做账实操-供应商管理办法

会计实操文库做账实操-供应商管理办法原材料供应商：无论是用于产品基础构成的金属、塑料、橡胶等基础原材料，还是电子元件、化工原料等具有特殊性能要求的物料供应商，均在管理范畴内。例如，一家制造电子产品的公司，其采购的芯片、电路板、电池等原材料供应商，从这些原材料的采购订单下达，到供应商的交货时间把控、原材料质量检测，再到依据交货与质量情况安排付款账期，都遵循本办法执行。若芯片供应商承诺在收到订单后15个工作日交货，公司便会依据此约定跟踪交期，一旦延误，按合同违约条款处理；质量上，需符合公司制定的电气性能、稳定性等质量标准，如有不合格批次，即刻启动反馈整改流程；付款账期则根据芯片的战略重要性、市场供应竞争态势等综合判定，如货到验收合格后30天内付款。零部件供应商：像机械制造企业采购的各类螺母、螺栓、齿轮、传动轴等机械零部件，以及汽车制造中的发动机、变速器、座椅等大型总成部件供应商。以汽车生产为例，座椅供应商需按合同约定的款式、材质、舒适性等标准生产，在规定时间内交付，公司依据交期、质量表现安排月结45天或更具针对性的付款账期，全程严格监管交期与质量，确保整车生产不受影响。设备供应商：包括生产线上的大型专业设备，如自动化生产线机械臂、高精度数控机床，以及办公所需的电脑、打印机、复印机等通用设备供应商。例如，公司引入一条新的食品包装自动化生产线，设备供应商不仅要在合同约定期限内完成设备的安装调试交付（通常涉及复杂的安装流程与技术调试环节，交期约定更为谨慎），还要保证设备运行的稳定性、包装精度等质量指标，付款账期往往依据设备采购金额大小、定制化程度、供应商售后服务承诺等因素综合设定，可能是预付款、到货验收款、质保金等多阶段付款模式，每一阶段都紧密结合交期与质量验收节点。劳务供应商：诸如为公司提供临时搬运工、保洁服务、设备维修外包、技术研发外包等劳务服务的供应商。以设备维修外包为例，劳务供应商要按约定时间响应维修需求，快速派遣专业维修人员到场，确保维修质量，使设备尽快恢复正常运行，公司依据维修任务完成及时性、维修效果持久性等评估付款账期，像维修后设备稳定运行一个月后支付尾款，期间持续监督维修人员到场时间、维修工艺等交期与质量关键要素。总之，只要是为公司运营提供物资或劳务支持，与之建立供应合作关系的主体，无论规模大小、供应品类差异，均需遵循这套严谨的交期质量监管及付款账期管理办法，以保障公司供应链的稳定高效，推动整体业务蓬勃发展。会计做账流程一、建账1.根据企业所属行业、规模以及核算要求，选择适用的会计准则，如企业会计准则、小企业会计准则等。2.确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，依据企业业务特点，细化设置明细科目，例如制造业需细分原材料、生产成本等科目，服务业则侧重于服务收入、服务成本相关科目。3.建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可以选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿，手工记账时需准备规范的账页格式，按序编号登录，财务软件记账则要完成系统初始化设置，录入企业基本信息、科目期初余额等。二、日常账务处理1.原始凭证审核业务发生后，获取相关原始凭证，如采购业务的发票、入库单，销售业务的发货单、销项，费用支出的报销单、发票等，对原始凭证真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否填写规范、签章是否齐全、金额计算是否准确，不符要求的及时退回更正补充。对于外来原始凭证，特别留意发票真伪查验，可通过税务部门官方平台查询，确保凭证有效，避免税务风险。2.记账凭证编制依据审核无误的原始凭证，按照复式记账原理，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要简明扼要反映业务内容，如“采购办公用品支付现金”“收到客户货款存入银行”等，记账凭证编号连续，附件张数准确填写原始凭证数量。不同业务类型账务处理示例：采购原材料，若为一般纳税人，取得增值税专用发票，价款10,000元，增值税税额1,300元，款项已付，材料入库：借：原材料10,000应交税费应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,300销售产品，售价20,000元（含税，税率13%），货物已发出，款项未收：不含税销售额=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值税销项税额=17,699.12×13%≈2,300.88元借：应收账款20,000贷：主营业务收入17,699.12应交税费应交增值税（销项税额）2,300.88计提当月职工薪酬，生产工人工资8,000元，管理人员工资4,000元：借：生产成本8,000管理费用4,000贷：应付职工薪酬12,0003.记账凭证审核与登录账簿对编制好的记账凭证，由专人进行审核，重点审核科目运用是否正确、借贷金额是否相等、摘要是否清晰，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，将业务记录登录到相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账，做到账账相符，如现金日记账、银行存款日记账每日按业务发生时序记录收支，确保资金流清晰准确；往来明细账详细登录客户、供应商的每笔债权债务变动；存货明细账实时反映原材料、库存商品的收发存情况。登录账簿时，使用蓝黑墨水钢笔书写，数字规范、摘要完整，按规定方法更正错账，如划线更正法、红字更正法、补充登录法。三、期末处理1.账项调整期末需对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，确保会计信息反映当期真实财务状况与经营成果。常见调整事项：计提固定资产折旧，若固定资产原值50,000元，预计使用年限5年，净残值2,500元，采用直线法，每月折旧额=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造费用（生产用固定资产）或管理费用（管理用固定资产）791.67贷：累计折旧791.67分摊长期待摊费用，如年初支付一年房租12,000元：每月分摊房租=12,000÷12=1,000元借：管理费用1,000贷：长期待摊费用1,000确认本期应负担但未支付的利息费用，若借款合同约定年利率6%，本月应计利息500元：借：财务费用500贷：应付利息5002.结账完成账项调整后，进行结账操作，对各损益类科目进行结转，将收入类科目余额结转至“本年利润”贷方，成本、费用类科目余额结转至“本年利润”借方，计算出当期净利润（或净亏损）。示例：结转主营业务收入50,000元：借：主营业务收入50,000贷：本年利润50,000结转主营业务成本30,000元、管理费用8,000元、财务费用1,000元：借：本年利润39,000贷：主营业务成本30,000管理费用8,000财务费用1,000结账后，损益类科目无余额，“本年利润”科目余额反映当期盈亏，可进一步结转至“利润分配未分配利润”科目，为后续利润分配做准备，同时对总账、明细账进行月结，划通栏单红线（本月合计）、通栏双红线（本年累计），注明期末余额，便于下期记账与查账。四、财务报表编制1.根据总账、明细账期末余额及发生额，编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。资产负债表：依据“资产=负债+所有者权益”平衡原理，将资产类科目余额列示在左边，负债、所有者权益类科目余额列示在右边，反映企业特定日期财务状况，如货币资金项目根据现金日记账、银行存款日记账期末余额合计填列，应收账款项目按应收账款明细账借方余额减去坏账准备后的净额填列。利润表：按照“收入成本费用=利润”逻辑，将当期主营业务收入、其他业务收入等收入项目列示在上部，主营业务成本、管理费用等成本费用项目列示在下部，计算得出净利润，反映企业一定期间经营成果，各项目金额根据损益类科目结转前发生额填列。现金流量表：以现金及现金等价物为基础，分类反映企业经营、投资、筹资活动现金流入、流出情况，编制方法有直接法和间接法，直接法依据现金日记账、银行存款日记账及相关业务原始凭证分析填列现金收支项目，间