财务管理规范化管理办法

财务管理规范化管理办法TOC\o"1-2"\h\u24967第一章总则 1314851.1财务管理的目标和原则 192141.2适用范围和管理职责 224708第二章财务预算管理 2320682.1预算编制 213382.2预算执行与控制 24905第三章资金管理 2303633.1资金筹集 2267413.2资金使用与审批 312937第四章资产管理 3227424.1固定资产管理 3281634.2流动资产管理 35426第五章成本费用管理 4119515.1成本费用核算 4111435.2成本费用控制 413762第六章财务风险管理 4160596.1风险识别与评估 4284176.2风险应对措施 530223第七章财务分析与报告 5278897.1财务分析 5105187.2财务报告编制 5887第八章监督与检查 6133978.1内部监督机制 6236618.2违规行为查处 6第一章总则1.1财务管理的目标和原则财务管理的目标是实现企业价值最大化，通过合理规划、有效配置和科学管理企业的财务资源，提高资金使用效率，降低财务风险，保证企业的可持续发展。财务管理应遵循合法性、效益性、风险性和全面性原则。合法性原则要求企业的财务管理活动必须符合国家法律法规和财务制度的规定；效益性原则强调企业在财务管理中要以最小的投入获得最大的产出，提高经济效益；风险性原则要求企业在财务管理中要充分考虑各种风险因素，采取有效的风险防范措施；全面性原则则要求企业的财务管理要涵盖企业经营活动的各个方面，实现全过程、全方位的管理。1.2适用范围和管理职责本办法适用于企业内部的财务管理活动，包括财务预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务风险管理、财务分析与报告以及监督与检查等方面。企业财务管理的职责主要包括制定和完善财务管理制度，组织编制和执行财务预算，加强资金管理和资产管理，进行成本费用核算和控制，防范财务风险，编制财务分析报告和财务报告等。财务部门是企业财务管理的主要职能部门，负责具体的财务管理工作，其他部门应配合财务部门做好相关的财务管理工作。第二章财务预算管理2.1预算编制预算编制是财务管理的重要环节，企业应根据自身的发展战略和经营目标，结合市场环境和内部资源状况，采用科学合理的方法编制财务预算。预算编制的内容包括业务预算、资本预算和财务预算等。业务预算是对企业日常经营活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算等；资本预算是对企业长期投资和固定资产购置的预算；财务预算是对企业财务状况和经营成果的预算，包括现金预算、利润预算和资产负债预算等。预算编制应遵循上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，保证预算的科学性和合理性。2.2预算执行与控制预算执行是将预算指标落实到实际经营活动中的过程，企业应加强预算执行的管理，保证预算目标的实现。预算执行过程中，企业应建立健全预算执行情况的跟踪分析和报告制度，及时掌握预算执行情况，发觉问题及时解决。同时企业应加强预算控制，严格按照预算指标进行开支，对超预算的支出要进行严格的审批。预算控制应贯穿于企业经营活动的全过程，包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制主要是通过预算编制和审批进行控制；事中控制主要是通过对预算执行情况的跟踪分析和调整进行控制；事后控制主要是通过对预算执行结果的考核和评价进行控制。第三章资金管理3.1资金筹集企业的资金筹集是企业财务管理的重要内容之一，企业应根据自身的发展战略和经营需要，合理选择资金筹集渠道和方式，保证企业资金的需求。资金筹集的渠道主要包括内部筹资和外部筹资。内部筹资是指企业通过自身的积累和内部资金的调配来筹集资金，如留存收益、内部职工集资等；外部筹资是指企业通过向外部单位或个人筹集资金，如银行借款、发行债券、发行股票等。企业在选择资金筹集渠道和方式时，应充分考虑资金成本、风险因素和筹资期限等因素，保证资金筹集的合理性和有效性。3.2资金使用与审批企业应加强资金使用的管理，保证资金的合理使用和安全。资金使用应遵循专款专用、合理节约的原则，严格按照预算和审批程序进行开支。企业应建立健全资金使用的审批制度，明确审批权限和审批程序，对重大资金支出要进行集体决策。同时企业应加强资金的风险管理，建立健全资金风险防范机制，防范资金风险的发生。资金风险管理主要包括资金流动性风险、资金信用风险和资金汇率风险等方面的管理。企业应通过合理安排资金结构、加强资金的回收和催收、选择合适的结算方式等措施，防范资金风险的发生。第四章资产管理4.1固定资产管理固定资产是企业生产经营的重要物质基础，企业应加强固定资产的管理，保证固定资产的安全、完整和有效使用。固定资产管理的内容包括固定资产的购置、验收、登记、折旧计提、维修保养、报废处置等方面。企业应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的管理职责和管理流程，加强固定资产的日常管理和监督检查。固定资产的购置应根据企业的发展战略和经营需要，进行充分的论证和可行性研究，保证固定资产的购置符合企业的实际需求。固定资产的验收应严格按照相关规定进行，保证固定资产的质量和数量符合要求。固定资产的登记应建立健全固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的基本信息和使用情况。固定资产的折旧计提应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行，保证折旧计提的准确性和合理性。固定资产的维修保养应定期进行，保证固定资产的正常运行和使用寿命。固定资产的报废处置应按照规定的程序进行，保证固定资产的处置合法、合规。4.2流动资产管理流动资产是企业生产经营活动中周转速度较快的资产，企业应加强流动资产的管理，提高流动资产的使用效率。流动资产管理的内容包括货币资金管理、应收账款管理、存货管理等方面。货币资金管理应建立健全货币资金管理制度，加强货币资金的收支管理和内部控制，保证货币资金的安全和合理使用。应收账款管理应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和催收工作，降低应收账款的风险。存货管理应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、存储和销售管理，降低存货成本，提高存货周转率。第五章成本费用管理5.1成本费用核算成本费用核算是企业财务管理的重要基础工作，企业应建立健全成本费用核算制度，加强成本费用的核算和管理。成本费用核算的内容包括成本核算对象的确定、成本项目的设置、费用的归集和分配等方面。企业应根据自身的生产经营特点和管理要求，合理确定成本核算对象和成本项目，保证成本核算的准确性和合理性。费用的归集和分配应按照受益原则和配比原则进行，保证费用的合理分摊和成本的准确计算。同时企业应加强成本费用核算的基础工作，建立健全原始记录和凭证管理制度，保证成本费用核算数据的真实、准确和完整。5.2成本费用控制成本费用控制是企业降低成本、提高经济效益的重要手段，企业应加强成本费用控制，降低成本费用水平。成本费用控制的内容包括成本费用预算控制、成本费用标准控制、成本费用分析控制等方面。企业应根据成本费用预算，对成本费用的支出进行严格的控制，保证成本费用支出不超过预算。同时企业应制定成本费用标准，对各项成本费用的支出进行规范和约束，保证成本费用支出的合理性。企业应定期进行成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和不足，采取有效的措施进行改进和控制，降低成本费用水平。第六章财务风险管理6.1风险识别与评估企业应建立健全财务风险识别与评估机制，及时发觉和评估财务风险。财务风险识别是指对企业可能面临的各种财务风险进行系统的分析和识别，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。财务风险评估是指对识别出的财务风险进行量化和评估，确定财务风险的大小和影响程度。企业应采用科学合理的风险评估方法，如敏感性分析、概率分析、风险价值分析等，对财务风险进行评估。同时企业应建立财务风险预警机制，根据风险评估结果，设定风险预警指标和预警区间，及时发出风险预警信号，为企业防范财务风险提供依据。6.2风险应对措施企业应根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低财务风险的影响。风险应对措施主要包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受等。风险规避是指企业通过放弃某些活动或业务，避免风险的发生；风险降低是指企业通过采取措施，降低风险发生的可能性或减少风险损失；风险转移是指企业通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给其他单位或个人；风险接受是指企业在权衡风险和收益的基础上，决定接受风险。企业应根据自身的实际情况和风险承受能力，选择合适的风险应对措施，保证企业的财务安全。第七章财务分析与报告7.1财务分析财务分析是企业财务管理的重要手段之一，企业应定期进行财务分析，为企业的经营决策提供依据。财务分析的内容包括财务报表分析、财务比率分析、财务趋势分析等方面。财务报表分析是对企业的资产负债表、利润表和现金流量表进行分析，了解企业的财务状况和经营成果；财务比率分析是通过计算各种财务比率，如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，评价企业的财务状况和经营业绩；财务趋势分析是通过对企业财务数据的历史变化进行分析，预测企业的未来发展趋势。企业应根据自身的实际情况和分析目的，选择合适的财务分析方法和指标，保证财务分析的准确性和有效性。7.2财务报告编制财务报告是企业向外部提供的反映企业财务状况和经营成果的书面文件，企业应按照国家规定的会计准则和财务制度，编制真实、准确、完整的财务报告。财务报告的内容包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。企业应在会计期末，对企业的财务状况和经营成果进行核算和汇总，编制财务报告。财务报告的编制应遵循客观性、及时性、完整性和准确性原则，保证财务报告的质量。同时企业应按照规定的时间和程序，将财务报告报送有关部门和单位，接受监督和检查。第八章监督与检查8.1内部监督机制企业应建立健全内部监督机制，加强对财务管理活动的监督和检查。内部监督机制包括内部审计制度、内部控制制度和财务监督制度等。内部审计制度是企业内部设立的独立审计机构，对企业的财务管理活动进行审计和监督；内部控制制度是企业为了保证财务管理活动的合法性、规范性和有效性，建立的一系列内部管理制度和控制措施；财务监督制度是企业财务部门对企业内部各部门的财务管理活动进行监督和检查的制度。企业应加强内部监督机制的建设，完善内部监督制度和流程，提高内部监督的效率