深圳市华逸供应链有限公司财务收支审批流程设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1深圳市华逸供应链有限公司简介....................................................................1

2深圳市华逸供应链有限公司财务收支现状....................................................1

2.1财务人员岗位设置.................................................................................1

2.2公司应收账款情况.................................................................................1

2.3公司日常费用开支情况.........................................................................2

3深圳市华逸公司财务收支存在的问题............................................................2

3.1应收账款回收管理不到位.....................................................................2

3.2公司费用报销范围界定不明确.............................................................3

3.3公司采购审批管理不到位.....................................................................3

4深圳市华逸公司财务收支审批流程设计........................................................3

4.1应收账款审批流程设计.......................................................................3

4.1.1设立应收账款管理人员............................................................3

4.1.2设立应收账款考核指标..............................................................4

4.1.3应收账款催收流程......................................................................4

4.2费用报销审批流程设计........................................................................5

4.2.1明确日常费用报销范围及额度..................................................5

4.2.2健全费用报销制度，提高财务报销工作效率..........................6

4.3采购审批流程设计.................................................................................6

4.3.1做好采购计划制定......................................................................6

4.3.2采购计划审批流程......................................................................7

4.3.3加强存货入库管理......................................................................8

5设计方案实施效果............................................................................................8

参考资料...............................................................................................................9

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深圳市华逸供应链有限公司财务收支审批流程设计

1深圳市华逸供应链有限公司简介

深圳市华逸供应链有限公司成立于2018年11月20日，注册地位于深圳市

光明区新湖街道楼村社区鲤鱼河工业区振兴路33号A区办公楼401，法定代表

人为关健。经营范围包括一般经营项目是服装、鞋服产品的生产及销售，服装代

生产加工，食品产品的供应。除此之外，深圳市华逸供应链有限公司还为合作企

业提供一定的生产原材料的供应，主要供应材料有服装生产原材料，缝合器具原

材料以及食品原材料等。

图1-1深圳市华逸供应链有限公司内部组织结构图

2深圳市华逸供应链有限公司财务收支现状

2.1财务人员岗位设置

深圳市华逸供应链有限公司属于中小型企业，公司现有员工47人。财务部

门设立有会计主管、出纳、审核会计等。会计主管负责审核明细账、银行对接、

费用审核、往来账对账，纳税申报；出纳负责业务结算、费用报销、工资发放、

保存现金及票据；管理会计负责对公司内部财务事务、固定资产等相关财务的管

理等。深圳市华逸供应链有限公司付款范围包括员工差旅费、员工培训费用、生

产原材料采购费、其他业务支出，以及其他采购支出。

2.2公司应收账款情况

深圳市华逸供应链有限公司成立年限不长，为打开市场、争取客户，针对不

同的合作客户开放了相应的赊销模式，并且赊销范围较大，收款时间较为宽松。

截止2022年12月应收账款184万元，按照账龄分类如下:

表2-1深圳市华逸供应链有限公司应收账款款龄分析表

应收账款账龄应收账款金额（万元）所占比例

3个月72.139.16%

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4-6个月21.211.51%

6-12个月50.327.32%

12个月以上40.521.99%

合计184.1100%

2.3公司日常费用开支情况

2022年深圳市华逸供应链有限公司全年发生费用491.17万元，较去年同期

增长73.52万元，超预算10万元。

表2-2深圳市华逸供应链有限公司2022年日常费用明细表

单位：万元

2022年实际发生额2021年实际发生额2022年预算预算比

员工薪酬342.57315.55358.52-15.95

办公费5.33.150.3

差旅费5.22.950.2

业务招待费19.516.821.3-1.8

水电费20.310.6155.3

租赁费70.250.36010.2

会议费5.52.923.5

广宣费12.15.357.1

其他费用10.510.220-9.5

合计491.17417.65491.82-0.65

3深圳市华逸公司财务收支存在的问题

3.1应收账款回收管理不到位

深圳市华逸公司应收账款回收管理不到位。深圳市华逸公司自2022年9月

8日至2022年12月22日，共计发生5笔大额应收账款项，2022年9月8日与

湖南农兴农产品有限公司发生一笔17.85万元的应收账款，款项发生主要为松油

产品的赊销。2022年11月3日与湖南春农农产品有限责任公司发生一笔34.1万

元的应收账款，款项发生主要为茶油产品的赊销。2022年12月9日与湖南南楚

农产品有限公司发生一笔23.36万元的应收账款，款项发生主要为松子产品的赊

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销。2022年12月12日与湖南森特农产品有限公司发生一笔14.9万元的应收账

款，款项发生主要为麻油产品的赊销。2022年12月22日与湖南星南农产品有

限公司发生一笔29.1万元的应收账款，款项发生主要为小麦产品的赊销。在五

笔往来赊销款项中，仅有第5笔湖南星南农产品有限公司的款项有10万元的及

时退还，总计应收账款挂账较多。

深圳市华逸公司在公司内部应收账款的管理制度的执行，深圳市华逸公司相

关工作人员未能高效的执行应收账款的管理制度，从而导致公司应收账款挂账数

量过大，超过公司应收账款挂账合理限度。

3.2公司费用报销范围界定不明确

深圳市华逸公司费用报销管理存在着费用报销范围界定不明确的问题，公司

费用报销项目多，且存在私人费用公司报销的现象。具体费用报销范围界定不明

确的主要现象如下：

1.公司有专车，公司内部职员司机却会存在着报销交通费，或者是油费。

2.深圳市华逸公司存在着部分员工的私人费用公司报销的现象。部分员工打

着为公司公务出差的幌子，将自己私人的饮食费用向公司进行报销。

3.3公司采购审批管理不到位

深圳市华逸公司存在着原材料采购计划不明确的问题，深圳市华公司每一季

度的生产计划执行之前，会按照生产车间的生产需求进行原材料的采购，但是往

往会存在原材料采购过多，或者是生产原材料的材料不足的现象。过多的生产原

材料采购会导致生产过剩，多余的生产原材料出现生产浪费。而较少的生产原材

料则会导致生产原材料对生产车间的供应不足，出现二次采购原材料的现象，影

响到车间的生产效率及供应商的供应效率。另外，公司在采购来的原材料的后续

管理不到位，导致采购的原材料出现损毁浪费的现象，造成这种情况的主要原因

是公司的采购审批管理不到位，缺少相应的采购计划审批。

4深圳市华逸公司财务收支审批流程设计

4.1应收账款审批流程设计

4.1.1设立应收账款管理人员

首先，针对深圳市华逸公司应收账款管理问题，应进一步加强应收账款的管

理，严格控制应收账款的收回时间及收回期限。公司内部应设立相应的应收账款

管理人员，协助公司销售人员对客户进行定期或不定期探访，根据客户到期付款

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时间，按时的进行电话催收，或上门进行收款。另外，对于即使存在出现应收应

收账款逾期或过期的情况，也应该进行立马追收，不应懈怠。对于客户出现客户

风险时，应采取时时上报、层层上报以及风险预警处理，在责任负责人充分了解

了客户的信用情况下，应由公司经理及主管参与该笔应收账款的分析，及时对责

任负责人申报的问题予以帮助及指导，并对于逾期未还款的事项应积极组织工作

人员进行催收，并要求客户提供相应的抵押担保条件。

4.1.2设立应收账款考核指标

除此之外，深圳市华逸公司还应设立相应的考核指标，根据不同的部门及工

作人员，根据该部门负责的不同客户情况，制定具有一定弹性的销售货款回笼率，

并按月进行考核，并根据该部门负责的货款回笼率情况进行绩效奖惩，设定相应

的货款回笼率，对不同部门达到最低标准的货款回笼率予以绩效奖励，未达到货

款回笼率标准则予以绩效惩罚，以此提升各部门员工对于应收账款及销售货款的

管理及回收积极性。

表4-1优化后货款回笼率奖罚表

部门名称货款回笼率绩效奖励比率绩效惩罚比率

销售部95%2%2%

财务部95%1%1%

采购部90%1%1%

客户服务部85%1%1%

4.1.3应收账款催收流程

深圳市华逸公司还应设立相应的应收账款催收流程。主要分为五个流程步骤。

首先，对于应收账款客户进行电话通知及电话催收，告知客户应收账款的相关情

况；再进行电话催收无果后，应开展上门收款环节；并对有逾期情况的客户进行

追收，做出不同的风险预警处理，并要求客户提供相应的抵押担保，具体如下图

所示。

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图4-1优化后应收账款催收流程图

4.2费用报销审批流程设计

4.2.1明确日常费用报销范围及额度

根据深圳市华逸公司各个部门职能明确各部门费用报销范围及额度，从而改

变公司职员大手大脚的习惯。

表4-2深圳市华逸公司各部门报销范畴表

报销部门费用报销项目范围费用报销额度界定（月度）

外出交通费200

财务管理部门外出伙食费200

材料打印费100

外出交通费200

服饰生产部门培训费用3000

材料打印费500

材料打印费2000

服饰设计部门培训费用8000

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外出交通费3000

外出伙食费3000

服饰销售部门住宿费3000

材料打印费1000

场地费用2000

仓储管理部门材料打印费200

通过上表4-2优化调整后的深圳市华逸公司各部门报销范畴表中的相关数据

以及信息我们可以了解到，深圳市华逸公司共有五个相关作业部门需要进行费用

报销。其中，费用报销项目范围为外出交通费外出伙食费，住宿费，材料打印费，

场地费用。不同的部门之间的费用报销项目的费用不小额度界定也不尽相同。

4.2.2健全费用报销制度，提高财务报销工作效率

针对深圳市华逸公司费用报销制度不健全的问题，首先应由相关的财务部门

主管进行出面发声，进一步完善费用报销的制度，在公司全体员工会议及办公平

台上进行宣讲，让公司上下全体员工认识到费用报销的严谨性与重要性。

1.报销人员首先要明确报销范围的界定与相关报销项目的额度界定。

2.报销人员所提供的不在报销范围内的报销项目，直接予以初次驳回，不再

进行二次递交审批。

3.通过会议传达报销流程的基础知识。员工在进行费用报销之时，一定要递

交相关的费用报销原始票证，并符合相应的报销范畴与报销额度界定，才能进行

进一步的费用报销流程。

4.3采购审批流程设计

4.3.1做好采购计划制定

深圳市华逸供应链有限公司应根据当下公司销售订单以及原始历史生产计

划制定相应的采购计划表，按采购计划表开展原材料采购工作。以深圳市华逸供

应链有限公司最近一笔11月份男士秋装为例，长沙欧琳服装公司向深圳市华逸

供应链有限公司下单采购了男士秋装1200件，帕旗服装公司下单采购男士秋装

2000件，根据公司订单的原材料生产需求以及原始历史生产计划，11月份原材

料采购计划制定如下：

表4-2男士秋装生产原材料构成表

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产品名称产品重量所需原材料

男士秋衣290g羊毛210g，丝混纺面料80g

并根据上述男士秋装生产原材料构成情况，结合本次11月男士秋装订单情

况，以及原始历史生产计划情况，制定相应的11月原材料采购计划表：

表4-311月原材料采购计划表

序号采购项目生产需求（kg）已有库存（kg）生产容错共计采购（kg）单价金额（元）

1羊毛3972305200kg3867230889410

2丝混纺面料25698150kg3087021560

3棉布1100280180kg1000404000

4呢绒110095235kg12403847120

5共计962090

采购负责人：

4.3.2采购计划审批流程

深圳市华逸公司生产部门要根据公司的生产需求提前制订好年度、季度和月

度的生产需求表，采购部门再根据生产需求制定采购计划，来保证企业接下来