《国际税收》教学大纲

《国际税收》教学大纲课程编号：06140054英文名称：InternationalTax学分：3学时：总学时48学时，其中理论48学时，实践0学时先修课程：会计学课程类别：专业必修课授课对象：国际经济与贸易专业（留学生）教学单位：商学院修读学期：第5学期一、课程描述和目标国际税收是国际商务管理专业学生的一门专业平台课。国际税收问题是国际经济贸易活动中一个重要问题。随着我国对外经济往来不断发展，国家间的税收问题也伴随而来，因而国际税收问题引起了各界重视，并上升到一定的理论高度。本课程的目的就是让国际商务管理专业学生掌握国际税收理论，在对外经济交往中更好地维护国家的主权和经济利益，处理好国家之间的税收分配关系、更好地利用外国资金和技术促进我国经济的发展。本课程拟达到的课程目标:课程目标1：专业知识方面。通过本课程的学习，使学生了解和掌握国际税收中的税收管辖权、国际重复征税的影响、国际避税及国际避税地的使用，以及国际税收协定的理解使用。课程目标2：专业能力方面。掌握国际税收的基本概念和理论，熟悉和掌握税收管辖权、国际重复征税以及国际避税的主要内容，培养学生运用所学专业知识解决实际问题的能力，关注并能思考国际经济活动的国际税收实际问题。课程目标3：素质发展方面。通过本课程的学习，使学生具有较好的思想道德素质、培养良好的职业道德素养；通过小组作业和讨论提高沟通协调、团队合作等专业素质。二、教学内容、基本要求与学时分配序号教学内容基本要求及重、难点（含德育要求）学时教学方式对应课程目标1（一）国际税收导论1．国际税收的含义2．国际税收问题的产生3．发展趋势通过课堂讲授，要求学生掌握国际税收的概念；理解国际税收的本质、国际税收与国家税收的区别和联系；通过自主学习，要求学生了解国际税收问题的产生与发展趋势(富强)。2讲授；案例分析课程目标12（二）所得税的税收管辖1．所得税税收管辖权的类型2．税收居民的判定标准3．所得来源地的判定标准4．居民与非居民的纳税义务通过课题教学，要求学生掌握税收管辖权的概念，了解各国税收管辖权现状；掌握税收居民的判定标准，理解自然人、法人居民身份的判断。了解所得来源地的判定标准。通过自主学习，要求学生了解居民与非居民纳税义务的区别(法治)。4讲授；案例分析课程目标1课程目标33（三）国际重复征税及其解决办法1．所得国际重复征税问题的产生2．不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法理解什么是国际重复征税，了解法律性重复征税与经济性重复征税的区别；理解国际重复征税产生的原因；了解国际税收协定中通常采用的减除国际重复征税的方法；重点掌握抵免限额的计算，掌握直接抵免与间接抵免税额的计算方法(和谐)。4讲授；案例分析课程目标1课程目标34（四）国际避税概论1．什么是国际避税2．国际避税地3．转让定价要求学生掌握什么是避税，了解避税与偷税的联系与区别，掌握什么是国际避税，理解国际避税的成因；理解什么是国际避税地，了解国际避税地的类型，了解国际避税地有哪些非税特征；掌握什么是转让定价，了解跨国公司的转让定价策略(爱国)。4讲授；案例分析课程目标1课程目标25（五）国际避税方法1．国际避税的主要手段2．跨国公司的国际税务筹划3．我国外商投资企业的避税问题要求学生了解跨国企业如何利用转让定价、滥用国际税收协定、利用税收协定转移财产、组建内部保险公司、资本弱化、选择有利公司组织形式、通过移居避免成为高税国税收居民的方法进行国际避税；了解外商投资企业在我国避税的现状、特点、主要手段(爱国)。4讲授；案例分析课程目标1课程目标26（六）反避税法规与措施1．对付避税地的法规2．防止滥用税收协定3．限制资本弱化的法规4．限制避税性移居5．限制利用改变公司组织形式避税通过课堂教学，要求学生了解针对国际避税主要手段采取的反避税法规与措施(诚实、守信)。4讲授；案例分析课程目标1课程目标27（七）转让定价的税务管理1．转让定价法规2．转让定价审核、调整的原则与方法3．预约定价协议要求学生了解转让定价法规的产生和发展；掌握关联企业的判定方法；了解跨国关联企业间收入和费用分配原则，了解转让定价的审核和调整标准；了解转让定价调整方法；了解转让定价调整中的国际重复征税问题；通过自主学习，要求学生了解预约定价协议产生背景、目标以及为各方带来的利益(公正、诚实、守信)。4讲授；案例分析课程目标1课程目标28（八）国际税收协定1．国际税收协定及其范本的产生2．国际税收协定的主要内容3．我国对外缔结税收协定的概况要求学生了解签订国际税收协定的必要性；了解国际税收协定及其范本的产生；了解国际税收协定的法律地位；了解国际税收协定的使用范围；通过自主学习，要求学生了解我国对外缔结税收协定的进展状况、遵循原则(富强)。2讲授；案例分析；小组讨论课程目标1课程目标2课程目标39（九）税收优惠与吸引外资1．涉外税收原则2．发展中国家的税收优惠措施3．发展中国家实行税收优惠应注意的问题要求学生了解涉外税收都需要遵循哪些原则；通过自主学习，要求学生了解发展中国家税收优惠的形式、条件以及在实行税收优惠中应注意的问题(法治)。2讲授；案例分析；小组讨论课程目标1课程目标2课程目标310（十）商品课税的国际税收问题1．关税制度的世界性国际协调2．国内商品课税管辖权原则的世界性协调3．区域国际经济一体化与商品课税的国际协调营业收入的审计要求学生理解什么是商品课税的国际协调；了解关税税率的世界性协调；了解完税价格审定方法的世界性协调；了解国内商品课税的管辖权原则；了解避免商品国际重复征税的方法；了解我国增值税的出口退税问题；数字化产品跨国交易的消费地原则；了解区域国际经济一体化的成因；了解经济一体化中关税协调问题以及国际商品课税协调问题(法治)。2讲授；案例分析；小组讨论课程目标1课程目标2课程目标3合计32三、课程教学方法采用集中讲授、案例分析、小组讨论等教学方式。四、学业评价和课程考核（一）考核方式及具体要求1.课程成绩构成与要求考核内容主要由平时作业、课程论文、期末考核组成，均按百分制计分，其中期末考核成绩占60%、平时作业成绩占10%、章节测试成绩占10%、课程论文成绩占20%。2.课程目标达成考核与评价序号教学环节课程目标1（分值）课程目标2（分值）课程目标3（分值）合计1平时作业442102章节测试442103课程论文884204期末考试30201060课程目标对应分值463618100（二）考核与评价标准1.平时成绩考核与评价标准分值观测点90-100分70-89分60-69分0-59分作业按时完成，90%以上的作业内容齐全，基本知识点理解、掌握到位。能够利用理论知识识别、分析国际税收领域相关专业问题。按时完成，70%以上的作业内容齐全，基本知识点理解、掌握较到位。能够较好利用理论知识识别、分析国际税收领域相关专业问题。延时完成，60%以上的作业内容齐全，基本知识点理解、掌握基本到位。利用理论知识对国际税收领域相关专业问题有一定的识别、分析。不交和补交，50%以下的作业内容齐全，基本知识点理解、掌握有偏差。不能利用理论知识对国际税收领域相关专业问题进行识别、分析。2.章节测试与评价标准章节测试根据测试题目及评分标注进行打分（百分制）。3.课程论文考核与评价标准分值观测点90-100分70-89分60-69分0-59分课程论文格式规范，符合课程论文写作要求；内容主题明确，符合课程教学内容，有明确的综合分析论点。参考文献充分、正文引用恰当，文献引文格式符合文献标准；无摘录摘抄痕迹，能恰当运用自己的语言组织素材，论点正确。格式符合课程论文写作要求；主题明确，符合课程教学内容，具较好的综合分析论点。参考文献充分、正文能够较好对文献进行引用，文献引文格式基本符合科技期刊论文文献标准；正文主题大部分运用自己的语言组织素材，论点正确。格式符合课程论文写作要求；主题基本明确，较符合课程教学内容，具较好的综合分析论点。参考文献有，文献引文格式基本符合科技期刊论文文献标准；正文有部分摘抄，论点分析较清晰。论文格式不符合课程论文要求，能反映部分主题内容，论文结构不完整，论点分析不清晰，参考文献少，正文没有引用，格式不完全符合科技论文文献标准。4.期末试卷考核与评价标准根据课程目标及教学内容，设计期末考核试题，综合检验学生对课程相关知识的掌握、综合应用及解决复杂问题的能力，根据考试题目设计相应评分标准。五、教材与参考书（一）推荐教材