老年养护机构财务管理制度

老年养护机构财务管理制度老年养护机构财务管理制度一、目的为加强老年养护机构财务管理，规范财务行为，保障机构资金安全、合理、有效使用，提高财务管理水平和运营效益，确保老年养护机构持续、健康发展，依据国家相关法律法规、行业标准以及本机构实际情况，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于老年养护机构全体部门及员工，涵盖机构所有财务活动。三、制定依据1.《中华人民共和国会计法》2.《民间非营利组织会计制度》3.《养老机构管理办法》4.行业内财务管理最佳实践案例5.本机构内部管理资料及实际运营情况四、制度内容（一）预算管理1.每年末，各部门根据下一年度工作计划和业务发展需求，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算等。2.财务部门负责汇总各部门预算草案，结合机构战略规划和历史财务数据，编制机构年度预算草案。3.年度预算草案经机构管理层审议通过后，报理事会审批。经批准的年度预算应分解到各部门，作为预算执行和考核的依据。4.建立预算执行跟踪机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。如需调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（二）收入管理1.老年养护机构的收入主要包括床位费、护理费、餐饮费、医疗服务费、捐赠收入等。各项收入应按照国家有关规定和机构收费标准，开具合法有效的票据。2.财务部门应建立健全收入台账，详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息，确保收入记录准确、完整。3.加强对收入的催收工作，对于欠费情况应及时进行催缴。对于长期欠费且无法收回的款项，应按照规定的程序进行核销。4.严格执行收支两条线管理，所有收入必须及时足额缴存到机构指定的银行账户，严禁坐支、截留、挪用。（三）成本费用管理1.成本费用包括人员工资、社保费用、物资采购成本、水电费、设备折旧费、维修费等。财务部门应制定成本费用核算办法，明确成本费用的核算对象、核算方法和分摊原则。2.加强对成本费用的控制，建立成本费用审批制度。各项费用支出应按照规定的审批权限和程序进行审批，重大支出项目应经过集体决策。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本费用，提高机构经济效益。（四）资产管理1.固定资产管理建立固定资产台账，对固定资产的购置、验收、使用、保管、维修、处置等环节进行详细记录。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。加强对固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率，延长使用寿命。固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。2.流动资产管理加强对现金、银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。库存现金应控制在规定的限额内，确保现金安全。建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，合理确定应收账款的信用期限和额度。定期对应收账款进行清理和催收，降低坏账风险。加强对存货的管理，建立存货采购、验收、入库、出库、盘点等管理制度。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（五）财务报告与分析1.财务部门应按照国家有关规定和机构要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况和经营成果。2.定期对财务数据进行分析，为机构管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、成本费用分析、收入结构分析等，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。（六）财务监督1.建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对机构的财务活动进行内部审计，检查财务制度的执行情况、财务收支的合法性和合规性等。2.接受外部监督，包括财政、税务、审计等部门的监督检查。积极配合相关部门的工作，提供真实、完整的财务资料。3.对违反财务制度的行为，应视情节轻重，追究相关人员的责任。五、内部评审、法律审核及反馈修改1.内部评审制度初稿完成后，组织各部门负责人和相关业务骨干进行内部评审。评审内容包括制度的合理性、可行性、与机构实际情况的契合度等。各部门应在收到制度初稿后的[X]个工作日内提出书面评审意见。2.法律审核将制度初稿提交给机构法律顾问或法律专业人士进行法律审核。重点审核制度是否符合国家法律法规的要求，是否存在法律风险。法律顾问应在[X]个工作日内出具法律审核意见。3.反馈修改根据内部评审和法律审核意见，对制度进行修改完善。修改后的制度再次征求各部门意见，进行多轮反馈修改，确保制度得到各利益相关方的认可。六、实施计划1.宣传培训阶段（[开始时间1][结束时间1]）组织全体员工参加财务管理制度培训，详细讲解制度内容和要求，确保员工了解制度的重要性和具体操作流程。通过内部宣传栏、机构内部刊物等渠道，对财务管理制度进行宣传，营造良好的制度执行氛围。2.制度试行阶段（[开始时间2][结束时间2]）在机构范围内正式试行财务管理制度。各部门按照制度要求开展财务工作，财务部门加强对制度执行情况的监督和指导，及时发现并解决试行过程中出现的问题。定期对制度试行情况进行总结分析，根据实际情况对制度进行必要的调整和完善。3.正式实施阶段（[开始时间3]起）经过试行和完善后，财务管理制度正式全面实施。各部门严格按照制度规定执行，确保财务管理工作规范化、标准化。七、培训方案1.培训目标使员工了解财务管理制度的制定目的、适用范围和重要意义。帮助员工掌握财务管理制度的具体内容和操作流程，提高员工的财务管理意识和业务水平。确保员工能够正确执行财务管理制度，规范财务行为。2.培训对象老年养护机构全体员工3.培训内容财务管理制度解读：详细讲解制度的各项条款，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告与分析、财务监督等方面的内容。财务基础知识培训：针对非财务人员，开展财务基础知识培训，如会计核算方法、财务报表解读等，帮助员工更好地理解财务工作。实际操作案例分析：通过实际操作案例分析，让员工了解在日常工作中如何正确执行财务管理制度，避免出现违规行为。4.培训方式集中授课：邀请财务专家或机构财务负责人进行集中授课，系统讲解财务管理制度和财务基础知识。线上学习：利用机构内部网络平台，发布财务管理制度培训资料和视频课程，供员工随时学习。现场指导：财务部门针对各部门在实际工作中遇到的财务问题，进行现场指导和解答。5.培训时间安排集中授课：安排[X]次集中授课，每次授课时间为[X]小时，具体时间根据机构工作安排确定。线上学习：培训资料和视频课程在内部网络平台上长期开放，员工可根据自身情况自主安排学习时间。现场指导：根据各部门需求，随时安排财务人员进行现场指导。6.培训效果评估培