应征营业税的是()

A、生产集邮商品

B、商业集邮门市部销售集邮商品

C、邮电部门销售的集邮商品

D、所有从事集邮商品生产、销售的单位

参考答案：C9.以计税方法为标准,关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准税。()

A.正确

B.错误

参考答案：A10.城建税的纳税环节与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节()。

A、一致

B、不一致

C、视不同情况而定

D、以上答案均不正确

参考答案：A11.出口关税对每种出口商品规定()税率。

A.一个

B.两个

C.三个

D.四个

参考答案：A12.采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为()的当天。

A.货物发出

B.收讫销售款

C.取得索取销售款凭据

D.合同约定的收款日期

参考答案：D13.纳税人采取其他结算方式的，消费税纳税义务发生时间为()的当天。

A、货物发出

B、收讫销售款

C、取得索取销售款凭据

D、合同约定的收款日期

参考答案：B,C14.若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为()。

A、应纳税额=完税价格×税率

B、应纳税额=(关税完税价格+关税)×税率

C、应纳税额=关税完税价格×税率

D、应纳税额=(关税完税价格-关税)×税率

参考答案：B15.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。()

A.正确

B.错误

参考答案：A16.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是()。

A.偶然所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.稿酬所得

参考答案：B17.下列自产货物实行增值税即征即退政策的有()。

A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品

B、以垃圾为燃料生产的电力

C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

D、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土

E、再生水

参考答案：A,B,C,D18.为了平衡一般计税方法和简易计税方法的税负，对简易计税方法规定了较低的征收率，因此简易计税方法在计算应纳税额时不得抵扣进项税额。()

A.正确

B.错误

参考答案：A19.现行的营业税，是对在中国境内()的单位和个人征收的一种税。

A、提供应税劳务

B、转让无形资产

C、销售不动产

D、销售货物

参考答案：A,B,C20.根据契税法律制度的规定，下列各项，属于契税征税范围的有()。

A.土地使用权赠与

B.房屋交换

C.国有土地使用权出让

D.农村集体土地承包经营权转移

参考答案：ABC21.根据个人所得税法律制度的规定，退休职工李某本月取得的下列收入中，不需缴纳个人所得税的有()。

A.股票股利900元

B.杂志上发表文章的稿酬1000元

C.省政府颁发的科技进步奖80000元

D.退休工资1000元

参考答案：CD22.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是()。

A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税

B.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额

C.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

D.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税

参考答案：B23.无租使用应税的车船，由()纳税。

A、所有人

B、代理人

C、拥有人

D、使用人

参考答案：D24.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是()。

A.7日

B.15日

C.10日

D.30日

参考答案：B25.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是()。

A.120个月

B.180个月

C.240个月

D.300个月

参考答案：C26.采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为()的当天。

A.销售合同规定的收款日期

B.发出商品

C.收到第一期货款

D.收到全部货款

E.收到50%货款

参考答案：A27.下列凭证免征印花税的有()。

A、国家指定的收购部门与农民订立的合同

B、贴息贷款合同

C、借款合同

D、技术开发合同

E、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

参考答案：A,B,E28.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是()。

A.土地增值税

B.关税

C.消费税

D.个人所得税

参考答案：D29.纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。()

A.正确

B.错误

参考答案：A30.企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

A.3个月

B.4个月

C.5个月

D.6个月

参考答案：C31.纳税人委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的按组成计税价格计算纳税。计算公式为：()。

A、组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

B、组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)

C、组成计税价格=(材料成本+加工费)×(1-消费税税率)

D、组成计税价格=(材料成本+加工费)×(1-消费税税率)

参考答案：A32.增值税的类型包括()。

A、生产型

B、收入型

C、消费型

D、分配型

E、混合型

参考答案：A,B,C33.出口关税完税价格的计算公式为()。

A、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)

B、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率+20%)

C、完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率+20%)

D、完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)

参考答案：D34.以()方式取得土地使用权的，其契税税基为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。

A.出让

B.出售

C.买卖

D.划拨

参考答案：D35.土地使用税的征税对象为在()范围内的国家所有和集体所有的土地。

A、城市

B、县城

C、建制镇

D、工矿区

E、农村

参考答案：A,B,C,D36.车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对()应税车辆的单位和个人征收的一种税。

A、购置

B、自产自用

C、使用

D、购置和自产自用

参考答案：D37.增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。()

A.正确

B.错误

参考答案：A38.我国税收法律的立法机关是()

A、全国人大或人大常委会

B、国务院

C、财政部

D、国务院税务主管部门

参考答案：A39.转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值()比例内扣除。

A.20%

B.5%

C.15%

D.10%

参考答案：D40.税款征收方式有()。

A、查账征收

B、查定征收

C、查验征收

D、定期定额征收

E、委托代征税款

参考答案：A,B,C,D,E41.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有()。

A.企业与律师事务所签订的法律咨询合同

B.企业仓库设置的不记载金额的登记簿

C.列明购销金额的合同

D.企业与主管部门签订的租赁承包合同

参考答案：ABD42.有权制定税收部门规章的税务主管机关是()。

A、全国人大或人大常委会

B、国务院

C、财政部

D、国家税务总局

参考答案：C,D43.纳税人新征用的土地，属于耕地的，自批准征用之日起满()时缴纳土地使用税

A.1年

B.6个月

C.1个月

D.30日

参考答案：A44.下列应税消费品采用比例税率形式的是()。

A.汽油

B.柴油

C.黄酒

D.小轿车

参考答案：D45.我国现行个人所得税采用的是()。

A.分类综合所得税制

B.分类所得税制

C.综合所得税制

D.个别所得税制

参考答案：A46.车船税按()征收。

A、旬

B、月

C、季

D、年

参考答案：D47.关于公园、名胜古迹中不属于免税的土地有()。

A、照像馆用地

B、冷饮部用地

C、游乐场所用地

D、管