厦门科拓通讯技术股份公司预算管理方案优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1厦门科拓通讯技术股份公司概况.................................1

1.1厦门科拓通讯技术股份公司简介............................1

1.2厦门科拓通讯技术股份公司部门结构........................1

1.3厦门科拓通讯技术股份公司财务部门结构....................2

2厦门科拓通讯技术股份公司预算管理现状.........................2

2.1厦门科拓通讯技术股份公司预算管理目标现状................2

2.2厦门科拓通讯技术股份公司预算管理账户现状................3

2.3厦门科拓通讯技术股份公司销售预算现状....................3

2.4厦门科拓通讯技术股份公司预算内费用现状..................3

2.5厦门科拓通讯技术股份公司预算外采购现状..................4

3厦门科拓通讯技术股份公司预算管理存在的问题分析...............4

3.1厦门科拓通讯技术股份公司没有完全建立全面预算管理........4

3.2厦门科拓通讯技术股份公司预算编制方法不科学..............5

3.3厦门科拓通讯技术股份公司预算考核机制不足................5

3.4厦门科拓通讯技术股份公司预算信息化程度低................6

4厦门科拓通讯技术股份公司预算管理方案优化设计.................7

4.1厦门科拓通讯技术股份公司没有完全建立全面预算管理的优化设

计.............................................................7

4.2厦门科拓通讯技术股份公司预算编制方法不科学的优化设计....8

4.3厦门科拓通讯技术股份公司预算考核机制不足的优化设计......9

4.4厦门科拓通讯技术股份公司预算信息化程度低的优化设计......9

5评价........................................................11

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厦门科拓通讯技术股份公司预算管理方案

优化设计

1厦门科拓通讯技术股份公司概况

1.1厦门科拓通讯技术股份公司简介

科拓股份是专业的智慧停车价值运营商，旗下拥有速泊、速停车、泊视、

大圣洗车、大圣充电等多个知名的子品牌，业务涵盖智慧停车解决方案、车场

运营管理服务、互联网智慧停车平台、智慧人行管理、停车场增值服务等版块。

当前科拓产品已辐射全球60多个国家及地区，并与华为、腾讯、万科、华润等

大型企业达成长期战略合作伙伴关系。

1.2厦门科拓通讯技术股份公司部门结构

公司部门结构基本完善，设立总裁办、行政管理中心、市场营销中心、战

略营销中心、技术中心、财务中心、研发中心、采购中心、销售中心、生产中

心、商务中心以及证券部、内审部、政企资管事业部、信息与数据安全部、硏

究院、增值业务部部门。

总裁办

行政管理中心市场营销中心战略营销中心

财务中心商务中心采购中心销售中心生产中心研发中心技术中心

图1厦门科拓通讯技术股份公司部门结构图

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1.3厦门科拓通讯技术股份公司财务部门结构

厦门科拓通讯技术股份公司财务部门有财务总监，财务经理，财务副总监，

财务副经理，总账费用组，销售组，成本组，财务管理组，税务组。

财务部总监

财务经理

销售组

财务管理组总账费用组组成本组税务组

图2厦门科拓通讯技术股份公司财务部门结构图

表1厦门科拓通讯技术股份公司会计部门岗位职责表

岗位岗位职责

1．负责公司整体宏观的财务工作；

财务总监

2．审查公司的原始单据以及日常财务业务。

1.检查公司财务收支状况；

财务经理

2.检查报表完整性。

1.利用报表评估公司风险；

财务管理组

2.分析报表中反映的公司财务状况、经营状况。

对公司的销售业务进行编写原始凭证和填制与销售有关的记

销售组

账凭证。

进行生产成本的分配，核算工时成本和产品成本、整理、分配

成本组

各部门发生的各项费用

总账费用组结算、登记日常往来费用。

完善公司税务管理制度及工作流程；负责公司整体的税务筹划

税务组

工作

2厦门科拓通讯技术股份公司预算管理现状

2.1厦门科拓通讯技术股份公司预算管理目标现状

厦门科拓通讯技术股份公司具备卓越的研发和创新能力，对于公司的预算

管理目标有着很长远的规划。厦门科拓通讯技术股份公司已广泛应用于全球数

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万个停车场，服务客户涵盖商业、公建党政、产业园区、酒店、社区、景区、

学校、医院等业态类型，并和多家知名企业达成深度战略合作。

厦门科拓通讯技术股份公司全面赋能全球产品中心和研发中心，进一步深

化全球化战略布局。目前，厦门科拓通讯技术股份公司将上市作为第一目标，

随之公司的预算管理也为这一目标变化而精细化管理。

2.2厦门科拓通讯技术股份公司预算管理账户现状

厦门科拓通讯技术股份公司建立的往来账户不规范，预算管理的预警功能

也没有建立。目前，每个账户缺乏将应收账款借贷金额统一的能力。因此，每

当项目发生变化时，都需要重新记录应收账款或应收账款，Excel公式不能完成

自动填充工作，会导致工作的重复。由于需要重新创建往来账户，可能会降低

效率，提高错误率。没有设置公式，就不能在此基础上确定最大金额，因此没

有金额的预警功能。

2.3厦门科拓通讯技术股份公司销售预算现状

厦门科拓通讯技术股份公司的预算是一个完全基于目标利润的预算模型。

在这样一个预算模型中，确定销售收入和成本是非常重要的，因为它最终会影

响到目标利润是否能够实现。公司在编制销售收入时使用增量预算法，具体来

说，根据过去实现的销售收入的实际数额，考虑总部的营销计划，进行全市场

情景来确定公司销售收入预算的规模，然后分配给各个部门。

销售收入预算固定费用预算变动费用预算利润

图3厦门科拓通讯技术股份公司销售预算示意图

2.4厦门科拓通讯技术股份公司预算内费用现状

行政管理费用的内容较为复杂多样，包括了人数相关费用、车辆相关费用、

职场相关费用、折旧与摊销费用、经常性费用、非经常性相关费用等。在管理

费用预算过程中，厦门科拓通讯技术股份公司存在着管理费用预算编写混乱的

问题。导致了每个项目所产生的管理费用不明晰，没有分类。

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2.5厦门科拓通讯技术股份公司预算外采购现状

在采购过程中，厦门科拓通讯技术股份公司存在着实际采购价格与预算采

购价格相差较远的问题，经常有超出预算的现象。公司对市场供应商情况调研

工作不足，导致预算的不准确。采购部门在进行采购的过程中需要更好的执行

采购标准，在不合理的情况下需要向上级反应，以确保更好的实施预算采购管

理。

3厦门科拓通讯技术股份公司预算管理存在的问题分析

3.1厦门科拓通讯技术股份公司没有完全建立全面预算管理

目前厦门科拓通讯技术股份公司采取的是局部的预算管理模式，并未建立

全面预算管理职能部门，导致预算编制过程与厦门科拓通讯技术股份公司发展

战略的结合度较低，公司发展战略在厦门科拓通讯技术股份公司内部的执行较

弱。

各部门的相对程度低，各部门分别编制预算，协调性差，各部门都从自身

利益最大化的角度进行预算编制，使预算编制成本得不到有效控制。同时，财

务部门在预算编制中占主导地位，大多数部门认为预算编制是财务部门的责任，

导致厦门科拓通信技术有限公司财务部门越权编制预算，预算组织体系不健全，

直接影响了厦门科拓通信技术有限公司预算目标的实现。

公司预算目标

财务部门编制总预算

算算

采购、生产部门销售部门研发部门

编制本部门预算编制本部门预算编制本部门预算

算

图4厦门科拓通讯技术股份公司优化前预算管理示意图

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3.2厦门科拓通讯技术股份公司预算编制方法不科学

厦门科拓通讯技术股份公司实行的是以目标利润为导向的预算管理，各责

任中心在编制预算时，单纯以目标利润作为编制基础，由此决定责任中心的活

动和应达到的目标。以这种出发点作为预算编制的起点，很难真正起到全面预

算管理应起的作用。

公司总利润目标

财务部

编制基础利润目标

行政管理中心市场营销中心部战略营销中心

编制本部门利润目标编制本部门利润目标编制本部门利润目标

图5厦门科拓通讯技术股份公司优化前预算编制示意图

在成本预算管理层面，存在着明显的预算松弛现象。费用预算管理的存在

价值可以通过降低企业费用来体现。企业在评估预算、实施激励机制时，以预

算执行结果为参考。一些企业部门为了避免成本超支，会根据以前的预算金额

做出小的调整，而不考虑企业的实际情况做深入研究。没有根据发生的成本的

特点进行区分，这些成本虽然简单而迅速，但却导致预算松弛状况持续恶化，

影响企业成本控制目标的实现。

3.3厦门科拓通讯技术股份公司预算考核机制不足

厦门科拓通讯技术股份公司现行预算考核机制显著的特点是评价指标单一

且细化程度不够。没有综合人、财、物等资源配置进行财务指标和非财务指标

的合理评价，现金流量和项目管控的重要性被忽略。

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公司总利润目标

各部门利润目标

达标未达标

奖励、完善惩罚、改善

图6厦门科拓通讯技术股份公司优化前预算考核示意图

究其原因，主要是由于管理者层面的评价指标落实情况仍然不佳，缺乏内

部评价制度，对员工缺乏威慑作用，不能及时对员工在预算管理过程中进行的

工作进行评价，造成了“大锅饭”现象，员工的积极性和主动性下降，还可能出现

员工夸大部门预算和绩效达标的情况，影响管理者作出准确判断和决策的能力。

3.4厦门科拓通讯技术股份公司预算信息化程度低

厦门科拓通讯技术股份公司在预算管理低水平的信息化管理的情况下，一

直在用原有传统的数据传输方式，而缺少预算管理的执行以及控制的相应系统，

导致整体的工作效率低下且正确率低，从而给全面预算管理的发展带来了巨大

的障碍。

厦门科拓通讯技术股份有限公司没有引进市面上使用效率高、信息化程度

高的软件，使用的是公司自主研发的软件，但因为长时间没有升级改善，造成

软件功能落后，无法满足现有的办公，软件使用率低。目前，厦门科拓通讯技

术股份有限公司的公司软件仅起到打卡、请假、汇报业务流程的作用。

利用公司现有的信息水平来控制预算将是一个很大的障碍，厦门科拓通讯

技术股份公司现在的信息化水平低，存在很多问题。如分析数据和共享权限的

能力薄弱，工作量大，时间长，每个部门和每个项目都需要建立自己的表链接，

但是，简单的表不能在分配闲置资源方面发挥有效作用，数据不能通过信息软

件自我组装，信息处理延迟，预算警告不足。总之，在现阶段，公司缺乏有效

的信息系统建设，公司的软件需要一系列的改进和完善。厦门科拓通讯技术股

份公司迫切需要加强公司的整体信息系统建设，结合公司的具体业务流程和业

务现状，以高效率的信息系统为纽带，集成各业务流程、各业务部门、各项综

合预算管理目标，提高公司的整体信息化程度。

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4厦门科拓通讯技术股份公司预算管理方案优化设计

4.1厦门科拓通讯技术股份公司没有完全建立全面预算管理的优化

设计

通常来说，预算管理组织架构由自上而下三个层次对公司的全面预算进行管

理。全面预算管理决策机构负责预算编制，调整方向性的把握，确保预算管理

与单位目标相一致。中间层全面预算管理常务机构负责将方向性的指令转变为

可实施的具体措施。最末层的全面预算执行机构负责落实全面预算管理的具体

措施。按照以上三个层次的组织架构理念，进行全面预算管理组织架构的设计

和完善。公司建立全面预算管理后如图7所示。

董事会

制定公司预算总目标

参与配合、监督

行政管理中心市场营销中心战略营销中心

财务部门全面编制预算

执行

销售部门研发部门

采购、生产部门

总结公司预算、

汇报上级董事会

财务部门

图7厦门科拓通讯技术股份公司优化后全面预算管理示意图

这样的全面预算管理可以使得预算编制的前期沟通效率提高并且有效，使公

司成员更加了解预算管理的重要，对日常工作的完成也有帮助作用。

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4.2厦门科拓通讯技术股份公司预算编制方法不科学的优化设计

预算的关键是控制成本，提高盈利能力，为可持续发展提供动力。

确定了预算编制的关键指标，将其与厦门科拓通信科技有限公司的发展战

略有机地结合起来，建立财务指标与业务指标相结合的指标体系，结合各职能

部门的业务特点，分析财务指标和业务量指标的内在驱动因素，并结合实际情

况构建了相应的指标体系。

目前，公司尚未建立完整的预算编制流程，应该结合厦门科拓通讯技术股

份公司的实际情况、预实际项目，对相应的预算报表编制体系进行改进。

主要从厦门科拓通信科技有限公司业务发展的角度，建立多层次的预算报

表体系，包括预算编制表体系、预算信息反馈体系、预算考核表体系。根据预

算编制的调整过程，及时调整预算编制中存在的问题，形成厦门科拓通讯技术

股份公司的预算管理体系。

公司总预算目标

财务部门

编制预算各项财务指标

采购、生产部门销售部门

研发部门

根据实际情况根据实际情况根据实际情况

编制预算表格编制预算表格编制预算表格

制定指标并执行制定业务指标并执行制定指标并执行

行政管理中心、市场营销中心、战略营销中心

监督并考核

编制预算考核表格

财务部门

编制预算报表

图8厦门科拓通讯技术股份公司优化后预算编制示意图

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4.3厦门科拓通讯技术股份公司预算考核机制不足的优化设计

厦门科拓通讯技术股份公司可以优化主体的考核，从考核到下属单位、部

门的考核到特殊责任的考核，使每个员工都参与到考核中，真正实现全覆盖、

全控制、全参与。可以优化考核周期，可以结合表彰和奖励政策同步发展，激

发员工工作的积极性。还可以优化考核指标，细化考核指标，实行“个人负责

制”，保证考核指标的独立性。

本文以厦门科拓通讯技术股份公司预算目标的实现为核心，根据预算执行

情况，分析了预算差异产生的原因，并根据各职能部门对全面预算管理实施效

果进行了集中考核。厦门科拓通讯技术股份公司实施全面预算管理后，以全面

预算管理委员会为核心，对各部门和员工的预算执行效果进行评价，关键是要

建立科学合理的评价指标体系。

行政管理中心、市场营销中心、战略营销中心

制定部门考核指标、并考核

采购部、生产部、销售部、研发部等

制定个人考核指标、并考核

个人执行

达标未达标

表彰奖励

批评惩罚

图9厦门科拓通讯技术股份公司优化后预算考核示意图

4.4