企业内部控制与审计规定

企业内部控制与审计规定合同编号：__________甲方：__________（全称）乙方：__________（全称）鉴于甲方作为一家依法成立的__________（行业），为了加强内部管理，规范经营行为，保护各方合法权益，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规的规定，甲乙双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，就内部控制与审计规定相关事项达成一致，签订本合同。第一条内部控制目标1.1甲方的内部控制目标是根据甲方的业务特点和风险状况，建立健全内部控制体系，确保甲方的经营活动符合国家法律法规、行业监管要求，有效防范和控制风险，保障甲方的资产安全、财务报告的真实、完整和及时性，提高经营效率和效果。1.2乙方作为甲方的审计服务机构，应按照甲方的内部控制目标，客观、公正地对甲方的内部控制有效性进行审计，并提供审计意见。第二条内部控制原则2.1全面性原则：甲方应确保内部控制覆盖甲方的各项业务、各个层次和各个部门。2.2重要性原则：甲方应将内部控制的重心放在重要业务、重要岗位和重大风险上。2.3制衡性原则：甲方应建立健全内部控制机制，形成相互制衡、相互监督的内部控制环境。2.4适应性原则：甲方应根据国家法律法规、行业监管要求和企业经营发展的变化，不断调整和完善内部控制。2.5成本效益原则：甲方应在确保内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本。第三条内部控制措施3.1组织控制：甲方应建立健全组织结构，明确各部门、岗位的职责和权限，确保各部门、岗位之间相互协调、相互制约。3.2制度控制：甲方应制定完善的内部管理制度，确保内部管理活动的规范运行。3.3预算控制：甲方应建立预算管理制度，对财务收支、资产购置等方面进行预算控制。3.4风险控制：甲方应建立健全风险管理制度，对各类风险进行识别、评估和控制。3.5信息披露控制：甲方应建立信息披露制度，确保财务报告等信息的真实、完整和及时性。第四条内部控制审计4.1乙方应对甲方的内部控制有效性进行审计，包括但不限于内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。4.2乙方应按照审计计划进行审计工作，并对审计过程中发现的问题提出改进建议。4.3乙方应对审计过程中获取的信息保密，未经甲方同意，不得向第三方披露。第五条审计报告5.1乙方完成审计工作后，应向甲方提供审计报告，内容包括审计结论、审计发现和建议等。5.2乙方应对审计报告的真实性、准确性负责，并对审计报告中提出的建议实施情况予以关注。第六条违约责任6.1任何一方违反本合同的约定，应承担相应的违约责任。6.2乙方如在审计过程中存在虚假报告、严重失误或违法行为，甲方有权解除本合同，并要求乙方承担相应的法律责任。第七条争议解决7.1本合同履行过程中如发生争议，双方应友好协商解决。7.2如协商无果，任何一方均有权向合同签订地人民法院提起诉讼。第八条其他约定8.1本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，有效期为____年。8.2本合同一式两份，甲乙双方各执一份。甲方（盖章）：__________乙方（盖章）：__________代表（签名）：__________代表（签名）：__________日期：__________日期：__________一、附件列表：1.甲方企业法人营业执照复印件2.乙方审计机构资质证书复印件3.甲方内部管理制度汇编4.乙方审计计划书5.审计报告6.内部控制改进建议书7.违约责任认定书8.法律意见书（如有）二、违约行为及认定：1.甲方违反合同约定，不配合乙方进行审计工作，或提供虚假信息。2.乙方未按照约定时间完成审计工作，或审计报告存在严重失误。3.乙方未对审计过程中获取的信息保密，泄露给第三方。4.任何一方未履行合同约定的其他义务。三、法律名词及解释：1.内部控制：指企业为合理保证实现组织目标，对财务报告的真实、完整和及时性，对资产安全、经营效率和效果等进行的制度安排、组织架构和操作流程。2.审计：指审计机构对企业的财务报告、内部控制等方面进行独立、客观的检查、评价和意见发表的活动。3.违约行为：指合同当事人违反合同约定的义务，导致合同目的不能实现或合同权利受到侵害的行为。4.违约责任：指违约方因违约行为而应承担的民事责任，包括继续履行、采取补救措施、支付违约金等。四、执行中遇到的问题及解决办法：1.甲方不配合审计工作：乙方应积极与甲方沟通，说明审计的必要性和重要性，争取甲方的理解和支持。2.审计过程中信息泄露：乙方应加强信息安全管理，与甲方签订保密协议，对涉及信息的人员进行保密教育。3.审计报告存在严重失误：乙方应立即对审计报告进行更正，并向甲方道歉，必要时承担相应的法律责任。4.乙方未按约定时间完成审计工作：乙方应向甲方说明原因，协商延长审计期限，并承担相应的违约责任。